《银行会计实务》 课程实训 汇兑业务处理Word格式.docx

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账务处理

〔打印单证〕

发送汇款信息

①案例：

2012年8月6日工商银行泉城路支行开户单位：

山东省济南市〕，提交业务委托书申请汇款，金额684000货款。

②业务流程一业务受理及凭证审核

客户提交业务委托书问题：

汇款金额大小写不符。

审查后处理方法：

将业务委托书退交客户不予受理。

凭证审查案例一、

凭证审查案例二、

单位名称不完整，审查后处理方法：

凭证审查案例三、

填写完整、正确的业务委托书，处理方法：

审核无误后受理

③业务流程二账务处理编制转帐凭证

中国工商银行凭证1

2012年8月6日

会计分录：

借：

活期存款奥格数控机床68400000元

贷：

清算资金往来68400000元

登记账簿：

④业务流程三发送汇款信息

根据转账凭证向汇入行发送款项汇划信息

⑤业务流程四签章

业务委托书加盖业务清讫章

⑥业务流程五回执交付凭证保管

业务委托书回执交汇款单位业务委托书专夹保管

综合练习：

1、工商银行浦东支行收到：

开户单位上海康康食品〔账号〕提交业务委托书，申请汇款76000元，收款单位山东欣欣乳业集团公司〔账号；

开户行工商银行泉城路支行开户〕，汇款用途为货款。

2、农业银行下沙支行收到：

开户单位杭州丝绸股份〔账号〕提交业务委托书，申请汇款1680000元，收款单位奥格数控机械〔账号；

活动2汇兑汇入------直接入账

熟悉汇兑结算方式汇兑汇入的根本规定和会计核算流程，能够进行汇入业务的具体操作处理。

来帐确认

审核

交付收账通知凭证保管

①案例

2012年8月6日工商银行泉城路支行收到000元，汇款用途货款。

收款单位：

山东泉城电子商城

②业务流程一业务受理来账确认及凭证审核打印资金汇划补充凭证并审核相关信息内容；

③业务流程二账务处理〔资金汇划补充凭证第一联贷方传票〕

清算资金往来22000.00元

活期存款山东泉城电子商城22000.00元

④业务流程三签章

资金汇划补充凭证第一、二联加盖业务清讫章

⑤业务流程四交付收账通知

资金汇划补充凭证第二联做收账通知交收款人。

⑥业务流程五凭证妥善保管

1、工商银行浦东支行收到工商银行〔山东济南〕泉城路支行汇划款信息，汇款单位济南嘉华商城〔账号，〕汇款金额48000元，收款单位上海康康食品公司〔账号〕，汇款用途为货款。

2、农业银行下沙支行收到工商银行〔上海〕浦东支行汇款信息，汇款单位上海莱迪雅制衣公司〔账号〕汇款金额220000元，收款单位杭州丝绸公司〔〕，汇款用途货款。

活动3汇兑汇入------汇入不直接入账一次支取

熟悉汇兑结算方式汇兑汇入不直接入账一次支取的根本规定和会计核算流程，能够进行汇入业务不直接入账一次支取的具体操作处理。

付款审核账务处理

通知取款签章

应解汇款账务处理

凭证保管

2012年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银中山支行汇款信息，汇款金额现金19000收款人张宏伟〔住址泉城路2276号〕汇款用途采购资金。

收款人于8月7日支取汇款。

②业务流程一来帐确认与审核

打印资金汇划补充凭证并审核相关汇划款项信息内容；

③业务流程二应解汇款账务处理及签章

清算资金往来1900000元

应解汇款---张宏伟1900000元

登记账簿

④业务流程三通知收款人来行办理取款手续

⑤业务流程四收款人提交取款凭证，业务受理、审核

身份证、收款人签章、预留印鉴的印鉴核对

⑥业务流程五2012年8月7日收款人一次支取汇款的账务处理：

应解汇款---张宏伟1900000

现金1900000

登记账簿

⑦业务流程六配款交付款项

⑧业务流程七签章凭证妥善保管

1、工商银行浦东支行收到工商银行〔山东济南〕泉城路支行汇款信息，汇款单位济南大宇物流公司〔账号〕汇款金额8000元，收款人王诚，汇款用途退休金。

收款人于次日支取汇款。

2、工商银行浦东支行收到工商银行〔山东济南〕泉城路支行汇划款信息，汇款单位济南嘉华商城〔账号，〕汇款金额50000元，收款人张华，汇款用途采购资金。

活动4汇兑汇入------汇入不直接入账分次支取

熟悉汇兑结算方式汇兑汇入不直接入账分次支取的根本规定和会计核算流程，能够进行汇入业务不直接入账分次支取的具体操作处理。

①案例

2012年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银中山支行汇款信息，收款人李军汇款金额现金180002012年8月7日第一次取款8000元，2012年8月15日第二次取款10000元。

打印资金汇划补充凭证并审核相关信息内容；

清算资金往来18000

应解汇款李军18000

登记分户账：

⑥业务流程五收款人第一次支取现金的账务处理：

汇款转入按照收款人姓名开立应解汇款分户账，由分户帐支付款项

付款账务处理

应解汇款---李军8000

现金8000

⑦业务流程六配款

⑧业务流程七交付现金

⑨业务流程八签章凭证妥善保管

支取余款业务处理手续与第一次支取时相同

1、工商银行泉城路支行收到工商银行〔上海〕浦东支行汇划款信息，汇款单位上海康康食品公司〔账号〕汇款金额60000元，收款人王刚，汇款用途采购资金。

收款人于次日支取汇款20000元。

剩余金额于5日内支取。

收款人于次日支取汇款15000。