经济法基础第四章 增值税消费税营业税法律制度课后作业1Word格式文档下载.docx

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已知A货物没有同类货物的市场销售价格，成本为90万元，成本利润率为10%。

则甲企业上述业务应纳增值税（）万元。

A.20.58

B.25.68

C.27.03

D.29.58

8.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；

本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。

该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（）元。

（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人）

A.2370

B.1700

C.2470

D.2250

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。

当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2014年12月应纳增值税（）万元。

A.13.94

B.8.25

C.6.86

D.9.78

10.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人）将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。

则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.9553.54

B.10400

C.10950

D.11973.93

11.某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕药品，2014年12月销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。

当月为生产药品购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2014年12月应缴纳增值税（）万元。

A.25.58

B.28.45

C.27.04

D.18.53

12.某食品厂为增值税一般纳税人，2014年12月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2014年12月应转出进项税额为（）元。

A.1017.09

B.1580

C.1452.99

D.1700

13.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2014年12月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。

当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2014年12月份应缴纳增值税（）万元。

A.15.5

B.12.86

C.19.8

D.25.54

14.某企业为增值税小规模纳税人，2014年12月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.493.40

B.1270.10

C.2630.10

D.1853.40

15.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售自己使用过的包装物，取得含税销售收入为5.6万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.2.15

B.1.58

C.0.21

D.0.16

16.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年12月应缴纳增值税（）万元。

A.0.35

B.0.47

C.0.52

D.0.55

17.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元（折合人民币，下同），另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，缴纳进口环节相关税费后，取得海关开具的增值税专用缴款书；

当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%）

A.8.85

B.9.52

C.10.66

D.12.15

18.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税税收优惠的说法中，错误的是（）。

A.个体工商户销售自己使用过的物品免征增值税

B.书店销售向社会收购的古旧图书免征增值税

C.残疾人个人提供应税服务免征增值税

D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税

19.增值税一般纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

B.发出货物的当天

C.取得索取销售款凭证的当天

D.开具发票的当天

20.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税

B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税

C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税

D.单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税

21.某运输公司为增值税一般纳税人，2014年12月提供货物运输服务取得价税合计金额为111万元，提供客运服务取得不含税价款80万元，当月无偿向地震灾区提供急救物资运送服务，该服务市场不含税价为10万元；

当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款110万元，增值税18.7万元。

则该运输公司2014年12月应缴纳增值税（）万元。

A.19.8

B.1.5

C.1.1

D.1.3

22.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口小汽车的外贸企业

B.委托加工卷烟的受托方

C.零售金银首饰的商场

D.生产化妆品的化妆品生产企业

23.某化妆品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年12月委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付含税加工费23.4万元，当月将该批化妆品收回后全部销售，取得不含税销售额500万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

（不含代收代缴的消费税，化妆品消费税税率为30%）

A.0

B.98.57

C.150

D.78.85

24.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年10月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入87.65万元。

已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2014年10月应缴纳消费税（）万元。

A.22.47

B.11.25

C.26.30

D.44.47

25.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2014年12月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。

A.150

B.100

C.80

D.0

26.某工业生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月份将新研制的香水3吨移送用于生产化妆品，另将2吨香水移送用于生产高级香包饰品，已知该批香水没有同类市场售价，其每吨的生产成本为10万元，成本利润率为5%，化妆品的消费税税率为30%，则该工业生产企业当月就上述业务应纳消费税的计算中，正确的是（）。

A.（2+3）×

10×

（1+5%）/（1-30%）×

30%=22.5（万元）

B.2×

（1+5%）×

30%=6.3（万元）

C.2×

30%=9（万元）

D.（2+3）×

（1+5%）/（1+17%）×

30%=13.46（万元）

27.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年12月份销售一批高尔夫球具，取得含增值税销售额108.6万元，另向购买方收取包装费15.6万元。

已知高尔夫球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2014年12月此项业务应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。

A.28.67

C.18.05

D.10.62

28.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.残次品卷烟不缴纳消费税

29.某金店为增值税一般纳税人，2014年12月零售铂金首饰取得含税销售额58.5万元；

零售翡翠手镯取得含税销售额2.34万元；

采取以旧换新方式销售金项链，新项链同期零售价格为9.36万元，旧项链作价3.51万元。

该金店2014年12月份应缴纳消费税（）万元。

（金银首饰适用的消费税税率为5%）

A.2.85

B.2.75

C.3.6

D.3.45

30.某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。

已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；

成本利润率为5%。

则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。

A.81750

B.66000

C.75500

D.82500

31.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。

A.房屋租赁的承租方

B.转让境外土地使用权的销售方

C.单位依法不需要办理税务登记的内设机构

D.提供保险业服务的保险公司

32.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是（）。

A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入

B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物

D.某企业销售货物的同时负责送货

33.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中属于“金融保险业”税目并应当计算缴纳营业税的是（）。

A.有形动产融资租赁业务

B.保险公司的摊回分保费用

C.货物期货

D.金融机构转让有价证券取得的收入

34.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业”税目计算缴纳营业税的是（）。

A.出租文化场所

B.经营网吧

C.经营音乐茶座

D.金融经纪业务

35.甲建筑公司2014年12月承包飞天企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为100万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料20万元。

另将部分安装劳务分包给乙企业，支付分包款40万元，则甲建筑公司应缴纳营业税（）万元。

A.1.8

B.2.4

C.1.2

D.1.5

36.某装饰公司承包甲公司的一项装饰工程，向甲公司收取人工费、管理费和辅助材料费共计20万元，甲公司自己提供装饰材料10万元，因提前完工该装饰公司另取得提前竣工奖2万元，则该装饰公司应缴纳营业税（）万元。

A.0.4

B.0.96

C.0.58

D.0.66

37.某银行2014年第四季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；

将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元（含购入时支付的相关税费4万元）。

已知金融保险业营业税税率为5%。

则该银行2014年第四季度应缴纳营业税（）万元。

A.15.25

B.15.55

C.15.65

D.15.75

38.甲企业2014年12月将自己的某闲置仓库出租给乙企业，合同约定每月租金12万元，租期3年，当月甲企业取得全部的租金收入，则甲企业2014年12月应缴纳营业税（）万元。

A.21.6

B.1.8

C.0.6

D.5.2

39.2014年12月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元。

已知，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，另支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。

A.5.5

B.7.5

C.3.5

D.5.75

40.某餐饮企业2014年12月份购置一台税控收款机，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为10.53万元，当月该餐饮企业提供现场消费的餐饮服务取得营业收入100万元，其中含销售酒水收入20万元，另支付员工工资50万元。

则该餐饮企业2014年12月应纳营业税（）万元。

A.0.97

B.2.47

C.3.47

D.4.37

41.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收营业税的是（）。

A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费

B.销售林木同时提供的林木管护劳务

C.电信企业提供的基础电信服务

D.随汽车销售提供的汽车按揭服务

42.甲建筑公司2015年1月承包一项建筑工程，工程总价款为300万元，另耗用建设方提供的原材料20万元，建设方提供的设备价款15万元。

甲建筑公司上述业务应缴纳营业税（）万元。

A.6

B.10.05

C.9.6

D.9

43.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.10年

44.甲建筑公司2014年12月承包乙企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为500万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料价款50万元，外购建筑材料价款70万元；

乙企业提供设备价款20万元；

另将部分安装劳务分包给丙公司，支付分包款80万元，则甲建筑公司该项工程应缴纳营业税（）万元。

A.11.7

B.12.4

C.11.1

D.11.5

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（）。

A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认定为一般纳税人

B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人

C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票

2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有（）。

A.销售代销货物

B.将自产的货物用于非增值税应税项目

C.将外购的货物用于集体福利

D.以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务

3.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.基础电信服务

B.寄售商店代委托人销售寄售物品

C.饭店销售现场消费的食品

D.纳税人提供矿产资源洗选劳务

4.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。

A.转让商誉应当征收增值税

B.典当行销售死当物品的行为不属于增值税征税范围

C.有形动产融资租赁业务不属于增值税征税范围

D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

5.根据增值税法律制度的有关规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于非增值税应税项目

6.根据增值税的有关规定，下列劳务应征收增值税的有（）。

A.矿产资源切割劳务

B.矿产资源分拣劳务

C.矿山爆破劳务

D.矿井构筑劳务

7.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于货物期货相关税务处理的说法中，正确的有（）。

A.货物期货不属于增值税征税范围，应当征收营业税

B.货物期货属于增值税的征税范围，应当征收增值税

C.期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣

D.期货交易所发生货物期货行为按期缴纳增值税，其进项税额不得抵扣

8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率计征增值税

B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率计征增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的2013年9月购进的小汽车，按照17%的税率计征增值税

D.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

9.纳税人发生的下列销售行为中，按照3%征收率减按2%征收增值税的有（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.一般纳税人销售生产过程中产生的废料

D.小规模纳税人销售旧货

10.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，符合有关增值税规定的有（）。

A.纳税人采用以旧换新方式销售电脑的，应按新电脑的不含税售价计算缴纳增值税

B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额

C.纳税人采取折扣方式销售货物的，将折扣额另开发票的，可以按扣除折扣额后的金额作为销售额

D.一般纳税人因销售货物退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回的当期的销项税额中扣减

11.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减

D.一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减

12.根据增值税法律制度的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币外汇中间价。

纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

A.销售额发生的当天

B.销售额发生的当年的1月1日

C.销售额发生的当月1日

D.销售额发生的当月15日

13.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。

A.机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

D.增值税普通发票

14.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进节日礼品发放给职工做福利

B.购进实木地板用于办公楼的装修

C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产

D.购进布料用于生产服装

15.根据增值税法律制度的有关规定，下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进生产用燃料所支付的增值税

B.生产过程中不合格产品耗用外购原材料的增值税

C.为提供房屋装修劳务购买装修材料所支付的增值税

D.因管理不善被盗外购材料所支付的增值税

16.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（）。

A.药店销售的避孕药品

B.农民销售的自产农产品

C.残疾人个人提供广告服务

D.航空公司提供飞机播洒农药服务

17.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天

B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

18.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A.非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税

B.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

C.固定业户到外县销售货物，一律向销售地主管税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

19.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.除另有规定外，以一个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

D.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

20.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人发生的下列行为中，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票的有（）。

A.虚开增值税专用发票

B.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票

C.未