税收暑期练习题Word文件下载.docx
《税收暑期练习题Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收暑期练习题Word文件下载.docx（52页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
A．政治关系B．经济关系
C．文化关系D．利益关系
５．税收的本质是（）
A．取之于民B．用之于民
C．服务于民D．造福于民
６．“税收本质是一种分配关系”的具体表现,正确是（）
A．分配的主体是国家
B．分配的目的是为实现国家职能服务
C．分配的结果有利于统治阶级
D．分配的结果不利于统治阶级
７．税收的特征包括（）
C．无偿性D．有偿性
８．关于税收强制性的叙述,正确的是（）
A．税收强制性决定了税收的无偿性
B．税收强制性是实现税收无偿征收的保证
C．税收强制性的依据是国家公共权力
D．税收强制性以法律、法令形式进行规定
三、填空题
１．税收是国家凭借,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种形式.
２．税收课征的对象是.
３．税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收或所形成的特殊分配关系.
４．税收的特征包括、、.
５．税收的固定性包括:
税收征收总量的和税收征收具体操作的.
四、简答题
１．简述税收的概念、特征.
２．简述税收的本质的具体表现.
３．简述税收特征之间的关系.
第二节税收的职能与作用
１．税收的职能是指税收所具有的（）
A．外在功能B．内在功能
C．稳定功能D．调节功能
２．税收最基本的职能是（）
A．组织收入B．调节经济
C．社会管理D．监督职能
３．运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节（）
A．总需求B．总供给
C．经济总量D．经济结构
４．税收具有“合理调节分配,促进”的作用.（）
A．部分先富B．先富带后富
C．全部富裕D．共同富裕
５．通过税收配合国家价格政策,运用高低不同的税率,调节产品之间的利润差别,促进的合理化.（）
A．产业结构B．产品结构
C．消费结构D．经济组织结构
６．通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策,促进的合理化.（）
１．税收的职能包括（）
C．社会管理D．弥补财政赤字
２．政府运用税收手段,既可以调节,也可以调节.（）
A．宏观经济总量B．宏观经济结构
C．微观经济总量D．微观经济结构
３．税收涉及社会各个领域,能够综合反映国家经济运行的质量和效率.（）
A．生产B．流通
C．分配D．消费
４．在总需求过度引起经济膨胀时,选择紧缩性的税收政策,包括（）
A．减少税种B．提高税率
C．增加税种D．取消某些税收减免
５．在总需求不足引起经济萎缩时,选择扩张性的财政税收政策包括（）
A．降低税率B．提高税率
C．减少税种D．增加某些税收减免
６．税收“体现产业政策,促进结构调整”的具体表现（）
A．促进产业结构合理化
B．促进行业结构合理化
C．促进消费结构合理化
D．促进社会经济组织结构,流通交换结构合理化
７．税收与经济的关系是（）
A．经济决定税收B．税收反作用于经济
C．税收决定经济D．经济反作用于税收
８．根据、的原则,与各国进行税收谈判,签订避免双重征税协定,以利于发展国家的对外贸易和国际经济技术交往.（）
A．独立自主B．平等互利
C．相互扶持D．相互帮助
１．税收的职能,是指税收所具有的,是税收本质的.
２．是财政收入的主要来源,是税收的最基本职能.
３．税收是的重要手段.
４．税收作为,通过增税与减免税等手段,来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,从而达到调控经济运行的目的.
１．简述税收职能的概念、内容.
２．简述税收的作用.
３．简述税收“体现产业政策,促进结构调整”的具体表现.
第三节税收制度及其构成要素
１．税收制度的核心,是（）
A．税率B．征税对象
C．税目D．税基
２．税款的最终承担者或实际负担着,是（）
A．纳税人B．扣缴义务人
C．负税人D．纳税单位
３．下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）
A．纳税地点B．纳税环节
C．纳税期限D．征税对象
４．是税收政策的中心环节,体现征税的深度.（）
A．纳税人B．税率
C．计税依据D．税目
５．对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例的税率是（）
A．比例税率B．定额税率
C．超额累进税率D．超率累进税率
６．是指把征税对象按数额大小划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,每个等级分别按该级的税率计算税额.（）
A．全额累进税率B．全率累进税率
７．纳税人遇有地震、狂风、洪水等自然灾害或其他特殊原因,导致纳税有困难的.经税务机关批准后,可给予定期的或一次性的减税或免税照顾,属于（）
A．法定减免B．特定减免
C．临时减免D．税率减免
８．是指税法规定的对征税对象全部数额中免于征税的数额.（）
A．减税B．免税
C．起征点D．免征额
１．税收制度的构成要素包括（）
A．纳税人B．纳税环节
C．纳税期限D．纳税地点
２．按照不同的目的和标准,法人可以分为（）
A．居民企业B．非居民企业
C．居民纳税人D．非居民纳税人
３．下列说法正确的是（）
A．征税对象是区分不同税种的重要标志
B．税目是征税对象的具体化
C．税率是衡量税负轻重的唯一标志
D．纳税义务人即纳税主体
4．下列税法要素中,表述正确的有（）
A．征税对象又称课税客体
B．计税依据又称税基,是征税对象质的表现
C．税目反映具体的征税范围
D．税目是征税对象的具体化
５．我国现行采用的累进税率形式是（）
６．关于定额税率的叙述,正确的是（）
A．定额税率又称固定税额
B．定额税率只与征税对象的数量有关
C．适用于从量计征的税种
D．税额的多少同征税对象的数量成正比
７．属于税额式减免的包括（）
A．全额免征B．减半征税
８．税收违法行为包括（）
A．偷税B．逃税
C．拖欠税款D．逾期未缴税
１．从经济角度而言,把税收制度作为.
２．、、是税收制度的三个最基本要素.
３．从法律角度划分,纳税人包括和.
４．税率是税法规定的对征税对象的或,是计算应纳税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的.
５．我国常用的税率形式包括、和.
１．简述税收制度的概念、内容.
２．简述我国税收制度建立的原则.
３．简述减免税的概念、形式、内容.
第四节税收分类与税法体系
１．下列属于特定目的税的是（）
A．资源税B．车船税
C．车辆购置税D．土地增值税
２．税收分为价内税和价外税的依据是（）
A．税收与价格的关系B．税负是否转嫁
C．计税标准D．征税对象
３．属于从价税的是（）
A．增值税B．车船税
C．城镇土地使用税D．环境保护税
４．下列税收收入中,不属于地方政府固定收入的是（）
A．土地增值税B．车船税
C．增值税D．城镇土地使用税
５．下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是（）
A．关税B．消费税
C．个人所得税D．土地增值税
６．目前我国开征的复合税,主要有消费税中的（）
A．烟丝B．卷烟
C．黄酒D．啤酒
７．下列各项中,不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（）
A．车辆购置税B．关税
C．耕地占用税D．城镇土地使用税
８．共同构成了我国的税收实体法体系.（）
A．«
税收征管法»
B．«
海关法»
C．«
进出口关税条例»
D．«
个人所得税法»
１．我国目前开征的流转税主要有（）
A．增值税B．消费税
C．关税D．企业所得税
２．下列税种中,属于财产和行为税类的有（）
A．印花税B．土地增值税
C．车船税D．房产税
３．下列税种中,全部属于中央收入的有（）
A．进口环节增值税B．消费税
C．车辆购置税D．印花税
４．税收按税负是否发生转嫁,分为（）
A．直接税B．间接税
C．价内税D．价外税
５．下列税种中,属于间接税的有（）
６．我国现行税法体系由和构成.（）
A．基本法体系B．普通法体系
C．实体法体系D．程序法体系
７．以下税种中,由税务系统负责征收的有（）
A．车辆购置税B．车船税
C．船舶吨税D．关税
８．共同构成了我国的税收程序法律体系.（）
１．商品（货物）和劳务税也称,它是对销售商品或提供劳务（服务）的征收的一类税收.
２．税收按税收与价格的组成关系,可以分为和.
３．按计税标准分类,税收可以分为、、.
４．税收按征收机关划分,可以分为、、.
５．税收程序法是的对称.
１．简述所得税概念和税法规定应税所得的内容.
２．简述税收分类.
３．简述税法体系概念及我国现行税法体系的构成.
第二章增值税
第一节增值税的基本内容
１．增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的作为计税依据而征收的一种流转税.（）
A．增值额B．所得额
C．利润D．营业额
２．根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的有（）
A．将外购的货物用于交际应酬
B．将外购的货物用于个人消费
C．将外购的货物分配给股东
D．将外购的货物用于集体福利
３．下列项目中按照混合销售行为计税的是（）
A．商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
B．窗帘商店销售窗帘的同时,为其他客户提供安装服务
C．汽车厂销售汽车的同时,又为该客户提供修理劳务
D．装饰公司提供装修服务的同时,也向其他客户销售建筑材料
４．下列不属于增值税税目“现代服务”的是（）
A．文化创意服务B．鉴证咨询服务
C．广播影视服务D．保险服务
５．下列适用６％税率的有（）
A．天然气B．交通运输服务
C．邮政服务D．增值电信服务
６．一般纳税人依照３％征收率减按２％征收增值税的行为是（）
A．寄售商店代销寄售物品
B．典当业销售死当物品
C．一般纳税人销售旧货
D．一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料
７．增值税起征点按次纳税的,为每次（日）销售额元（含本数）.（）
A．１００－２００
B．１００－３００
C．２００－３００
D．３００－５００
８．不属于免征增值税的是（）
A．销售服务B．存款利息
C．被保险人获得的保险赔付D．销售的自己使用过的物品
１．增值税的类型包括（）
A．生产型B．收入型
C．消费型D．利润型
２．下列纳税人可以办理增值税一般纳税人登记的有（）
A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准,会计核算健全,能够提供准确税务资料的个体工商户
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的王某
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位
３．下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是（）
A．将购进的货物用于集体福利
B．将购进的货物用于个人消费
C．食品厂向本单位员工无偿提供自产端午香粽
D．将购进的货物用于无偿赠送
４．下列各项中,应按照金融服务征收增值税的有（）
A．贷款服务B．保险服务
C．金融商品转让D．直接收费金融服务
５．下列适用６％增值税税率的有（）
A．研发服务B．物流辅助服务
C．交通运输服务D．文化体育服务
６．一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易计税办法依照３％征收率计算缴纳增值税的有（）
A．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B．自来水
C．水泥为原料生产的水泥混凝土
D．粘土实心砖、瓦
７．下列各项中,能够适用增值税起征点的有（）
A．登记为一般纳税人的个体工商户
B．登记为小规模纳税人的个体工商户
C．个人
D．登记为一般纳税人的法人企业
８．根据«
增值税暂行条例»
及其实施细则的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有（）
A．避孕药品和用具B．古旧图书
C．存款利息D．农业生产者销售的自产农产品
１．按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,增值税纳税人可分为和.
２．增值税一般纳税人的资格管理方式为.
３．年应征增值税销售额为及以下的,可认定为小规模纳税人.
４．增值税征税范围的特殊行为包括或行为,行为,行为.
５．增值税起征点的适用范围限于,不适用于登记为一般纳税人的.
１．简述增值税概念、特点.
２．简述增值税征税范围销售服务的具体内容.
３．简述一般纳税人的认定标准.
第二节增值税的计算
１．汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）
A．向购买方收取的小轿车的手续费
B．因代办缴税收取的车辆购置税
C．因代办保险收取的保险费
D．因代办牌照收取的车辆牌照费
２．某啤酒生产企业取得的下列项目中,不应计入计税销售额的是（）
A．包装物租金B．违约金
C．装卸费D．包装物押金
３．某大米厂为增值税一般纳税人,２０１９年１０月将自产５吨大米作为奖励发给本厂职工,其成本为６０００元/吨,成本利润率为１０％,假设当期没有进项税额,则该米厂应缴纳增值税元.（）
A．８５８B．３９００
C．２９７０D．５２８０
４．某食品企业（一般纳税人）２０１９年９月直接从农业合作社收购农产品,取得农产品销售发票注明的收购价款３００万元,当月可抵扣的进项税额为万元.（）
A．０B．２７
C．３０D．４８
５．２０１９年１０月甲企业（一般纳税人）销售给乙公司１０００套服装,每套不含税价格为４００元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的７折销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）.甲企业此项业务的销项税额是元.（）
A．３２４００B．３６４００
C．４４８００D．５２０００
６．下列行为中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A．将外购的货物用于简易计税项目B．将外购的货物对外投资
C．将外购的货物用于无偿赠送D．将外购的货物分配给股东
７．某生产企业（增值税一般纳税人）２０１９年９月销售化工产品取得含税销售额５６５万元,为销售货物出借包装物,收取押金４５．２万元,该企业２０１９年９月上述业务的增值税销项税额为万元.（）
A．５．２B．６５
C．７０．２D．７７．９３
８．某餐馆为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税）,当月销售自己使用过的旧货,取得含税收入５０００元,销售自己使用过的固定资产取得含税收入８０００元.该餐馆本月应缴纳的增值税为（）
A．０元B．２５２．４３元
C．３９０元D．３７８．６４元
１．下列属于价外费用的是（）
A．手续费B．违约金
C．包装物租金D．包装物押金
２．根据增值税的现行规定,下列关于以旧换新的表述正确的有（）
A．采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得冲减旧货物的收购价格
B．采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物,应以新旧货物的差价为销售额,计征增值税
C．对金银首饰以旧换新业务,按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税
D．对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税
３．关于包装物押金,说法正确的是（）
A．一般货物的包装物押金,在收取时计征增值税
B．一般货物的包装物押金应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税
C．销售白酒的包装物押金,在收取时就要计征增值税和消费税
D．销售啤酒的包装物押金,在收取时计征增值税和消费税
４．下列关于增值税计税销售额的规定,说法正确的有（）
A．以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税
B．以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额
C．还本销售方式销售货物,可以从销售额中减除还本支出
D．销售折扣方式销售货物,价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额
５．准予从销项税额中抵扣的进项税额的凭证包括（）
A．增值税专用发票B．海关进口增值税专用缴款书
C．农产品销售发票D．农产品收购发票
６．某企业在２０１９年６月的经营中,支付高速公路通行费,增值税电子普通发票注明税额２１６元,则该企业进项税（）
A．允许抵扣B．允许抵扣的进项税为２１６元
C．不允许抵扣D．进项税为０元
７．下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A．委托加工的货物用于集体福利
B．外购的货物用于个人消费
C．非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
D．非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务８．小规模纳税人在计算应纳税额时,适用２％征收率的是（）
A．销售自己使用过的固定资产B．销售自己使用过的旧货
C．销售自己使用过的包装物D．销售自己使用过的原材料
１．增值税的计税方法,包括和.
２．一般计税方法的应纳税额,是指当期抵扣当期后的余额.
３．增值税视同销售行为,若销售额按照组成计税价格确定,则组成计税价格＝.
４．由于的以旧换新业务比较特殊,对此种业务,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税.
５．一般货物的包装物押金在不计征增值税,应在或仍不退还时计征增值税.
１．简述价外费用概念、内容.
五、计算题
１．某生产企业为增值税一般纳税人,２０１９年１０月发生以下业务:
（１）销售货物２０万件,不含税单价１１３元,给予１０％的折扣,开具增值税专用发票,价款和折扣额在同一张发票上分别注明.
（２）销售给商场一批货物,开具增值税专用发票上注明的销售额３００万元,该商场尚未付款提货.
（３）销售原材料一批,开具普通发票,注明价款６７．８万元.
（４）购进原材料,取得增值税专用发票上注明金额４００万元,已支付货款并已经验收入库,支付不含税运费１０万元,取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票.
要求:
计算该企业应纳增值税税额.
２．某商场为增值税一般纳税人,２０１９年８月发生以下业务:
（１）购入食品一批,取得增值税专用发票上注明价款２００００元.
（２）购进１０箱葡萄酒,每箱不含税单价１２００元,取得了增值税专用发票.该商场将该批葡萄酒４０％发给职工,６０％出售,取得不含税收入９０００元.
（３）销售商品一批,取得含税收入５６５００元,另收取包装物租金７９１０元.
（４）采取以旧换新方式销售一批金银首饰,该商场实际收取不含增值税销售收入８００００元,该批金银首饰市场价格１０００００元.
（５）向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票注明金额３３９００元,同时收取包装物押金２２６０元（尚未逾期）.
第三节增值税的纳税申报
１．以下增值税应税行为中,收到预收款的当天为纳税义务发生时间的是（）
A．纳税人转让金融商品B．纳税人转让不动产
C．纳税人转让无形资产D．纳税人提供建筑服务
２．根据«
及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是（）
A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天
C．发出货物的当天D．货物移送的当天
３．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是（）
A．采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出.纳税义务发生时间均为收到销售款或取得销售款凭据的当天
B．采用直接收款方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天
C．采取预收货款方式销售
升级会员 