银行对企业集团账户资金归集与调度的实现Word文件下载.docx

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　　1.实时了解集团公司各所属子公司银行账户的动态信息，加强对所属子公司资金收支活动的实时监控；

　　2.统一调剂集团内部资金余缺，迅速而有效地控制整个集团的全部资金，保证资金头寸；

　　3.降低整个集团公司现金持有水平，避免不必要的资金闲置，减少资金成本。

（二）集团账户资金集中调配的功能模块

　　基于集团客户的上述资金集中调配需求，银行为其提供的集团账户资金集中调配服务应该包括以下功能：

　　1.集团账户信息查询。

根据银企双方事先签订的协议，银行可以使集团总公司通过网上银行终端实时查询所属子公司二级账户（包括各币种活期结算存款账户、账户透支产生的贷款账户）的余额、当日交易明细、历史交易明细等信息，从而随时掌握各地所属子公司的资金头寸，这是集团总公司实时监控和灵活调度各所属子公司账户资金的基础。

　　2.集团账户收支管理。

根据银企双方事先签订的协议，银行可以根据集团总公司对所属子公司二级账户设定的收支属性，进行收支两条线管理，即所属子公司分别设立“收入专户”和“支出专户”（属于二级账户），其中对于“收入专户”收到的每一笔资金，银行计算机系统自动即时划转到总公司一级账户，对于“支出专户”的资金，由总公司通过银行计算机系统统一进行拨付，从而使集团总公司能够控制各所属子公司的资金收支活动，保证资金安全，将整个集团公司的资金风险降到最低。

这一功能适用于对资金管理权比较集中的集团公司。

　　3.集团账户余额管理。

根据银企双方事先签订的协议，集团总公司可以将所属子公司的二级账户指定限额或者零余额，在满足时间、金额等条件下，银行通过计算机系统自动实现将二级账户超过限额的资金划归到总公司一级账户或从总公司一级账户对多个所属子公司的二级账户进行划款，从而使整个集团公司保持最低资金占用，提高资金使用效益。

这一切能适用于对资金管理权不是特别集中的集团公司。

　　4.集团账户资金透支。

在集团账户资金集中调配方式下，由于集团总公司可以使用一级账户归集起来的资金以内部资金拆借的形式在所属子公司二级账户之间进行资金的余缺调剂，因此一般情况下所属子公司二级账户能够满足其对外支付的需要，但如果所属子公司突然有比较大的资金支付要求，而此时一级账户资金余额又难以满足时，银行可以在综合授信额度内对所属子公司二级账户提供透支服务，即允许所属子公司在账户存款余额不足时无需审批发生透支，以满足正常结算需要。

　　可见，集团账户资金集中调配是银行从资金的流量和存量两个方面协助集团客户提高资金使用效率和效益，是集账户监控、资金归集与划拨、透支等功能于一体的服务手段。

　　二、集团账户资金集中调配的功能实现

（一）银行需要实现的技术支持

　　1.建立基于数据集中的账户管理信息系统。

数据集中管理是银行和客户能对所有数据资源共享的一种网络技术革命，目前已经为西方国家商业银行普遍采用。

在我国，集中式的数据管理虽然刚刚起步，发展却很快，各家商业银行都制定了数据集中的时间表。

在数据集中的基础上，银行可以建立账户管理信息系统，对同一企业集团的总公司及所属子公司（包括同城和异地）在银行不同营业网点（包括同城和异地）开立的账户纳入同一账户体系下进行管理，从而实现集团账户信息的实时查询。

　　2.以网上银行作为集团账户资金集中调配的平台。

集团账户资金集中调配离不开技术和网络的支持，银行只有在通畅和稳定的网络基础上才能为集团公司提供有效的资金集中调配机制和账户动态管理能力。

在金融电子化日益发展的今天，以网上银行作为银行向集团客户提供资金调拨的平台是最佳选择。

首先，这一平台能够实现银行业务处理系统与客户财务管理系统或企业资源管理系统的无缝对接。

其次，这一平台能够向客户提供账户实时监控和资金实时调拨的功能界面。

第三，这一平台弥补了中小商业银行网点少、地域覆盖面窄的不足，使银行不需增设网点，企业也节约了往返于银行的时间。

　　3.以电子汇划系统或对公异地通存通兑系统作为资金清算途径。

为实现集团账户之间资金的实时归集和快速调拨，银行应开发出先进的电子汇划系统或对公异地通存通兑系统等资金清算网络，同时该系统还应该具备在资金调拨完成后自动进行账务处理的功能。

（二）集团账户资金集中调配的具体实现方式

　　下面就以肯得基为例，说明集团账户资金集中调配的具体实现方式。

　　1.账户信息查询。

肯得基中国总部及其在中国境内的连锁店在同一银行不同营业网点开立结算存款账户（总部账户为一级账户，连锁店账户为二级账户），并且在银行的“账户管理信息系统”进行集团账户注册，“账户管理信息系统”针对肯得基中国总部自动生成相应的客户代码，在此客户代码下管理肯得基的所有集团账户。

　　当肯得基总部需要查询某一连锁店的账户余额、交易明细等信息时，通过企业终端进入网上银行，点击“账户信息查询”这一功能模块，然后输入客户代码及需查询连锁店的户名和账号，网上银行内部管理系统便自动与“账户管理信息系统”实现链接，链接成功后系统提示客户选择“查询账户余额”、“查询当日交易明细”、“查询历史交易明细”等选项。

如果点击“查询账户余额”，系统会显示所查询连锁店在查询这一时点的账户余额；

如果点击“查询当日交易明细”，系统会显示所查询连锁店在查询当日账户资金的流入、流出信息；

如果点击“查询历史交易明细”，系统会显示所查询连锁店在某一历史交易时期账户资金的流入、流出信息。

　　2.账户资金的归集与调拨。

可以看出，无论是集团账户收支管理还是集团账户余额管理，其实质是集团总公司账户与所属子公司账户之间资金的归集和调拨，是银行向集团客户提供的一种更为方便、快捷的资金头寸管理服务。

　　例如，如果肯得基中国总部与银行签订《账户收支管理协议书》，那么其连锁店均应在同一银行的营业网点开立收入账户和支出账户（属于二级存款账户），两个账户彼此间相对封闭。

对于各连锁店收入账户中收到的每一笔资金，开户行计算机系统通过电子汇划或对公异地通存通兑自动即时或每日日终累计划转到总部开户行一级账户。

对于各连锁店的支出账户，由总部根据其资金预算通过网上银行系统主动从一级账户划款。

　　如果肯得基总部与银行签订《账户余额管理协议书》，在满足时间、金额等条件下，其连锁店开户行通过电子汇划系统或对公异地通存通兑系统将二级账户中超过规定限额的资金自动划往总部一级账户。

当肯得基总部需要在其各连锁店之间进行资金的余缺调剂时，可直接在网上银行发出电子调拨指令，主动从二级账户向一级账户调款，或者从一级账户向二级账户划款。

　　在银行计算机系统完成上述集团账户之间资金的归集和调拨后，自动进行账务处理。

　　3.账户存贷款管理。

为正确反映各开户行的经营损益，银行应加强集团账户的存贷款管理，即分别管理、独立核算。

　　首先，集团总公司的开户行管理一级账户存款余额，其所属子公司的开户行管理二级账户存款余额，各开户行由计算机系统自动按日计算计息积数，每日匡息，定期结息。

　　其次，对于集团账户透支，银行可以与集团总公司签订一揽子透支协议，在客户综合授信额度内为其所属子公司核定二级账户透支额度，同时协商确定透支条件、期限、利率及手续费等内容。

　　此外，对于账户透支，应视同贷款，采用贷款方式进行核算，即对同一账户不同时间发生的不同透支金额开立不同贷款账户，由计算机系统自动进行匡息及结息处理。

　　三、集团账户资金集中调配的风险控制

　　集团账户资金集中调配融账户信息查询、款项划拨、融资于一体，涉及企业集团总公司和分公司多个账户。

为确保该项业务操作中银行和企业资金支付的安全，应针对以下环节进行风险防范与控制：

（一）客户注册

　　集团客户进行网上银行账户注册时，开户行应采取比传统账户注册更为严密的身份认证和安全措施。

　　1.集团总公司和分公司向当地分户行提交的网上银行注册申请资料，应包括企业法人代码证书或企业营业执照及其复印件、企业法人预留银行印鉴。

此外，总公司还应根据内部财务授权管理机制，提供法人代表、集团账户资金集中调配业务操作员及授权人的身份证原件和复印件。

　　2.银行采用客户证书和密码作为身份认证机制，即客户证书和密码是客户进入网上银行系统办理各项业务的惟一有效身份标识。

其中客户证书是由CFCA（中国金融认证中心）发放，包含了客户特征信息、私钥等有关要素，能够确认客户惟一身份的一组电子信息，为避免证书私钥被非法复制，确保客户资金安全，银行应使用IC卡或USBKey作为客户证书的存放介质。

密码是客户证书的保护口令。

访问网上银行时，客户正确连接IC卡或USBKey，选择相应的客户证书，输入正确的密码，即成功登录集团账户资金集中调配交易系统。

　　此外，客户注册成功后，银行授予客户惟一特定的客户号，在此客户号下管理客户在该行开立的所有注册账户。

（二）账户查询、划款授权

　　为保证集团客户资金支付的安全，集团账户资金集中调配交易系统必须建立在严密的账户查询、划款授权的基础上。

　　1.集团总公司与银行签订《账户收支管理协议书》或《账户余额管理协议书》一式两份，对参与集团账户资金集中管理的集团公司及银行相应的分支机构的组成、集团账户资金集中调配的内容、方式等作出框架性的规定。

　　2.参与集团账户资金集中管理的分公司（授权方）到开户行办理授权手续，填写一式两份《网上银行账户查询、划款授权书》，分公司开户行审核无误后盖章，从而允许总公司（被授权方）通过网上银行查询分公司账户资金状况或进行资金调拨。

　　（三）资金调拨指令的确认

　　集团总公司在网上银行进行资金调拨时，银行应采用支付密码对其电子调拨指令进行确认。

支付密码是支付要素（如付款日期、收付款账号、付款金额等）的单向函数，用以对支付要素的完整性和签发人身份的真实性进行再认证。

支付密码识别的过程是：

总公司在网上银行发送电子调拨指令时，使用电子支付密码器对支付要素进行运算，产生一组支付密码；

银行收到总公司的电子调拨指令时，对其中的支付密码进行解密，从而确认签发人身份，控制资金支付的风险。

　　（四）透支账户的管理

　　为保证银行资金安全，银行在与集团客户签订一揽子透支协议时，必须对透支条件、额度、期限、还款等方面作出明确规定，并在日常业务操作中加强风险管理。

　　1.透支条件。

对符合银行授信条件的集团分公司的二级账户，允许其透支，而且仅限于基本存款账户和一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户不得透支。

同时为有效控制资金风险，作为集团公司的总账户，集团总公司一级账户不能透支。

　　2.透支额度。

银行应在集团总公司综合授信额度的基础上核定分公司透支账户的透支额度，即各分公司透支账户的透支额度之和不得超过总公司综合授信额度的一定比例（如30%）。

总公司开户行对集团账户的透支额度进行集中管理，当分公司账户透支额不超过总透支额度时，即允许其开户行对其进行透支。

　　3.透支期限。

银行应核定单笔透支期限（如15天），超过期限未偿还的单笔透支款项，按照逾期贷款处理，计收罚息，并即刻暂停透支额度的使用。

　　4.透支账户的还款。

分公司开户行应加强对透支账户的监控，对接近透支期限的单笔透支款项，应及时通知客户还款，如分公司二级账户资金不足，可从总公司一级账户划款补足。

　　（五）银企对账的实现

　　对于集团账户资金集中调拨这样一种以网上银行为平台、方便快捷的集团内部资金归集与调拨渠道，在保留纸质银企对账形式的同时，银行应采取比较先进的银企对账技术，如通过与网站合作定期向客户发送电子对账单，保证银企对账的效率和便捷，从而有效控制业务操作中错划、漏划、串户的资金风险。

　　此外，银行还可通过“对公手机短信通”，根据集团账户的资金收支，即时向集团总公司或分公司的财务主管发送手机短信，从而有助于企业实现对账户资金头寸变化的实时监控。

　　四、集团账户资金集中调配的意义

（一）增强银行的整体竞争实力

　　作为一种中间业务产品，集团账户资金集中调配是银行对集团客户提供的最佳服务手段之一。

对银行而言，它既可锁定优质大客户的存贷款、获取中间业务收入，又可提高客户忠诚度、稳定优质客户群，是银行提升客户服务水平和市场竞争力的重要手段。

（二）有利于提高大企业集团的财务管理水平

　　1.集团公司分散的小资金集中成了大资金，可以与银行协商取得较好的利率水平。

比如，运用集团账户调拨系统把资金集中后存于银行，可以依据事先约定，使账户保持一定比例、一定时间的结算余额享受相应档次定期存款利率。

以中信实业银行为储户办理的“理财宝”套餐为例：

企业1亿元结算存款（活期）一年的全部利息收入为72万元。

假设约定该账户余额50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：

三个月50%，利率1.71%；

六个月30%，利率1.89%；

一年20%，利率1.98%，这样，一年全部利息收入126.90万元。

可见，采用“理财宝”套餐企业可多得利息收入54.90（126.9072）万元，或者说减少54.90万元的企业财务成本。

　　2.集团总公司可以利用集中起来的资金，在各所属子公司之间进行余缺调剂，降低贷款额度，帮助企业实现“三高变三低”，即将企业的高存款、高贷款、高费用变为低存款、低贷款、低费用。

　　3.集团总公司加强了对所属子公司的资金控制能力。

例如集团账户收支管理将所属子公司的销售款完全置于总公司的控制之下，避免所属子公司占用销售款项并将其挪作他用。

　　总之，集团账户资金集中调配服务在为企业创造价值的同时也给银行带来了收益，实现了银企双赢。