西南财经大学-会计制度.doc

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预算会计制度：

规各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度设计，它包括了财政预算和事业单位的预算会计制度。

会计制度的局部设计

对别个部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理进行设计，可以分为补充性喝修订性设计。

限额领料单

一种多次使用的领料凭证，使用于有消耗额的材料，有原料主料。

对外投资职责分离制度

指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位，责任制，要明确相关部门和岗位的职责。

财务状况分析表

根据资产负债的有关资料，对各项资产、负责和所有权益在所占比重及报告和上期比较的变化情况进行分析的报表。

会计制度设计

会计制度以会法律、法规为依据，用系统分析的理论和技术，把单位和会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序加具体化，规范化，文件化。

内部控制制度

指单位和组织内部职能部门，有关工作人员之间、在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的管理制度。

会计与财务合并设置

是将会对资金运动的核算、监督职能与财务管理队资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门·

会计凭证

记录经济业务的发生和完成情况、明确经济责任，并依据登记账簿的书面文件

对内报表

有各个企业根据自身的经营特点和管理要求，自行规定，自行设计的会计报表。

简述会计制度设计与内部控制制度的关系？

会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须惯切内部控制的精神，因为那是企业各种规章控制手段的总称，又是保护性措施其内部控制范围多，内容丰富，而内部控制包括八个主要方法，授权批准控制，会计系统控制，预算控制，相互分离控制财产保全控制，风险控制，内部广告控制，电子信息技术控制。

简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取做法？

加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时开户银行，还要确定本企业的库存现金的开支，不得坐支库存现金，借出款项必须执行严格的批准不得私自借出，不得帐外设帐

简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标？

实行筹资业务预算和审批控制，正确对筹资业务进行会计核算，建立和健全筹资业务凭证流转与管理制度，要保持账户记录的正确性，要以真实性喝完整性的在财务报表披露。

简述企业在设计库存现金会计控制制度采取得做法?

加强对现金库的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行，要确定本企业的库存现金开支范围，库存现金收入及时入银行，不得坐支库存现金，借出去的款必须严格的审核批准，不得乱用，取得的货币资金收入必须及时入账，不得帐外设帐，严禁收款不入账

简述设计会计凭证的主要内容？

确定会计凭证的设计原则、制订会计凭证设计的方法、规定会计凭证的传递程序、建立会计凭证的保管制度。

投资业务的监控制度主要包括哪些内容？

职务分离制度、投资调查审批制度、财务分析制度、投资取得、保管和处置控制制度、投资核算制度

简要设计固定资产清理核算所需的步骤？

将固定资产的净值转入清理，记录发生清理费用和应交纳的营业税，记录出售及残值收入，记录保险公司过失人赔偿的损失，结转固定资产清理损益。

简述投资中心与其他责任中心的区别？

对成本费用、利润负责，对投资负责，投资中心也是利润中心，利润中心没有投资决策，投资中心在所有的责任中心处于最高层次，集团的分公司都是分公司，子公司

某公司职员陈某，自2001年2007年，招聘应酬的经办人和现金钠员*****

职责分工不合理，经办人属业部门，经办人不能同时仟认出纳，报销凭证中的相关责任不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核，陈某在着一岗位上的任职时间过长，原则是办理货币业务人员应该定期轮流换位，可以实现强制休假制度，并在最长不超过5年时间内，行岗轮换。

【2】先由支出的费用的业务部门用原始凭证编制报销凭证，经本部门主管的审核，审核后送会计部门，经会计主管审核后同意交给出纳人员，将报销单送给会计部门剧此登记账。

某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多，为了保证固定资产业务会计制度的有效措施***应涉各项固定资产的构建，调拔，报废清理以及折旧，取得固定资产时，填制“固定资产交接证”用以办理验收交手续，要开设“固定资产卡片”为专用式明细账。

为了反映企业的固定原价“开设固定资产登记薄”用以登记，各项固定资产的增加很明显，固定资产报废时，又固定资产的适用或保管部门填制“固定资产报废单”经批准后，该进行固定资产报废清理。

加强固定资产的明细核算，保证固定资产的安全完整性，可按每个月编制的“固定资产原价增减变动表”，计算出每月的固定资产折旧额后，按每月编制“固定资产折旧计算分配表”作为编制固定资产折旧记账凭证的原始凭证

某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公按司设计销售业务流程控制点****

（1）销售开票、发货、收款和记账分管

（2）严格按合同发运商品、结算货款（3）定期进行账款、帐核实对（4）【销售服务处理程序设计要点】销售部门根据销售合同编制发货单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货，货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产品明细帐，在运输的时候，办理手续，将提货单和运送单交给销售部门，销售部门将其与销售发票并送交会计部门，会计部门审核没有错误，开具代垫运费单，并通知出纳人员办理货款单，同事进行销售帐务处理。

某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多，为了保证固定资产业务会计制度的有效措施，需要设计规范的固定******

固定原始凭证的设计，应涉及各项固定资产的构建，调拔，报废清理及折旧和后续支出，出等业务，取得固定资产时，填制“固定资产交接证”用办理验收交接域手续，为了反映、监督每项固定资产，开拔“固定资产卡片”为专用明细帐。

又固定资产使用或保管部门填制“固定资产报废单”经批准后对该，固定资产进行报废清理，为了增加资产原价的增减，加强固定资产的明细核算，保证固定资产的安全完整性，可按每月编制的“固定资产原价的增减变动表，为了资料的真实性，考核固定资产的账面数和实存是否一致，企业应该进行资产的盘点，并填写好”固定资产盘点明细表。

对盘盈的固定资产，应如是填制“固定资产盘盈盘亏表”并按规定的程序报上级·主管部门审核。

在计算出每月的固定资产折旧额后，按每月编制“固定资产折旧计算分配表”作为编制固定资产折旧记账凭证的原始凭证

审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证，A公司的支票已用于签发支票的相关印前都由出纳李某一人保管。

某日，公司销售主管需要现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条充做，现金放入公司保险箱中。

出纳李某啄日登记库存现金日记账，同时登记库现金明细账。

要求：

根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面在哪些问题?

针对存在的问题，请指出相应的正确做法===答“上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制存款凭证或付款凭证签章后通知出纳办理现金收支事项，还有支票及印签管理不健全，不过支票、印签不能全部由出纳人保管，票据和印签必须有2个人保管，借款手续不规范，不得用白条底裤，企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自自用，借出货币资金。

出纳不得登记库存现金明细账。

这项工作应由其他人员担任。

某企业有大量的对外投资业务·计划设计包括投资取得、持有期间利息股利的收取、期末计价，投资收回等全过程··~·

投资取得控制制度的设计，建立对证劵经纪人从事对外投资业务的控制制度。

建立投资记名登记控制制度，投资保管控制制度的设计，企业购入的各种有价证劵，可以委托金融机构保管，也可以企业自行保管，自行保管时，必须要有2个人一起来保管，不能一人单独接触证劵。

；建立投资收益收取的控制制度：

关注投资投资收益发放公告，并对投资收益、专人对投资收益记录进行审核，投资处置控制制度的设计，投资处置包括投资的收回、转让和核销。

对投资清查控制制度的内容包括；对外投资资产清查的帐证核对、对外投资资产清查的帐核实对外投资资产的清查的处理、

甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业、该公司有三个生产步骤、根据成本管理的要求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外~~~*

甲公司合适的成本计算方法是啄步结转分步法。

按生产步骤和产品品种开设基本生产成本明细账，根据各自费用凭证或费用分配表登记，基本生产成本明细账。

月终，将第一步基本生产成本明细账所归属的生产费用，根据完工的半成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第一步骤的半成品成本。

将第一步的步骤交给下一步骤的半成品结转到第二步产品成本明细账中的“半成品“或”直接材料“成本项目中，再加第二步骤发生的费用，即为第二编制归集的总费用根据第二步骤的半成品数量和期末产品数量，采用一定的方法进行分配，计算第二步骤的半成品的成本。

B设计阶段D会计核算形式的设计C环境绩效核算B分厂或车间B按总分类科目的核算对象设计C执行凭证B送款单D付款控制设计A财务部门B保险制度和程序

B证劵公司B奖惩制度A发出商品D报表指标内容、名称须保持相对稳定性

B每股收益A制造费用C盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损益”核算A在企业财会部门内部附设结算中心B会计报表项目名称的设计

C费用报销后，必须由会计主管进行事后审核B设计阶段D会计核算形式的设计

C环境级效核算B分厂或车间B按总分类科目的核算对象设计C计算凭证B送款单

D付款控制设计A财务部门B保险制度和程序B证劵公司B奖惩制度A发出商品

D报表指标内容、名称保持相对稳定性B每股收益A制造费用C盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损益”核算A在企业财会部门内部附设结算中心

B会计报表项目名称的设计C费用报销后，必须由会计主管进行事后审核A加强在产品或自制半成品的核算，对大项用进行归集C会计准则A预收账款C多栏式明细账

A记账凭证B出纳人员B共货单位“发货票”和提货单D批发企业业务部门---供货单位—批发企业仓库—供货单位—企业财会部门---批发企业业务部门A询价单、订货单、收货单D预计的售价减去进一步加工成本和销售所必须的预计税金、费用

B分步法B投资计划的编制人员B奖惩制度D以固定资产饷其他公司投资A主管、盘点人、保管人B会计制度、会计分析制度和会计监督制度D系统性喝合理性A会计核算形式的设计C中型国有炼钢企业A真实的记录经济业务的发生过程

ACDE合法性、规范性、效率性ACDE指定专人填制有关凭证、不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有、不相容职分离、凭证传递要及时ACDE销货单位、仓库、供应部门、财会部门

BC董事会、财务经理ADE自取当月起、在预计使用期限内分期、无法可靠确定预期、按月摊销时，一般计入管理费用ABCD股票发行、收款、记录职务分离、股票交款单与银行收款通知金额核对一致、股东名册有数与财务报表列示发行股数对一直、股票发行、收款、记录的帐证，账单BD不定期计算成本、成本计算期与生产周期一致ABCDE保证销售收入的真实性、保证产品的安全、保证销售折扣、保证销售折让、保证货款及时、ABCD月度财务报表、季度财务、半年财务、年初至本中AD非常损失、债务重组利得ACDE指定专人、不能由一个部门、不相容职、凭证传递ACDE销货单位、仓库、供应、财会部BC董事会、财务经理ADE自取得当、无法可靠、按月摊销、ABCD股票发行、股票交款、股票名册、股票发行BD不定期、成本计算其ABCDE保证销售、保证产品、保证销售折扣、保证销售折让、保