会计继续教育培训题库Word文件下载.docx

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由于投资管理不当或相关义务违约导致投资遭受损失的，属于基金投资

I相关风险中的管理风险。

第1部分判断题

QHX026495所属课程：

个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？

1.2018年8月31日《全国人大常委会关于修改＜中华人民共和国个人所得税

法〉的决定》（简称新个税法）将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并

为“综合所得”纳税。

1

1

未找到解析

QHX026496所属课程：

1.在社保改革过程中，要确保现有征收政策稳定，有关部门可自行对企业历史欠费进行集中清缴。

°

A对

CB错

I解析：

在社保改革过程中，要确保现有征收政策稳定，有关部门加强监督，严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴，违反规定的要坚决纠正。

I

QHX026497所属课程：

2.依据2018年8月31日《全国人大常委会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（简称新个税法），全年应纳税所得额与其相对应的综合所得个税税率相匹配的是（）。

A不超过36000元，3%

B超过30000元至90000元的部分，10%

C超过90000元至300000元的部分，20%

1‘D超过90000元至300000元的部分，30%

依据2018年8月31日《全国人大常委会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（简称新个税法），个人综合所得适用税率中，应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%

QHX026498所属课程：

个税改革、社保预警，个人和企业影响如何?

2.以下不属于我国社保缴费与支出现状的是（）。

A、现实漏缴严重

地区缴费有差异

社保费率低

D

支出压力巨大

I1

我国社保缴费与支出现状包括：

社保费率在世界上名列前茅、地区缴费有差异、现实漏缴严重、支出压力巨大。

QHX019295所属课程：

全球税收新趋势：

CRSBEPS和特朗普税改计划

1.特朗普税制改革计划已成功落地。

特朗普税制改革计划只是在初稿阶段，距离落地还有相当距离。

QHX019294所属课程：

2.BEPS行动计划的目的是全球反避税。

B错

BEPS亍动计划是防止税基侵蚀和利润转移的计划。

QHX019291所属课程：

3.CRS是开征一个针对富人的新税种。

CRS只是交换金融账户涉税信息，并非开征新税种。

QHX019293所属课程：

4.我国将于明年在CRS框架下交换信息

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我国将于2018年9月第一次进行信息交换。

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QHX019292所属课程：

2.CRS需要交换银行存款和房产信息。

QHX019296所属课程：

5.有关CRS中国版进程表述错误的是（）。

A2017年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查

B2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查

C2018年6月第一次政府间信息自动交换

D2018年12月31日前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的

尽职调查

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应为9月。

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QHX019297所属课程：

6.CRS对个人高净值账户的划分标准为（）。

A100万美元

B600万人民币

C25万美兀

D150万人民币

个人高净值账户的标准为100万美元。

QHX019299所属课程：

7.以下对特朗普税制改革计划评价准确的是（）。

A美国有史以来规模最大的减税计划

B减税主要利于低收入者

C计划落地面临较大困难

D计划不会对其他国家产生影响

iI

特朗普税制改革计划是美国自1986年以来规模最大的减税计划，但不

是有史以来最大；

减税主要利于高收入者；

计划会对其他国家产生重大影响。

QHX019300所属课程：

8.对我国税制改革方向表述准确的是（）。

A、增值税简化税率已经完成

B企业所得税税率应进一步提高

C个人所得税的改革关键在于综合课征

D房地产税立法已经出台

增值税税率简化还在路上，企业所得税税率可能需要降低，房地产税立

法尚未完成。

QHX019298所属课程：

5.以下哪项不是BEPS亍动计划的内容（）。

CA应对数字经济的税收挑战

B制定有效受控外国公司规则

C防止人为规避构成常设机构

D设置边境调节税

您的答案2正确正确答案：

设置边境调节税不是BEPS勺内容。

i

:

J

6.有关CRS中国版进程表述错误的是（）。

7.CRS对个人高净值账户的划分标准为（）

'

A、应对数字经济的税收挑战

设置边境调节税不是BEPS的内容。

A增值税简化税率已经完成

QHX019301所属课程：

百慕大

开曼群岛

美国

中国

CD

美国未加入CRS中国是2018年开始信息交换。

L._.

QHX019302所属课程：

9.以下属于特朗普税制改革计划内容的是（

A公司所得税税率从35%笔低为15%

B简化个人所得税税率档次，从7档简并为4挡

C取消可替代最低税（AMT

D取消遗产税

查看答案

您的答案V正确正确答案：

ACD

简化个人所得税税率档次，从7挡简并为3档。

QHX023331所属课程：

企业所得税自查实务与案例解析

2.企业应当在不同银行多开立几个基本户，虽然个别账户可能会闲置，但能满

足不时之需。

「A对

企业个别长期闲置不用的账户，应当销户。

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QHX023333所属课程：

3.固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

A对

固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

J

QHX023336所属课程：

1.2017年年度终了，甲公司会计认为马上就要编制年度财务报表了，未编制

2017年12月的月度报表。

CA对

B错

企业在12月份日常业务和账务工作结束后，应当按期编制月度或季度

报表，并及时检查各科目年初余额、本年累计发生额的正确性。

QHX023335所属课程：

2.企业实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在预缴企业所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

3.张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12

月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。

张某就这部

分借款应当缴纳个人所得税。

「B错

《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通

知》（财税[2003]158号）纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、

合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，

其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利

所得”项目计征个人所得税。

（“纳税年度终了”指借款年度12月31日。

）

QHX023334所属课程：

4.甲、乙两公司是关联企业，相互间的非业务资金往来均通过“其他应收款”

科目核算。

2017年年末，甲企业“其他应收款”科目为贷方余额，可以直接填

列在年度“资产负债表”中

c.

各项应收款不能在年终报表上出现“贷方”余额。

I第2部分单选题

QHX023337所属课程：

5.企业在清查库存现金时，下列做法错误的是（）。

A清点现金

B核对库存现金余额与总账科目余额是否相符

C部分现金业务尚未取得凭证，以业务负责人提供的白条作为原始凭证

D核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符

企业对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金

余额与总账科目余额和现金日记账必须相符。

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QHX023340所属课程：

6.甲企业2017年实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取

得该成本、费用的有效凭证，在汇算清缴时，提供有效凭证的最晚时限是（）。

A2017年12月31日

B2018年申报2017年企业所得税汇算日

C2018年5月31日

D2018年6月30日

《国家税务总局关于发布＜企业所得税税前扣除凭证管理办法＞的公告》

（国家税务总局公告2018年第28号）,企业应当取得而未取得发票、其他外部凭

证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应

当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

补开、

换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

QHX023339所属课程：

7.“其他应付款”科目常见的最大税务风险点是（）。

I

“其他应付款”科目常见的最大问题就是有销售货款未做营业收入，涉

IJ

r■

及偷逃增值税和企业所得税。

ii

QHX023338所属课程：

8.个人投资者从其投资的企业（不是个人独资企业、合伙企业）借款，在借款年度终了后既不归还，又未用于生产经营的，其未归还的借款应当缴纳“个人所得税”，适用的税目是（）。

A工资薪金所得

B劳务报酬所得

C财产转让所得

D利息、股息、红利所得

知》（财税[2003]158号），纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企

业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经

营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、

红利所得”项目计征个人所得税。

i___

QHX023341所属课程：

7.甲企业想要在2017年认定为高新技术企业，其2016年销售收入4000万元,

则甲企业近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低

于（）。

《高新技术企业认定管理办法》企业近三个会计年度的研究开发费用总

额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

最近一年销售收入小于5,000万元

—

（含）的企业，比例不低于5%••…

iJ

QHX023342所属课程：

6.企业所得税成本、费用税前扣除的首要原则是（）

A相关性

B真实性

C合理性

D可靠性

企业所得税成本、费用税前扣除的首要原则是真实性。

第3部分多选题

QHX023347所属课程：

9.已认定的高新技术企业发生下列哪些行为的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（）。

A、研发费用总额占销售收入总额的比例低于认定要求

B在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为

C生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为

D未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表

BCD

《高新技术企业认定管理办法》已认定的高新技术企业有下列行为之

一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（一）在申请认定过程中存在严重弄

虚作假行为的；

（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；

（三）

未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表

的。

QHX023348所属课程：

10.企业所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（）

c合理性

ABC

企业所得税税前扣除的三大基本原则是真实性、相关性、合理性。

I」

QHX023346所属课程：

11.企业进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有（）。

A、关注被投资企业的经营情况，避免投资“打水漂”

B及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益

C及时取得股票交易价格，核算损益

D及时取得交易性金融资产的公允价值，准确核算损益

ABCD

企业进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有关注被投资企业

的经营情况，避免投资“打水漂”、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认

投资收益、及时取得股票交易价格、交易性金融资产，核算损益。

QHX023343所属课程：

12.企业下列资产中，应当进行实物盘点的有（）。

低值易耗品

有价证券

库存商品

固定资产

j

企业应当对存货、固定资产、有价证券等财产实物进行盘点，保证账实相符。

QHX023345所属课程：

11.企业“其他应付款”科目可能隐匿的事项有（）

A给个人回扣

B非法资金拆借

C隐藏收入转移利润

D占用关联方资金不付息

“其他应付款”可能隐匿的事项有占用关联方资金不付息、非法资金拆

借、隐藏收入转移利润等。

给个人回扣一般通过“其他应收款”来隐匿。

QHX023344所属课程：

11.企业清查固定资产时，应当核查的事项有（）。

厂A固定资产是否存在减值

厂B固定资产是否有报废未清理的情况

厂C固定资产账面数量与实务数量是否一致

厂D发生损失的固定资产报备资料是否完善

【您的答案V正确正确答案：

=』解析：

企业清查固定资产时，应当核查的事项有固定资产是否存在减值、固定

失的固定资产报备资料是否完善。

12.企业所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（）

厂

A、

相关性

□

真实性

合理性

n

可靠性

||

企业所得税税

QHX023803所属课程：

《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险防

范

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

QHX023804所属课程：

2.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技型企业投资额的70%氐扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；

当年不足抵扣的，不可以在以后纳税年度结转抵扣。

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期

科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期

科技型企业投资额的70%氐扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

QHX023810所属课程：

3.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人每年5000元，最高可上浮30%

r丄

支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税，定额标准为每人每年4000兀，最咼可上浮30%

QHX023797所属课程：

4.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

r」

QHX023808所属课程：

5.对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户

小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按80炖入收入总额。

A、对

对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的

农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90灿入收入总额。

QHX023806所属课程：

6.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企