1实收资本实质性程序及附表文档格式.docx
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财务报表截止日/期间：
复核：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。
√
B所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。
C实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。
D实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
C
1.获取或编制实收资本（股本）明细表：
（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
（2）以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。
QA2
ABC
2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。
略
AB
3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。
收集与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。
AC
4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性：
（1）对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。
检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计账面记录等。
必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；
（2）对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是否符合有关规定。
ACB
5.检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注册会计师验证。
若已验资，应审阅验资报告。
第二部分计划实施的实质性程序
项目
评估的重大错报风险水平（注1）
从控制测试获取的保证程度（注2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注3）
执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注:
1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
实收资本（股本）审定表
实收资本（股本）
QA1
股东名称
期末
未审数
账项调整
重分类调整
审定数
上期末
审计数
借方
贷方
合计
审计结论：
实收资本（股本）明细表
实收资本（股本）明细表
QA2
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
备注
审计说明：
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