资产负债表练习题3答案_精品文档.doc
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资产负债表练习题3
一．资料：
1.新安公司2010年12月31日有关总分类账户期末余额如下表。
账户名称
期末余额
账户名称
期末余额
借方
贷方
库存现金
2000
短期借款
21365
银行存款
316500
应付票据
42251
其他货币资金
2454
应付账款
414500
交易性金融资产
547457
预收账款
54474
应收票据
2400
其他应付款
5546
应收账款
246357
应付职工薪酬
31698
预付账款
45445
应交税费
23548
其他应收款
3434
应付股利
75123
材料采购
3544
长期借款
264500
原材料
26324
应付债券
412300
周转材料
314532
长期应付款
234000
库存商品
5325
实收资本
4520952
生产成本
5544
资本公积
235649
长期股权投资
85574
盈余工资
265574
持有至到期投资
432440
利润分配
445400
长期应收款
354200
坏账准备
57784
固定资产
5435346
材料成本差异
5762
工程物资
21364
存货跌价准备
34596
在建工程
2341
累计折旧
632415
无形资产
36549
累计摊销
9467
长期待摊费用
21354
递延所得税负债
123580
合计
7910484
合计
7910484
2.该公司12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表：
总分类账户
明细分类账户
期末余额
借方
贷方
应收账款
应收甲公司账款
337500
应收乙公司账款
91143
应付账款
应付A公司账款
500000
应付B公司账款
85500
预付账款
预付M公司账款
67368
预付N公司账款
21923
预收账款
预收C公司账款
74474
预收D公司账款
20000
3.其他资料：
（1）“持有至到期投资”账户期中有一年内到期的债券投资16万元
（2）“长期借款”账户中有一年内到期的借款14万元
（3）“应付债券”账户中有一年内到期应付债券20万元
要求：
根据上述资料，编制填列资产负债表。
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
320954
短期借款
21365
交易性金融资产
547457
交易性金融负债
应收票据
2400
应付票据
42251
应收账款
299716
应付账款
521923
预付账款
152868
预收账款
165617
应收利息
应付职工薪酬
31698
应收股利
应交税费
23548
其他应收款
3434
应付利息
存货
314911
应付股利
75123
一年内到期的非流动资产
160000
其他应付款
5546
其他流动资产
一年内到期的长期负债
340000
流动资产合计
1801740
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
1227071
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
272440
长期借款
124500
长期应收款
354200
应付债券
212300
长期股权投资
85574
长期应付款
234000
投资性房地产
专项应付款
固定资产
4802931
预计负债
在建工程
2341
递延所得税负债
123580
工程物资
21364
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
694380
生产性生物资产
负债合计
1921451
无形资产
27082
所有者权益：
开发支出
实收资本
4520952
商誉
资本公积
235649
长期待摊费用
21354
减：
库存股
递延所得税资产
盈余公积
265574
其他非流动资产
未分配利润
445400
非流动资产合计
5587286
所有者权益合计
5467575
资产总计
7389026
负债及所有者权益总计
7389026
二、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
5800
短期借款
贷
210000
银行存款
借
318000
应付账款
贷
82000
其他货币资金
借
67000
——丙企业
贷
98000
应收账款
借
90000
——丁企业
借
16000
—甲公司
借
130000
预收账款
贷
7500
——乙公司
贷
40000
——C公司
贷
7500
坏账准备
贷
3000
应交税费
贷
27800
预付账款
借
14000
长期借款
贷
234000
——A公司
贷
2000
应付债券
贷
290000
——B公司
借
16000
其中一年内到期的应付债券
贷
90000
原材料
借
61900
长期应付款
贷
10000
生产成本
借
99000
实收资本
贷
1608900
库存商品
借
281100
资本公积
贷
120000
存货跌价准备
贷
5100
盈余公积
贷
58100
固定资产
借
1380000
利润分配
贷
19000
累计折旧
贷
7500
—未分配利润
贷
19000
无形资产
借
422800
本年利润
贷
56700
资产合计
2731500
负债和所有者权益合计
2731500
则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：
1货币资金（390800）元
9应付账款（100000）元
2应收账款（127000）元
10预收款项（47500）元
3预付款项（32000）元
11流动负债合计（475300）元
4存货（436900）元
12应付债券（200000）元
5流动资产合计（986700）元
13负债合计（9193000）元
6固定资产（1372500）元
14未分配利润（75700）元
7非流动资产合计（1795300）元
15所有者权益合计（1862700）元
8资产合计（2782000）元
三、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
2008年12月31日
制表单位：
华天公司单位：
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
年初数
年末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
62500
57200
短期借款
2000
23600
应收账款
73500
（1）156300
应付账款
22500
（9）22600
其他应收款
26000
29500
应交税费
（10）23500
16500
存货
（2）194200
133200
流动负债合计
（11）48000
62700
流动资产合计
（3）356200
（4）376200
非流动负债：
非流动资产：
长期借款
180000
350000
固定资产
（5）253800
（6）433800
所有者权益
固定资产清理
实收资本
310000
310000
无形资产
盈余公积
72000
（12）77300
所有者权益合计
（13）382000
（14）387300
资产总计
（7）610000
（8）810000
负债及所有者权益合计
610000
（15）810000
要求：
请填写完成上表括号中的数据。
四、华天公司2008年11月的试算平衡表（计算期末余额）如下：
试算平衡表
2008年11月30日
会计科目
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
500
280
220
银行存款
414500
256000
158500
应收账款
63500
40000
23500
坏账准备
1175
1175
原材料
65000
37000
28000
库存商品
88055
35000
53055
材料成本差异
1000
2000
1000
存货跌价准备
3000
3000
固定资产
180000
180000
累计折旧
3000
3000
固定资产清理
5000
5000
短期借款
20000
90000
70000
应付账款
70000
48000
22000
预收账款
5500
14000
8500
长期借款
100000
100000
实收资本
23000
236600
213600
盈余公积
26000
36000
10000
本年利润
40000
90000
50000
主营业务收入
90000
90000
0
主营业务成本
35000
35000
0
管理费用
4000
4000
0
财务费用
1000
1000
0
合计
1057355
1057355
465275
465275
补充资料：
1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。
2.应收账款有关明细账期末余额情况为：
—A公司贷方余额6500—B公司借方余额30000
3.应付账款有关明细账期末余额情况为：
—C公司借方余额29500—D公司贷方余额7500
4.预收账款有关明细账期末余额情况为：
—E公司贷方余额8500
要求：
请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金（158720）元
9应付账款（7500）元
2应收账款（28825）元
10预收款项（15000）元
3预付款项（29500）元
11流动负债合计（142500）元
4存货（77055）元
12长期借款（50000）元
5流动资产合计（294100）元
13负债合计（192500）元
6固定资产（177000）元
14所有者权益合计（273600）元
7非流动资产合计（172000）元
15负债及所有者权益合计（466100）元
8资产合计（466100）元
五、华天公司2008年12
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