北京市顺义区东方英才培训学校.docx

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北京市顺义区东方英才培训学校

审计报告

（2010）数圣会审字第03号

北京市顺义区东方英才培训学校：

我们审计了后附的北京市顺义区东方英才培训学校（以下简称贵学校）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、2009年度的收入支出活动表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是贵学校管理层的责任。

这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制。

以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵学校财务报表已经按照企业会计准则和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵学校2009年12月31日的财务状况以及2009年度的收入支出情况和现金流量。

附：

1、资产负债表

2、收入支出表

3、现金流量表

4、财务报表附注

北京数圣会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国·北京中国注册会计师：

二○一○年二月十一日

北京市顺义区东方英才培训学校

主要财务报表附注

一、学校概况：

北京市顺义区东方英才培训学校（原北京市顺义区健翔英语培训学校以下简称贵学校）是由北京市顺义区教育委员会批准于2005年10月12日成立的民办非企业单位，办学许可证号:

1101137100040；于2005年11月03日在北京市顺义区民政局依法登记，登记证号：

京顺民民政字第1230093。

法定代表人：

张志安；

开办资金：

30万元；

业务范围：

其他文化教育；

批准文号：

顺教规划【2005】71号

注册地址：

北京市顺义区北小营镇前礼务村建业路37号

二、重要会计政策

1、会计制度执《民间非盈利组织会计制度》。

2、会计期间

公历一月一日至十二月三十一日。

3、记账原则和计价基础

　　公司的会计核算以权责发生制为记账原则，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。

4、存货：

无此项

5、固定资产：

无此项

6、长期投资：

无此项

7、税项：

主要税种税率如下：

税种税率

营业税3%

城建税营业税的5%

教育费附加营业税的3%

企业所得税25%

三、会计报表主要项目注释

㈠经审核调整确认，截止2009年12月31日贵学校资产、负债及所有者权益结果如下：

1、资产总额：

309579.21元；

①流动资产9597.21元，其中：

现金9579.21元；银行账户于2009年7月13日已销户。

②长期资产300000.00元，其中：

在建工程300000.00元，本年无变化。

2、负债总额：

22180.00元；

①流动负债22180.00元，其中：

预收账款12180.00元；其他应付款10000.00元。

3、所有者权益总额：

309579.21元；

①非限定性资产309579.21元。

②限定性净资产0.00元。

（二）经审核确认，2009年经营结果如下：

1、总收入0.00元；

注：

本学校因2009年变更学校名称、法人及地址，因证件办理尚未齐全，因此未招收学员。

2、总支出合计2217.00元；

其中:

审计费300.00元；鉴定费1917.00元。

3、结余:

-2217.00元。

四、限定性净资产情况：

无

五、受托代理业务情况：

无

六、重大资产减值情况:

无

七、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产：

无

八、对外承诺和或有事项：

无

九、接受劳务捐赠情况：

无

十、资产负债表日后调整事项：

无

十一、其他事项说明

1、贵学校无超范围经营，所有经营情况据实披露；

2、未发现贵学校有挪用办学经费现象，无侵占、私分、挪用本单位资产情况；

3、贵学校无资不抵债情况，具有持续经营能力。

4、贵学校截止到2009年12月31日的会计帐面没有校外投资。

北京市顺义区东方英才培训学校

2009年12月31日

北京市顺义区东方英才培训学校

办学情况专项审核报告

北京市顺义区东方英才培训学校：

按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市顺义区东方英才培训学校的下述办学情况进行了审核。

根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵学校管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。

在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。

现将审核结果报告如下：

一、财务、资产管理和票据管理制度的建立

根据办学宗旨和教学工作的要求，该学校建立了现金管理制度、发票管理制度、财务人员岗位职责、学校经费管理制度等。

1、贵学校有健全的财务机构，财务制度健全，会计人员持证上岗；现金管理制度规定了现金支出主要用于支付职工工资、出差等必须支付现金的情况，大额支出必须用银行存款支付。

报销费用要具有合法的原始凭证，并经校有关领导批准，方可支付。

现金管理制度还规定了财务会计与出纳员之间的对账制度，对出纳员的库存现金进行不定期盘点等，现金管理制度的建立做到了账账相符、账实相符，保证了学校现金的安全。

2、发票管理制度规定了发票的购入、保管、领用及使用方面的内容和相关责任人员的责任。

发票管理制度的制定保证了学校正常业务的开展和发票购入、保管、使用等方面的安全。

二、学校筹措办学资金的渠道

学校筹措办学资金的来源：

张志安出资；资金性质：

个人；金额：

货币资金30万元；到位时间：

2005年7月。

三、学校办学经费的使用情况

学校办学经费主要用于日常开支，没有对外投资及大额往来款项。

四、学校对收取费用的项目和标准进行收费备案并公示

收费项目：

英语300元/人共60课时

五、提取发展基金及使用情况：

无

六、学校接受捐赠财产情况：

无

七、接受政府和使用政府补助收入情况：

无

八、国有资产、办公教学参与举办民办学校情况：

无

本报告仅供贵学校办理社团法人年检以及参加北京市民办高等教育机构办学状况评估工作时使用，不得用于其他用途。

北京数圣会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国·北京中国注册会计师：

二○一○年二月十一日

审计报告

（2010）数圣会审字第03号

北京市顺义区东方英才培训学校：

我们审计了后附的北京市顺义区东方英才培训学校（以下简称贵学校）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、2009年度的收入支出活动表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是贵学校管理层的责任。

这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制。

以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵学校财务报表已经按照企业会计准则和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵学校2009年12月31日的财务状况以及2009年度的收入支出情况和现金流量。

附：

1、资产负债表

2、收入支出表

3、现金流量表

4、财务报表附注

北京数圣会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国·北京中国注册会计师：

二○一○年二月十一日

北京市顺义区东方英才培训学校

主要财务报表附注

一、学校概况：

北京市顺义区东方英才培训学校（原北京市顺义区健翔英语培训学校以下简称贵学校）是由北京市顺义区教育委员会批准于2005年10月12日成立的民办非企业单位，办学许可证号:

1101137100040；于2005年11月03日在北京市顺义区民政局依法登记，登记证号：

京顺民民政字第1230093。

法定代表人：

张志安；

开办资金：

30万元；

业务范围：

其他文化教育；

批准文号：

顺教规划【2005】71号

注册地址：

北京市顺义区北小营镇前礼务村建业路37号

二、重要会计政策

1、会计制度执《民间非盈利组织会计制度》。

2、会计期间

公历一月一日至十二月三十一日。

3、记账原则和计价基础

　　公司的会计核算以权责发生制为记账原则，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。

4、存货：

无此项

5、固定资产：

无此项

6、长期投资：

无此项

7、税项：

主要税种税率如下：

税种税率

营业税3%

城建税营业税的5%

教育费附加营业税的3%

企业所得税25%

三、会计报表主要项目注释

㈠经审核调整确认，截止2009年12月31日贵学校资产、负债及所有者权益结果如下：

1、资产总额：

309579.21元；

①流动资产9597.21元，其中：

现金9579.21元；银行账户于2009年7月13日已销户。

②长期资产300000.00元，其中：

在建工程300000.00元，本年无变化。

2、负债总额：

22180.00元；

①流动负债22180.00元，其中：

预收账款12180.00元；其他应付款10000.00元。

3、所有者权益总额：

309579.21元；

①非限定性资产309579.21元。

②限定性净资产0.00元。

（二）经审核确认，2009年经营结果如下：

1、总收入0.00元；

注：

本学校因2009年变更学校名称、法人及地址，因证件办理尚未齐全，因此未招收学员。

2、总支出合计2217.00元；

其中:

审计费300.00元；鉴定费1917.00元。

3、结余:

-2217.00元。

四、限定性净资产情况：

无

五、受托代理业务情况：

无

六、重大资产减值情况:

无

七、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产：

无

八、对外承诺和或有事项：

无

九、接受劳务捐赠情况：

无

十、资产负债表日后调整事项：

无

十一、其他事项说明

1、贵学校无超范围经营，所有经营情况据实披露；

2、未发现贵学校有挪用办学经费现象，无侵占、私分、挪用本单位资产情况；

3、贵学校无资不抵债情况，具有持续经营能力。

4、贵