陕西省上半内审师内部审计基础内部审计机构的设置原则考试试卷_精品文档.docx

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陕西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：

内部审计机构的设置原则考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

2.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A：

关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：

由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：

公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：

分公司违反了公司政策

3.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

4.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：

审计职员的晋升和加薪。

B：

内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：

审计工作日程安排。

D：

首席审计执行官的任命。

5.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

A：

人员配置和监督。

B：

持续的专业发展和应有的职业审慎。

C：

人际关系和沟通。

D：

组织状况和客观性。

6.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

A：

3

B：

4

C：

5

D：

6

7.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

8.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

A：

为网络工作的电话号码能够保密。

B：

所有的终端都安装声音抑制设备。

C：

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

9.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

A：

a.个人的知识和技能。

B：

b.组织地位和客观性。

C：

c.组织内部的监督。

D：

d.组织的知识和技能。

10.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

11.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A：

收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：

检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C：

必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：

考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

12.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：

计划阶段；

B：

在评价风险管理和控制系统之后；

C：

在开展业务时；

D：

为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

13.设定收入关税旨在

A：

限制给定时期内可进口的商品的数量。

B：

鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

C：

创造新的出口机会。

D：

为政府提供税收收入。

14.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

A：

《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：

内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：

外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

15.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

A：

采购申请

B：

采购订单

C：

供应商发票

D：

供应商对账单

16.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A：

它减少了对支持性凭证的测试数量；

B：

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C：

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：

它允许对客户账户的直接确认。

17.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

A：

内部审计专业实务标准；

B：

IIA的道德规范；

C：

内部审计的职责声明；

D：

全美反欺诈委员会的报告。

18.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

A：

某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

B：

高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C：

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：

为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

19.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：

风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：

首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：

风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：

作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

20.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

21.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：

从审计计划中排除所有低风险领域。

22.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：

保证内部审计计划支持整体商业目标

B：

为改善战略计划提供建议

C：

保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：

强调内部审计机构的重要性

23.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：

审计的领域是财务报表；

B：

外部审计师采用内部审计师的工作；

C：

对某领域开展全面审计；

D：

意见会改善与沟通读者的沟通。

24.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：

错误的库存缺货报告

B：

签收已注销订单

C：

签收未订购商品

D：

签收重复运单

25.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

A：

采购申请

B：

采购订单

C：

供应商发票

D：

供应商对账单

26.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：

只有I正确。

B：

I、Ⅲ正确。

C：

Ⅱ、Ⅲ正确。

D：

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

27.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

28.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

A：

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

29.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

A：

客户可以按较低价格付帐。

B：

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：

接线员可能向竞争者透露促销价。

D：

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

30.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

A：

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

B：

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

C：

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

D：

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

31.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

A：

比率估计

B：

试验样本

C：

回归

D：

发现抽样

32.测试内部控制的审计方案应该

A：

被调整以适用于每种经营活动审计。

B：

通用于各种情况而不必考虑