福建省税务师财务与会计净现金流量模拟试题_精品文档.docx
《福建省税务师财务与会计净现金流量模拟试题_精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《福建省税务师财务与会计净现金流量模拟试题_精品文档.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
福建省2015年税务师《财务与会计》：
净现金流量模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。
A．以应税收入金额确定应纳税所得额
B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额
C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额
D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额
2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：
（1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。
本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。
其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。
（2）设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。
（3）7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。
（4）接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元（不含增值税），其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。
该护肤护肤品无同类产品销售价格。
（5）7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。
（6）本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。
根据以上资料，回答下列问题：
销售成套礼品盒应纳的消费税为（）万元。
A．10.3
B．12.5
C．18
D．13.5
3、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是__。
A．甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B．甲厂应办理变更税务登记：
乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：
乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：
乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
4、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。
A．没收取得
B．收取孽息
C．添附取得
D．接受赠与
5、根据《刑事诉讼法》规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。
在必要的时候，可以移送__人民法院审判。
A．犯罪地
B．主要犯罪地
C．被告人居住地
D．被告人经常居住地
6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税
C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元
D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
7、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。
A．速冻食品
B．蔬菜罐头
C．酸奶
D．干鱼干虾
8、债券成本为__
A．5%
B．5.80%
C．5.52%
D．8%
9、当期不得抵扣的进项税额为__万元。
A．17
B．3.4
C．10.4
D．27.4
10、下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是__。
A．确定性原则
B．权责发生制原则
C．相关性原则
D．重要性原则
11、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。
A．企业实际支付的广告费支出
B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C．货币交易中的所有的汇兑损失
D．按照有关规定提取的环境保护专项基金
12、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。
A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
13、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。
A．资金增减和周转情况的说明
B．收入确认的说明
C．所得税会计处理方法的说明
D．重要资产转让及其出售的说明
14、下列选项中，关于民法的渊源说法不正确的是__。
A．民法的渊源主要以制定法为主
B．判例不属于我国民法的渊源
C．国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源
D．在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力
15、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。
A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的
B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的
C．同时在两个税务代理机构执业的
D．死亡或失踪的
16、下列项目中，属于会计估计项目的是__
A．固定资产的使用年限和净残值
B．借款费用是资本化还是费用化
C．投资性房地产的后续计量
D．长期股权投资的后续计量方法
17、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。
2009年债务利息比2008年增加5%（假设资本化利息同比例增长），实现净利润600万元，所得税税率为25%。
该公司2009年的已获利息倍数为__。
A．19.80
B．20.05
C．26.40
D．28.97
18、教师孙某2009年8月份，取得下列收入：
学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是__。
A．临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税
B．学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税
C．当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税
D．当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税
19、甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是__。
A．甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税
B．甲企业的研究开发费可加计扣除100%
C．无形资产投资入股不征收营业税
D．无形资产投资入股投资后转让要征收营业税
20、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应__。
A．按45万元缴纳企业所得税
B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税
C．按45万元缴纳个人所得税
D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税
21、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__之前，申请办理一般纳税人认定手续。
A．当年年底
B．次年年初
C．次年1月底
D．次年2月初
22、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高__元,才能实现目标利润。
A．2
B．3
C．5
D．10
23、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是__法律关系。
A．商事
B．行政
C．民事
D．管理
24、第二种付款方式所付款取的现值为__元。
A．215605
B．352638
C．163340
D．250000
25、某小型工业企业执行的会计制度从《工业企业会计制度》向《小企业会计制度》过渡过程中，下列说法中正确的是__。
A．小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目
B．小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目
C．在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积
D．小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列各项业务，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。
A．以固定资产换入股权投资
B．以固定资产对外投资
C．固定资产对外调拨
D．固定资产改扩建
E．固定资产盘亏
2、依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有__。
A．单位将境内不动产无偿赠送他人
B．福利企业在境内提供中介劳务
C．境外企业转让无形资产给境内企业使用
D．残疾人个人提供劳务
E．高校后勤实体向社会人员出租学生公寓，
3、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有__。
A．等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动
B．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬
C．等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用
D．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动
E．除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理
4、我国现行资源税的主要特点有__。
A．具有受益税性质
B．实行从量定额和从价定率征收
C．具有级差收入税的特点
D．只对特定资源征税
5、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。
A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿
D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿
E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
6、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有__。
A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B．随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税
C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额
D．随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税
7、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是__万元。
A．95.9
B．143.85
C．71.93
D．76.96
8、某商业企业（一般纳税人企业）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为90000元，售价为100000元（不含增值税），采用售价金额核算。
当月将该批商品全部售出，收到银行存款117000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款90000元，增值税15300元，款项未付。
下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。
A．借：
主营业务成本100
升级会员 