会计学手工账实验题Word文档格式.docx
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5日,以银行存款解缴所得税38000元,增值税13000元。
5日,以现金支付业务招待费850元。
6日,生产甲产品领用A材料15000千克,每千克10元,计150000元;
领用B材料25000千克,每千克2元,计50000元。
生产乙产品领用B材料15000千克,每千克2元,计30000元。
()凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
借方金额
贷方金额
合计
6日,以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。
7日,从南方公司购入A材料30000千克,每千克9.9元;
B材料20000千克,每千克1.9元,货款及增值税计391950元。
上述款项尚未支付。
7日,以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元,按材料的重量比例分摊费用。
8日,上述A、B材料验收入库,结转其实际采购成本。
9日,从银行借入短期借款200000元,存入银行。
12日,从银行提取现金155000元,准备发放工资。
12日,以现金发放职工工资155000元。
13日,出售给中鑫公司甲产品4000件,每件售价150元,货款600000元和发票上的增值税额102000元尚未收到。
14日,办公室王某出差回公司报销差旅费3200元,交回多余现金300元。
15日,生产甲产品领用A材料6000千克,每千克10元,计60000元;
领用B材料20000千克,每千克2元,计40000元。
车间一般性消耗领用B材料1000千克,每千克2元,计2000元。
16日,以银行存款支付广告费8000元。
19日,接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800000元。
20日,收到中鑫公司还来前欠款项702000元,存入银行。
21日,以银行存款偿还南方公司款项391950元。
22日,以银行存款归还短期借款190000元。
23日,上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18000元,无法取得赔偿,经批准列作营业外支出。
26日,售给连发公司乙产品1000件,每件售价80元,货款及增值税款尚未收到。
27日,以现金支付销售运输费880元。
28日,以银行存款支付机器修理费1500元。
29日,以银行存款支付本月电费8000元,其中:
生产甲产品动力消耗5000元,生产乙产品动力消耗2000元,车间消耗500元,公司行政管理部门消耗500元。
30日,本月工资费用分配如下:
生产甲产品工人工资72000元,生产乙产品工人工资48000元,车间管理人员工资15000元,公司行政管理人员工资20000元。
30日,按规定计提本月固定资产折旧29500元,其中:
车间固定资产折旧26000元,公司行政管理部门固定资产折旧3500元。
30日,将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。
30日,本月甲产品完工入库3000件,结转其实际生产成本270000元;
乙产品完工入库2000件,结转其实际生产成本100000元。
30日,结转本月销售的4000件甲产品成本360000元和1000件乙产品成本50000元。
实验二登记账簿
假如诚源公司20XX年3月31日各账户余额如下表:
账户
借方余额
贷方余额
固定资产
1396000
实收资本
1690000
原材料—A材料(17000千克)
170000
累计折旧
304750
原材料—B材料(50000千克)
100000
生产成本—甲产品
88000
短期借款
190000
生产成本—乙产品
32000
库存商品—甲产品(5000件)
570000
应付账款—南方公司
146250
库存商品—乙产品(2200件)
110000
库存现金
1200
应交税费
51000
银行存款
160800
盈余公积
360000
应收账款—中鑫公司
93600
其他应收款
20400
合计
2742000
请根据会计凭证实验中发生的业务,登记:
1、现金日记账
2、明细账:
原材料——A材料、应收账款——中鑫公司、管理费用
3、总账:
生产成本
现金日记账(三栏式)
第页
20年
凭证
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
4
1
期初余额
明细分类账(数量金额式)
材料名称:
A材料计量单位:
收入
发出
结存
数量
单价
金额
明细分类账(三栏式)
会计科目:
应收账款
二级或明细科目:
中鑫公司第页
凭证
借方
贷方
借或贷
余额
多栏式明细账(按借方设置)
管理费用第页
工资
办公费
差旅费
折旧费
其他
总分类账(三栏式)
生产成本第页
实验三会计报表
(一)资料:
东海公司20XX年4月末各账户的期末余额
1、资产负债表账户余额如下表所示:
账户名称
72080
坏帐准备——应收账款
7270
407860
坏帐准备——其他应收款
1000
其他货币资金
100000
存货跌价准备
25630
交易性金融资产
200000
320000
应收票据
240000
应付票据
162000
应收账款(借方余额合计)
461600
应收账款(贷方余额合计)
140140
应付账款(借方余额合计)
93600
应付账款(贷方余额合计)
526000
50000
应付职工薪酬
120500
原材料
358210
74020
在途物资
32760
其他应付款
98000
885660
1403500
库存商品
100260
累计摊销
25000
5662500
固定资产减值准备
60430
在建工程
240632
长期借款
1000000
无形资产
280000
其中一年内需偿还的长期借款
500000
利润分配(借方余额合计)
120000
4800000
资本公积
148000
32892
利润分配——未分配利润
360780
9305162
2、东海公司20XX年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下:
账户名称
贷方