银行账户管理文档格式.docx

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　　部分银行是凭据天数来盘算的，贴现盘算公式为：

年贴现率x%×

（贴现日－承兑汇票到期日）的天数/360。

　　以上公式只是大抵的承兑汇票贴现盘算公式，实际中，还要凭据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在盘算中加、减天数。

最新银行承兑汇票贴现率还要咨询本地银行，这个利率是随时都在变更的。

电子支付简介及种类

（一）电子支付的观点

　　电子支付是指单元、小我私家（以下简称客户）直接或授权他人通过电子终端向银行发出支付指令，实现钱币支付与资金转移的行为。

　　这里的电子终端是指客户可用来提倡电子支付指令的盘算机、电话、销售点终端、自动柜员机、移动通讯东西大概其他电子设备等。

也就是说电子支付不但仅是通过盘算机实现“无纸化”，打电话通过电话银行进行支付也属于电子支付的领域。

（二）电子支付种类

　　凭据提倡电子支付指令终端的差别，电子支付可以分为：

　　1.网上支付，也就是通过网上银行支付。

　　是目前应用比力多的一种电子支付类型，相对付其他类型的电子支付，它虽然也“摸不着”，但至少能够“看得见”款项的来龙去脉，因为比传统结算方法简朴快捷，并且又能随时查询，因此被遍及接纳。

　　2.电话支付，也就是通过电话银行支付。

　　3.移动支付，最常见的有通过移动短信确认来完成的支付，款项直接从手机话费中扣除。

　　4.销售点终端生意业务，也就是平时用的刷卡支付方法。

　　5.自动柜员机生意业务，也就是到银行设的自动柜员机凭据提示治理转账支付。

　　6.其他电子支付。

出纳须知的银行卡知识

（一）银行卡的寄义

　　银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会刊行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功效的信用支付东西。

（二）单元卡的申领和使用

　　1.申领

（1）申领单元卡的单元，须在中国境内金融机构开立根本存款账户；

（2）申领单元卡时应提供开户许可证、填制申请表，还需提供发卡银行要求的其他企业资料；

　　（3）切合条件并交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单元银行卡；

　　（4）单元卡可申领若干张，持卡人的资格由申领单元法定代表人或其委托的署理人书面指定和注销。

　　2.使用

　　在使用银行卡结算方法时，应遵循以下几点划定：

（1）单元卡账户的资金一律从根本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单元卡账户。

（2）单元银行卡不得用于10万元以上的商品生意业务大概劳务供给款项的结算。

　　（3）单元卡一律不得支取现金。

　　（4）需向账户续存资金的，应该使用转账方法从根本存款账户转账存入。

　　（三）信用卡的透支

　　银行为了控制风险，对单元信用卡的使用进行了严格的划定，划定如下：

　　1.单元卡的单笔透支产生额不得凌驾5万元（含等值外币）。

　　2.单元卡同一账户的月透支余额不得凌驾发卡银行对该单元综合授信额度的3%。

无综合授信额度可参照的单元，月透支余额不得凌驾10万元（含等值外币）。

　　3.准贷记卡的透支期限最长为60天。

贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　（四）单元银行卡的销户

　　当不再继承使用银行卡时，应主动持银行卡到发卡银行治理销户。

如果治理销户时账户内另有余额，银行会将该账户内的余额转入根本存款账户，不予提取现金。

　　持卡人透支的，只有在还清透支利息后，切合下列情况的才可以治理销户：

　　1.银行卡有效期满45天后，持卡人不调换新卡的；

　　2.银行卡挂失满45天后，没有隶属卡又不调换新卡的；

　　3.银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的；

　　4.持卡人要求销户大概包管人打消包管，并已交回全部银行卡45天的；

　　5.银行卡账户两年以上（含两年）未产生生意业务的；

　　6.持卡人违反其他划定，发卡银行认为应该取消资格的。

　　治理销户时应当交回银行卡，有效银行卡无法交回的，银行直接予以止付。

　　（五）银行卡的挂失

　　银行卡丢失后，使用人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按划定提供有关情况，向发卡银行或代庖银行申请挂失。

发卡银行或代庖银行审核后治理挂失手续。

　　如果因持卡人不实时治理挂失手续造成损失的，应自行包袱该损失；

如果持卡人治理了挂失手续，因发卡银行或代庖银行的原因给持卡人造成损失的，应由发卡银行或代庖银行赔偿该损失。

什么是支票密码单

支票密码单是出票人在签发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动盘算出的支付密码。

出票人签发支票时将支付密码器生成的支付密码填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中。

　　支票上的支付密码按来源分为支付密码器生成的支付密码和支票密码单提供的支付密码两种。

　　支付密码器生成的支付密码是出票人在签发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动盘算出的支付密码。

　　支付密码单提供的支付密码是出票人在购置支票时，银行操纵人员在支付密码单治理系统中输入出票人的付款账号等信息后，由系统为每张支票生成一组密码，并将密码单打印出来连同支票一同交给出票人。

出票人在签发支票时，将该支票在支付密码单上的支付密码填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中

银行存款的治理措施

　银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的钱币资金。

凭据国度有关划定，通常独立核算的单元都必须在本地银行开设账户。

企业在银行开设账户以后，除按审定的限额保存库存现金外，凌驾限额的现金必须存入银行；

除了在划定的范畴内可以用现金直接支付的款项外，在经营历程中所产生的一切钱币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。

　　凭据国度《支付结算措施》的划定，企业应在银行开立账户，治理存款、取款和转账等结算。

企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行《银行账户治理措施》的各项划定。

　　1.银行存款开户的有关划定

　　银行存款账户分为：

（1）根本存款账户

（2）一般存款账户

　　（3）临时存款账户

　　（4）专用存款账户

　　根本存款账户是企业治理日常结算和现金收付的账户。

企业的人为、奖金等现金的支取，只能通过根本存款账户治理；

一般存款账户是企业在根本存款账户以外的银行借款转存、与根本存款账户的企业不在同一所在的隶属非独立核算单元的账户，企业可以通过本账户治理转账结算和现金缴存，但不能治理现金支取；

临时存款账户是企业因临时经营运动需要开立的账户，企业可以通过本账户治理转账结算和凭据国度现金治理的划定治理现金收付；

专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。

一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户，不得在多家银行机构开立根本存款账户；

不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

　　企业在银行开立账户后，可到开户银行购置种种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等），用以治理银行存款的收付款项。

　　企业除了按划定留存的库存现金以外，所有钱币资金都必须存入银行，企业与其他单元之间的一切收付款项，除制度划定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行治理转账结算，也就是由银行凭据事先划定的结算方法，将款项从付款单元的账户划出，转入收款单元的账户。

因此，企业不但要在银行开立账户，并且账户内必须要有可供支付的存款。

　　2．银行结算规律

　　企业通过银行治理支付结算时，应当认真执行国度各项治理措施和结算制度。

中国人民银行1997年9月19日颁布的《支付结算措施》划定：

单元和小我私家治理支付结算，禁绝签发没有资金包管的票据或远期支票，套取银行信用；

禁绝签发、取得和转让没有真实生意业务和债权债务的票据，套取银行和他人资金；

禁绝无理拒绝付款，任意占用他人资金；

禁绝违反划定开立和使用账户。

教你怎样填写支票

　支票在管帐日常事情中打仗得非常多，签发和吸收支票中也存在着许多细节，事情中稍不注意这些细节，支票就得作废。

作为财会新手一定要注意。

　　支票的填开注意大写；

不要有窜改；

账户、名称不要写错。

　　现金支票在正面盖财务章和名章（和银行预留印鉴相符），反面也要盖相同的章。

在反面还要填写取款人的身份证号码和姓名。

　　实务操纵栏目小编提示：

应特别注意的是现金支票的日期必须是当天日期，不然支票无效。

　　转账支票只需在正面盖财务章和名章即可，其他处不需盖印。

　　要填写的内容：

　　1、日期（大写）；

　　2、金额，大写金额靠左侧；

小写金额；

　　3、盖印。

财务专用章和法人代表人名章。

　　4、预留密码的还要填写密码。

支票是商务运动中使用最多的票据，业务人员在收支票时要提防“支票陷阱”，因为票据退票会带给企业难以弥补的财务损失。

现就实际业务中可能存在的“支票陷阱”加以说明。

　　一、关于签名盖印出票人在支票上签名盖印，是包袱票据债务的一种具体体现，当支票退票时，要负起出票人的责任，归还支票上所纪录的金额。

签名盖印要盖在支票上出票人栏的位置，盖在其它地方，就不产生签名盖印的效力，属于不及格支票。

实际操纵中，收票人应注意以下几点：

　　1.没有签名盖印的支票不能收。

鉴章空白的支票是“不完全票据”，这种票据无执法效力。

必须请出票人补盖印鉴方可吸收。

　　2.出票签名或盖印模糊不清的支票不能收。

这种鉴章不清楚或不明的支票经常被银行退票。

　　3.支票上签章处只有出票人的指印，没有其他签名或盖印，最好拒收。

支票上的签名能以盖印的方法取代，但不能以捺指印取代签名。

　　4.图章颠倒的支票是有效的，可以收受。

　　5.盖错印章涂销后，再加盖正确印鉴的支票，可以收。

　　6.盖印应盖在指定位置，如果超出指点范畴，则视为支票无效。

　　7.盖印要注意，章与章之间不可以重叠，若重叠银行一定会退票。

　　二、关于发票时间

　　1.没有填写出票年月日的支票，最好不收。

缺少出票年月日的支票是无效支票，出票人不必负任何的票据责任。

如果出票人授权收票人代填日期，收票人在收受支票时，应要求出票人出具“授权书”作为证明，不然有可能吃伪造有价证券的讼事。

　　2.出票年月日改写后，必须在改写处盖印。

如不盖印，这种支票会被银行退票。

　　三、关于支票金额

金额是支票必须纪录的事项之一，也是票据债务人员包管范畴的指标。

支票的金额应以大写数字来书写，以示慎重，并可以防备遭人涂改。

因此，金额一经填写，就不能改写，不然，支票无效。

　　对付支票金额应注意以下问题：

1.票面大写金额栏内漏写“元”字的支票，不可收受。

我国通用的币制单元有元、角、分。

只有纪录数字，而无“元”的纪录，其金额难以确定。

　　2.大写金额经涂改的支票是无效支票，绝对不能吸收。

3.支票上大写金额不应当写零，而多写零的支票，尽可能不要收。

金额位数连续有几个零时，应只写一个零字。

好比50005元，应写成“伍万零五元整”，而不能写成“伍万零零伍元整”。

　　4.票面金额填写“拾元整”的支票，不可收受。

银行实务对有关支票金额的写法有特别的要求，10元应写为“壹拾元整”。

　　5.支票上大写金额写“廿”绝对不能吸收。

20元的正确写法是“贰拾元整”，如果写成“廿”，银行会以退票方法处置惩罚。

　　6.“整”字对付支票也相当重要。

要注意以元或角结束的金额应该填写“整”字，若以分结束，则不能填写“整”字。

银行结算方法的种类

　每位财务出纳人员都应该牢牢地掌握银行底子知识，了解银行结算方法。

以下总结了银行的种种结算方法，以供各人参考。

　　1、银行汇票

　　银行汇票是汇款人将款项交存本地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，凭据实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。

适用于先收款后发货或钱货两清的商品生意业务。

单元和小我私家种种款项结算，均可使用银行汇票。

银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。

银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。

　　2、银行本票

　　银行本票是银行签发的，答应自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人大概持票人的票据。

银行本票由银行签发并包管兑付，并且见票即付，具有信誉高，支付功效强等特点。

银行本票发定额本票和不定额本票。

定额本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。

银行本票的付款期限为自出票日起最长不凌驾2个月。

银行本票可以凭据需要在票据互换区域内背书转让。

　　3、商业汇票

　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人大概持票人的票据。

在银行开立存款账户的法入以及其他组织之间须具有真实的生意业务干系或债权债务干系，才气使用商业汇票。

商业汇票的付款期限由生意业务双方商定，最长不得凌驾6个月。

商业汇票提示付款期限自汇票到期日起10日内。

商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可经由收款人签发交由付款人承兑。

商业汇票可背书转让。

　　商业汇票按承兑人差别分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票是由银行以外的付款人的承兑。

银行承兑汇票由银行承兑，由开立存款账户的存款人签发。

　　4、支票

　　支票是单元或小我私家签发的，委托治理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人大概持票人的票据。

支票结算方法是同城结算中应用比力遍及的一种结算方法。

单元和小我私家的同一票据互换区域的种种款项结算，均可以使用支票。

现金支票只能用于支取现金；

转账支票只能用于转账；

普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

支票的提示付款期限为自出票日起10日，中国人民银行另有划定的除外。

　　5、信用卡

　　信用卡是指商业银行向小我私家和单元刊行的，凭以向特约单元购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

信用卡按使用东西分为单元卡和小我私家卡；

按信誉品级分为金卡和普通卡。

单元卡一律不得用于10万元以上商品生意业务、劳务供给款项的结算，不得支取现金。

信用卡在划定的限额和期限内允许善意透支，透支额金卡最高不得凌驾10000元，普通卡最高不得凌驾5000元。

透支期限最长为60天。

　　6、汇兑

　　汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方法。

汇兑分信汇和电汇两种。

汇兑结算方法适用于异地之间的种种款项结算。

　　7、委托收款

　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方法。

无论单元照旧小我私家都可收取同城和异地的款项。

委托收款结算款项划回的方法分为邮寄和电报两种。

　　8、托收承付

　　托收承付是凭据购销条约由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认可付款的结算方法。

治理托收承付必须是国有企业、供销互助社以及经营治理较好，并经开户银行审查同意的城乡团体所有制产业企业。

　　托收承付款项划回方法分为邮寄和电报两种，它的结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

接纳托收承付结算方法时，购销双方必须签有切合《经济条约法》的购销条约，并在条约上订明使用托收承付结算方法。

凭据《支付结算措施》的划定，承付货款分为验单付款与验货付款两种。

验单付款是购货企业凭据经济条约对银行转来的托收结算凭证、发票账单及代垫运杂费比及生意业务所进行审查无误后，即可认可付款。

验货付款是购货企业比及货品运达企业，对其进行查验与条约完全相符后才认可付款。

　　9、信用证

　　信用证结算方法是国际结算的一种主要方法。

接纳信用证结算方法的，收款单元收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输票据和信用证，送交银行，凭据退还的信用证等有关凭证体例收款凭证；

付款单元在接到开证行的通知时，凭据付款的有关票据体例付款凭证。

银行电子回单

　银行回单，对付每一名财务人员来说都不陌生。

我们每天产生的收付款业务都市有银行回单与之对应。

以用来企业日常的账务处置惩罚。

近几年，在互联网飞速的生长下，网上银行越来越被各人所认可。

对付企业来说，同时出现了银行电子回单。

　　银行电子回单是为企业客户提供其网银付款生意业务查询、下载、打印（补打）以及验证功效的电子回单。

其特点是：

（1）信息详细富厚。

电子回单纪录了企业网上付款生意业务的种种详细生意业务信息。

（2）认证真实可靠。

电子回单加盖了银行电子回单专用章，并且标注了电子回单号和验证码，以确保电子回单的真实性和可认证性。

　　（3）使用方便快捷。

电子回单提供7×

24小时全天候账户电子回单查询功效，可以轻松完成种种生意业务的企业账务处置惩罚。

在银行开立单元结算账户的企业到开户网点柜面注册普及版企业网银后，即可使用此功效。

　　虽然，有利必有弊。

电子回单虽然方便，但在使用的同时也应该注意以下几个问题：

（1）电子回单为补打回单，请勿重复记账；

（2）此回单不作为收款方发货依据。

　　（3）每笔生意业务的电子回单的回单号是唯一的，而回单验证码不唯一，每次打印时都市重新生成新的回单验证码。

如何设置出纳日记账

　出纳日记账是一种特殊的明细账。

为了增强现金和银行存款的治理和核算，各单元通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监视现金与银行存款的收入、支付和结存情况。

现金日记账和银行存款日记账的账页一般接纳三栏式（表略），即借方、贷方和余额三栏，分别反应现金或银行存款和收入、支付与结存情况，并在“摘要”栏背面设置“对方科目”栏。

如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以接纳多栏式，即在收入和支付两栏中分别凭据对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在支付栏按借方科目设栏目。

接纳多栏式以后，如果管帐科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账（表略）。

　　必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须接纳订本式账簿。

不得用银行对账单大概其他要领取代日记账。

银行余额调治表的体例步调

　银行余额调治表体例步调为：

（1）按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单查对，对双方都已登记的事项打“√”；

（2）对日记账和对账单中未打“√”项目进行查抄，确认是属于记账错误，照旧属于未达账项；

　　（3）对查出的企业记账错误凭据一定的错账改正要领进行改正，登记入账，调解银行存款日记账账面余额；

对银行记账错误通知银行改正，并调解银行对账单余额；

　　（4）体例银行存款余额调治表，将属于未达账项的事项计入调治表，盘算调治后的余额。

治理跨境贸易人民币结算应注意哪些细节

首先，试点企业有明确的资信要求，并非所有试点地域的进出口企业均能试点跨境贸易人民币结算业务。

凭据《跨境贸易人民币结算试点治理措施》（中国人民银行、财务部、商务部、海关总署、国度税务总局、中国银行业监视治理委员会通告[2009]第10号，以下称《措施》）划定，试点企业应具备以下条件：

　　一是企业的财务管帐制度健全，且未产生欠税的。

要是企业的财务管帐制度不健全，大概产生欠税行为，试点企业的资格评审将很难通过。

　　二是治理出口货品退（免）税认定必须在2年以上，且日常申报出口货品退（免）税正常、范例，能按税务构造要求保管出口退税档案资料。

　　三是近两年来，申请试点企业没有被发明曾经从事过不范例业务；

企业未曾产生过偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；

企业未被发明虚开发票（含农产物收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题。

同时，申请试点企业在评审期间不能有涉及有关税务违法案件查抄。

　　其次，试点企业人民币结算无需经过外汇核销环节，同样享受出口货品退（免）税政策。

凭据《措施》划定，跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销治理，试点企业无需治理进出口收付汇核销手续。

也就是说，试点企业在治理跨境贸易人民币结算业务时，不消到外汇局治理收付汇核销的环节，越发便捷，并且不会影响企业的出口退税。

凭据划定，试点企业使用人民币结算的出口贸易，凭据划定享受出口货品退（免）税政策。

这里需要提醒注意三个问题：

　　一是试点企业应单独向主管税务构造申报，如与其他出口货品一并申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货品报关单进行标注。

　　二是试点企业如违反国度有关划定，不但要被依法处罚，另有被取消试点资格的风险。

　　三是试点企业有关跨境贸易人民币结算的违法违规信息，将录入有关部分共享的人民币跨境收付信息治理系统和人民银行企业信用信息底子数据库，发起企业本着诚信经营的理念，以免得不偿失。

　　再其次，试点企业的人民币资金存放境外要实时存案。

为满足企业实际要求，试点企业可以按划定将出口人民币收入存放境外，但必须通过境内结算银行向人民银行本地分支机构存案。

在货品出口后210天时，试点企业未将人民币货款收回境内的，应当在5个事情日内通过其境内结算银行向人民币跨境收付信息治理系统报送该笔货品的未收回货款的金额及对应的出口报关单号，并向其境内结算银行提供相关资料。

试点企业应当选择一家景内结算银行作为其跨境贸易人民币结算的主陈诉银行，由主陈诉银行卖力提示试点企业履行相关信息报送和