介绍会计做账流程.ppt

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会计做账会计做账会计做账也称会计做账也称会计实务会计实务，指，指会计会计进行帐务进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

报表结束的整个过程。

在过去计划经济年代里，会计只是被动的在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善，经济业务不断创新，市场经济不断完善，经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。

至此，会计为很多会计必修的一门技术。

至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

而是解决如何做的更好。

1、根据、根据出纳出纳转过来的各种转过来的各种原始凭证原始凭证进行审核，进行审核，审核无误后，编制审核无误后，编制记账凭证记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细、根据记账凭证登记各种明细分类账分类账。

3、月末作计提、月末作计提、摊销摊销、结转记账凭证，对所有、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表记账凭证汇总表，根据，根据记账凭证汇总表登记记账凭证汇总表登记总账总账。

4、结账、结账、对帐对帐。

做到账证相符、账账相符、帐。

做到账证相符、账账相符、帐实相符。

实相符。

5、编制、编制会计报表会计报表，做到数字准确、内容完整，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

、将记账凭证装订成册，妥善保管。

做账流程做账流程流程图流程图1、给原始凭证分类；、给原始凭证分类；2、填制会计凭证；、填制会计凭证；3、登记会计账簿、登记会计账簿4、记账凭证汇总、记账凭证汇总5、记总账、记总账6、对账结账、对账结账7、编制会计报表、编制会计报表1、给原始凭证分类给原始凭证分类给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字，合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

后看以下四点：

1）付款单位的名称、填制凭证的日期、）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）、）、是否有开发票单位的签章；是否有开发票单位的签章；4）、是否有相关人员的签）、是否有相关人员的签名。

名。

我们开发票的时候也要注意这些，金额前我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号要加人民币符号“￥”封住。

如果一次报封住。

如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。

会计要复核经手人填报的金额用粘贴单。

会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：

不许用是否正确、票据是否合格，记着：

不许用白条子入账。

白条子指的是什么呢？

白条子入账。

白条子指的是什么呢？

就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。

会计拿来这提所得税的时候都要调整出去。

会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。

这些说出来好像挺麻烦的，做记账凭证了。

这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

2、填制会计凭证；、填制会计凭证；根据原始凭证的分类，我们就可以做根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。

我们拿到一凭证了，凭证也叫传票。

我们拿到一张张1000元的借条，我们根据它做记账元的借条，我们根据它做记账凭证。

先写日期，再写摘要，写上科凭证。

先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

记账凭证编写完毕，证，就填几张。

记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

一不留神可能就出错。

3、登记会计账簿、登记会计账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。

账簿中只有现金和银行存款日记账上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账时和做凭记账时和做凭证一样，字体要工整，证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。

二是为了改错留有余地。

4、记账凭证汇总、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

汇总的顺序是：

按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭汇总的顺序是：

按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

要是不相等说明你做错了。

你看这凭证，怎么做都上。

要是不相等说明你做错了。

你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。

这个错了还好找，账记错了查要细心，会省很多麻烦。

这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。

起来才闹心呢。

根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。

如果业务量小，一个月汇总一次，登账是按着汇总登记的。

如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

顺便说一下总账记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

顺便说一下总账和明细账的关系。

它们是相互制约的关系。

总账，就是记各和明细账的关系。

它们是相互制约的关系。

总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。

总账记的是会个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。

总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。

如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。

还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。

造成的差错可能是记错借那多半是明细账记错了或记落了。

造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

知道哪儿不对劲。

5、登记总账、登记总账6、对账结账、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证是记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

期或者转入新账。

7、编制会计报表、编制会计报表记完总账后，试算平衡记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会了，就可以编制财务会计报表了。

计报表了。

错账的更正方法错账的更正方法划线更正法划线更正法：

记账凭证记账凭证对的，只是对的，只是登记账簿登记账簿的时候错了，的时候错了，在错误的文字或数据上划一条红线，在红线的上方写正确在错误的文字或数据上划一条红线，在红线的上方写正确的文字或数字，并且由记账及相关人员在更正处盖章。

的文字或数字，并且由记账及相关人员在更正处盖章。

红字更正法红字更正法：

（：

（1）记账凭证记账凭证上科目错了，先用红字编同上科目错了，先用红字编同样错的凭证，再编制正确的凭证样错的凭证，再编制正确的凭证

（2）记账凭证记账凭证上科目对的，方向对的，只是金额多记，上科目对的，方向对的，只是金额多记，更正用更正用红字更正法红字更正法，按多记的金额用红字编制一张与原记，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借应贷账户完全相同的记账凭证，以冲销多记的账凭证应借应贷账户完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。

金额，并据以记账。

补充登记法补充登记法：

记账凭证上科目对的，方向对的，只是金额：

记账凭证上科目对的，方向对的，只是金额少记，用少记，用补充登记法补充登记法，按少计的金额编制一张与原记账凭，按少计的金额编制一张与原记账凭证应借应贷账户完全相同的记账凭证，以补充少计的金额，证应借应贷账户完全相同的记账凭证，以补充少计的金额，并据以记账并据以记账。

谢谢观赏，再见！

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