财务分析公式汇总文档格式.docx

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1.总资产周转率2.已获利息保障倍数

1.速动比率2.现金流动负债比率3.带息负债比率4.或有负债比率

（4）企业经营增长分析与评判。

主要通过销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面的财务指标，综合反映企业的经营增长水平及发展后劲

1.销售（营业）收入增长率

2.资本保值增长率

1.销售（营业）利润增长率2.总资产增长率3.技术投入比率

公司常用财务分析指标

盈利能力

1.净资产收益率＝净利润/平均净资产×

100%

＝[总资产报酬率＋（总资产报酬率－负债利息率）×

（负债/净资产）]×

（1－所得税率）

2.净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产

3.全部资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产

4.盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润

5.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产x100%

=总资产周转率x销售息税前利润x100%

6.收入利润率：

正指标

营业收入利润率＝（营业利润/营业收入）×

100％

营业收入毛利率＝（营业收入-营业成本）/营业收入×

总收入利润率=利润总额/（营业收入+投资净收益+营业外收入）

销售净利润率=净利润/营业收入

销售息税前利润率=息税前利润额/营业收入

7.成本利润率：

营业成本利润率=营业利润/营业成本

营业费用利润率=营业利润/营业费用

全部成本费用总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出）

全部成本费用净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出）

8.销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入

9.每股收益=（净利润-优先股股息）/发行在外的普通股加权平均数（流通股数）

=每股账面价值x普通股权益报酬率

10.股利发放率=每股股利/每股收益x100%=价格与收益比率x股利报偿率

11.价格与收益比率=每股市价/每股收益

12.现金分配率=现金股利/经营活动净现金流量

13.每股经营现金流量=经营活动净现金流量/发行在外的普通股股数

营运能力

1.总资产产值率=总产值/平均总资产×

2.总资产收入率=总收入/平均总资产×

100％=总资产产值率×

产品销售率

3.总资产周转率（周转次数）=销售净额/平均总资产

=流动资产周转率×

流动资产占总资产的比重

总资产周转天数=总资产平均余额×

计息期天数/销售净额

4.总资产盈利能力=资产营运能力×

产品盈利能力

5.总资产报酬率=息税前利润/平均总资产×

100％=总资产周转率×

总收入息税前利润率

6.资产周转速度：

周转率=资产周转额/资产平均余额

周转期=计算期天数/周转率

13.流动资产周转速度：

　　流动资产周转率（周转次数）=产品销售净额/流动资产平均余额

=流动资产垫支周转率×

成本收入率

=流动资产垫支周转期×

收入成本率

　　流动资产周转期（周转天数）=流动资产平均余额×

计算期天数/产品销售净额

　　流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额=存货周转率×

存货构成率

14.流动资产垫支周转期=流动资产平均余额×

计算期天数/产品销售成本

15.存货周转速度：

　存货周转率（周转次数）=产品销售成本/存货平均余额

　　存货周转期（周转天数）=存货平均余额×

=材料周转天数×

（当期材料费用/总产值生产费）+在产品周转天数+产成品周转天数

　　材料周转天数=库存材料平均余额×

计算期天数/当期材料费用

在产品周转天数=在产品平均余额×

计算期天数/当期生产成本

产成品周转天数=产成品平均余额×

16.应收账款周转速度：

　　应收账款周转率（周转次数）=产品销售净额/应收账款平均余额

　　应收账款周转期（周转天数）=应收账款平均余额×

17.流动资产周转加速：

流动资产节约额=报告期销售收入x（1/报告期流动资产周转次数-1/基期流动资产周转次数）

销售收入增加额=基期流动资产平均余额x（报告期流动资产周转率-基期流动资产周转率）

18.固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值x100%

19.固定资产收入率=产品销售净额/固定资产平均总值x100%=固定资产产值率x产品销售率

偿债能力

短期偿债能力

1.营运资本=流动资产-流动负债

2.流动比率=流动资产/流动负债=1/（1-营运资本/流动资产）

3.速动比率＝速动资产/流动负债

计算公式①：

流动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋预付款项+应收利息＋应收股利＋其他应收款

　　计算公式②：

速动资产=流动资产-存货

4.现金比率＝（货币资金＋有价证券）/流动负债

5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×

6.现金流动比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债

7.近期支付能力系数=近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项×

8.速动资产够用天数=速动资产/预计每天营业所需的现金支出

9.现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/本期到期的债务

长期偿债能力

1.资产负债率＝（负债总额/资产总额）×

2.股东权益比率=（股东权益/总资产）×

100％=1-资产负债率

业主权益乘数=总资产/股东权益

3.产权比率＝（负债总额/股东权益）×

有形净值负债率=（负债总额/净资产-无形资产）×

4.固定长期适合率=（固定资产净值/股东权益+非流动负债）×

5.资产非流动负债率=（非流动负债总额/总资产）×

有形资产非流动负债率=（非流动负债比率/总资产-无形资产）×

6.非流动负债营运资金比率=（流动资产-流动负债/非流动负债）×

7.销售利息比率=（利息费用/营业收入）×

8.利息保证倍数=息税前正常营业利润/利息费用=（营业利润+利息费用）/利息费用

9.债务本息保证倍数=息税前正常营业利润/（利息费用+年度还本额/1-所得税率）

10.固定费用保证倍数=息税前正常营业利润/（利息+租金+优先股利/1-所得税率+偿债基金/1-所得税率）

11.到期债务本息偿付比率=（经营现金流量净额/本期到期债务本息）×

12.强制性现金支付比率=现金流入总量/（经营现金流出量+偿还到期本息付现）

13.现金债务总额比率=经营活动现金流量净额/负债平均余额

14.利息现金流量保证倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

15.现金净流量全部债务比率=现金净流量/负债平均余额×

发展能力

1.股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×

2.净利润增长率=本期净利润增加额/上期净利润×

3.营业利润增长率=本期营业利润增加额/上期营业利润×

4.（营业）收入增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额×

5.资产增长率=本期资产增加额/资产期初余额×

综合分析与业绩评价　

1.杜邦分析

净资产收益率=总资产净利率x业主权益乘数

总资产净利率=销售净利率x总资产周转率

权益乘数＝资产总额/所有者权益＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）

销售净利率=净利润/营业收入总资产周转率=营业收入/资产总额

2.经营业绩评价指标

销售利润率=利润总额/营业收入x100%

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额x100%

资本收益率=净利润/实收资本x100%

资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x100%

资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率

社会贡献率=企业社会贡献总额/企业平均资产总额x100%

社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额x100%　

3.财务绩效基本指标

净资产收益率=净利润/平均净资产x100%

总资产周转率=营业收入/平均资产总额x100%

应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额x100%

应收账款余额=应收账款净额+坏账准备

资产负债率=负债总额/资产总额x100%

已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出

销售（营业）增长率=（本年营业收入-上年营业收入）/上年营业收入x100%

4.财务绩效基本指标得分计算

（1）单项指标得分的计算

单项基本指标得分=本档基础分+调整分

其中：

本档基础分=指标权数x本档标准系数

调整分=功效系数x（上档基础分-本档基础分）

上档基础分=指标权数x上档标准系数

功效系数=（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）

（2）财务绩效基本指标总分的计算

分类指标得分=∑类内各项基本指标得分基本指标总分=∑各类基本指标得分

　资本金利润率=净利润/资本金总额×

对比分析法

1、实际指标与计划指标对比

实际指标较计划指标增减数=报告期的实际完成数－报告期的计划数

计划完成百分比＝［实际完成数（或预计）／计划数（或定额）］×

１００％

实际指标较计划指标增减百分比＝计划完成百分比－１００％

累计完成计划程度＝（本年本月止累计实际完成数／本年计划数）×

２、本期实际指标同上期或上年同期实际指标对比

本期实际指标较上期或上年同期实际增减数＝本期实际指标－上期或上年同期实际指标

本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比＝本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比－１００％

３、本企业的指标同其他同类型先进企业的指标对比

本企业实际指标较同类型先进企业实际指标增减数＝本企业实际指标－同类型先进企业实际指标

本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比＝本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比－１００％

结构分析法

结构相对指标＝（部分数值／全体数值）×

结构对比绝对指标＝本期结构相对指标－上期结构相对指标

结构对比相对指标＝（结构对比绝对指标／上期结构相对指标）×

平均分析法

简单算术平均法＝总体各单位数值之和／总体单位数

加权算术平均数＝∑（每组数值×

每组单位数）/∑每组数值

序时平均数=各时期水平之和/时期的项数=（1/2首项数值+中间各项数值+1/2末项数值）/（项数－１）

动态分析法

发展速度=报告期数值（报告期水平）/基期数值（基期水平）×

定基发展速度=报告期数值/固定基期数值×

环比发展速度=报告期数值/前一期数值×

增长速度=（报告期数值－基期数值）／基期数值×

定基增长速度＝（报告期数值－固定基期数值）／固定基期数值×

环比增长速度＝（报告期数值－前一期数值）／前一期数值×

１００％=环比发展速度－１００％

平均增长速度＝平均发展速度－１００％

平衡分析法

期末结存量＝期初结存量＋本期生产（入库）量－本期耗用（发出）量

本期耗用（发出）量＝期初结存量＋本期生产（入库）量－期末结存量

产品产量分析指标

某种产品产量折合成标准产品产量＝该种产品产量×

该种产品的折合系数

某种产品的折合系数=该种产品的指标/标准产品的指标

产品产量计划完成率=（实际产量/计划产量）×

累计完成月度（或季度）计划的总进年率=期初至某日止完成生产量累计数/本月（或季、年）计划生产量×

产品产值计划完成率=（实际产值/计划产值）×

品种完成率=（完成产量计划品种数/计划生产品种数）×

品种计划完成程度=不计算超额部分各品种完成计划产量%之和/计划生产品种数

=按不抵补原则计数的实际产值/计划产值×

零件品种完成率=（完成计划产量的零件种数/计划规定生产的零件种数）×

生产均衡率=按不抵补原则计算的产量/分析期计划产量×

生产成套率=（∑各成套期实际完成零件成套数与计划零件成套数的%）/计划期内成套期数

=（∑分析期内由各成套期实际完成零件成套数）/（∑分析期内各成套期计划零件成套数×

销货合同完成率=（本月实际交货额/本月合同订货额）×

销售收入完成率=（本月实际销售收入/本月计划销售收入）×

新产品试制任务完成率=（实际试制成功的新产品品种数/计划试制成功的新产品品种数）×

新产品投产任务完成率=（实际投产的新产品品种数/计划投产的新产品品种数）×

新产品试制效益率=（试制成功某项新产品的总价值量/试制该项新产品的试制费用总额）×

产品质量分析指标

产品合格品率=合格品数量/（合格品数量+废品数量）×

=合格品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）×

=合格品数量/交验的产品数量×

由于产品合格率提高增加的产量=（计划期合格品产量/上期产品合格率）×

（计划期合格率－上期合格率）

不合格品率＝不合格品数量／（合格品数量＋不合格品数量）×

由于不合格品率降低增加的产量＝［（计划期合格品产量／（１－上期不合格品率－计划期不合格品率）

批不合格品率＝批中不合格品数／批量×

批量＝生产间隔期×

平均每日出产量

生产间隔期=批量/平均每日出产量

产品成品率=合格的成品数量/投入坯料数量×

合格品工时率=合格品工时/（合格品工时+废品工时）×

=废品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）×

=（内废数量+外废数量）/[（本车间合格品数量－外废数量）＋不合格品数量＋（内废数量＋外废数量）×

＝（内废数量＋外废数量）／（本车间合格品数量＋不合格品数量＋内废数量）×

废品工时率＝废品工时／（完成定额工时＋废品工时）×

废品损失率＝废品损失／全部产品总成本×

产品等级率＝某等级品数量／全部合格品数量×

产品质量稳定率＝１－（最高数值－最低数值）／平均数值×

产品返修率＝返修品数量／全部送检品数量×

质量成本总额＝内部故障成本总额＋外部故障成本总额＋鉴别成本总额＋预防成本总额

质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×

产值质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×

销售质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×

质量故障损失率＝（内部故障成本＋外部故障成本）／企业总产值×

利润质量成本率＝质量成本总额／利润×

最低质量成本＝每件合格品所负担的废品损失＋每件合格品所负担的预防鉴定费用

＝每件废品的损失×

（不合格品率/合格品率）+每件合格产品所负担的预防检验费用×

（合格品率/不合格品率）

存货与日平均销售成本比率=期末存货/（销售产品成本/365）

营业周期

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率

=（平均存货×

360）/销售成本+（平均应收账款×

360/销售额）

现金比率

现金比率=（现金+短期证券）/流动负债

现金净流量与当期债务比率

现金净流量与当期债务比率=现金净流量/（流动负债+当年到期的长期负债）

现金流量与债务总额比率

现金流量与债务总额之比=现金流量/债务总额

营运资本周转率

营运资本周转率=销售额/平均营运资本

已获利息倍数

已获利息倍数=（净收益+利息费用+所得税）/利息费用

固定费用补偿倍数

固定费用补偿倍数=（利息费用、税、少数权益和正常营业利润+租金中的利息部分）/（利息费用+租金中的利息部分）

固定资产周转率=销售收入/固定资产净值

流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额

流动资产平均总额=（期末流动资产+期末流动资产）/2

资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额×

产权比率

产权比率=负债总额/股东权益×

有形资产债务率

有形资产债务率=负债总额/（股东权益－无形资产）×

固定资产与股本比率

固定资产与股本比率＝固定资产／（股东权益－无形资产）

长期债务对营运资金的比率

长期债务对营运资金的比率＝长期债务／（流动资产－流动负债）

资本金利润率

资本金利润率＝利润额／资本金×

资产报酬率

资产报酬率＝盈利／平均资产×

变异资产报酬率

变异资产报酬率＝盈利／［（年初资产占用额＋年末资产占用额）／２］

变异资产报酬率＝（盈利＋利息费用）／平均资产

销售利润率

销售利润率＝利润额／销售收入×

销售利税率

销售利税率＝利税总额／销售收入×

成本利润率

成本利润率＝利润额／产品（商品）成本×

净值报酬率

净值报酬率＝利润额／平均股东权益×

混合成本分解的高低点法

单位变动成本＝高低点成本之差／高低点产量之差＝（最高点成本－最低点成本）／（最高点产量－最低点产量）

固定成本＝最高（或最低）作业水平总成本－（单位变动成本×

最高或最低点产量）

保本点分析法

保本点销售额=固定成本/［1－（单位变动成本／销售单价）］

多品种产品保本点分析

１、加权平均法

边际贡献总数＝各种产品销售单价乘销售数量之和－各种产品单位变动成本乘销售数量之和

２、分别计算法

　某种产品保本点＝某种产品固定成本／某种产品边际贡献率

　企业总的保本点＝∑（某种产品固定成本／某种产品边际贡献率）

３、目标销售量和销售额

达到保本点目标销售量＝固定成本／（销售单价－单位变动成本）

达到保本点销售金额＝固定成本／（１－变动成本率）