中小金融机构案件风险防控实务-03一般业务.ppt
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中小金融机构案件风险防控实务辽宁金融职业学院梁涛2011年07月代序n成年人学习的特点：
n目的性n应用性n选择性n认知性n不是做报告，而是介绍；n不是做演讲，而是分享；课程目标n应对可能存在考试n掌握实际应对方法n根本改变现有观念指定教材课程结构n第一部分基础理论n第二部分重点业务n第三部分一般业务课程结构n第一章风险概论n第二章公司治理与内部控制n第三章合规文化建设n第四章案件治理与风险防控n第五章存款业务n第六章贷款业务n第七章银行承兑汇票业务n第八章会计结算业务n第九章代理与担保业务n第十章银行卡业务n第十一章印押证卡、重要空白凭证、尾箱n第十二章安全保卫第三部分一般业务第三部分一般业务n第八章会计结算业务n第九章代理与担保业务n第十章银行卡业务n第十一章印押证卡、空白凭证、尾箱n第十二章安全保卫第八章会计结算业务第八章会计结算业务n第一节同城票据清算n第二节行（社）内往来n第三节账务核对n第四节股金管理同城票据清算-提出同城票据清算-提入同城票据交换-受理与审核n受理与审核步骤防控措施：
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（1）柜台受理人员要核对客户或企业经办人员身份，认真核对收款人的账号、户名。
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（2）经办人员受理业务时，应认真审核支票的真伪，填写的要素是否齐全，是否有涂改的痕迹。
属本行票据须折角验印，核对是否与预留的印鉴相符，审核款项用途是否符合有关规定。
如有疑问，应与出票单位进行核实。
n（3）严格柜员和印章、柜员卡管理，防止混岗，监督柜员妥善保管自己的印、卡和密码，临时离柜时，必须退出系统界面，印卡人箱（屉）上锁。
同城票据交换-本行票据入账n本行票据入账步骤防控措施：
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（1）严格岗位设置与业务授权管理，必须坚持岗位制约制度。
超限额业务或特殊业务必须由授权人员审查、授权。
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（2）退票业务须由会计主管或业务主管审核确认后，方可办理，以防录人人员更改账户信息，非法将款项转人其他账户。
n（3）加强对错账业务的管理。
错账业务应经会计主管或业务主管审核确认无误后，方可进行错账的抹账、冲账。
当天的错账与客户有关的，必须有客户在现场，并由客户在相关单据上签字确认，才能抹账。
对冲账实行分级授权，如按金额和错账频率分级，超过权限、高频率错账的应由主管部门进行监督冲账。
建立预警机制，大额冲账要向上级业务主管部门报备。
同城票据交换-提出录入与交换n提出票据录入与交换步骤防控措施：
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（1）录入、复核与交换岗位必须分设，落实“四项制度”。
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（2）票据交接必须在交换行营业场所内办理，并严格执行双方签收手续。
n（3）参加票据传递的凭证必须使用交换区域专用票据包或专用邮袋，一行一包，并加盖密封章。
同城票据交换-提入复核与入账n提入票据复核与入账步骤防控措施：
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（1）交换人员、录人人员、记账人员岗位要严格分设，严格授权，形成有效制约。
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（2）规范流程，票据交换要严格执行双方签收手续。
n（3）会计主管或业务主管每日必须对同城业务进行核对，提出、提人金额要与票据勾对，并检查、记载系统的运行异常情况。
n（4）加强与人民银行、其他商业银行和客户的对账，认真核对每一笔往来发生额，及时跟踪未达账项并妥善处理。
行（社）内往来n防控措施：
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（1）办理社内往来业务，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约，不得混岗操作，实行定期岗位轮换和不定期强制休假。
提款缴款应坚持双人办理，相互监督，安全押运。
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（2）错账冲正或抹账业务，必须规范管理，严格授权，并查明差错原因。
n（3）加强对账管理，按规定定期对账。
上下级对账实行“双线核对”，既要核对账户余额，又要核对账户的发生额，做到相互勾对交易明细，对账单相互签章确认，交叉保管，防止单边记账。
n（4）对在途未达账款进行延伸核查，对异常款项要实行全程跟踪追溯到位。
账务核对-内部账务核对n内部账务核对步骤防控措施：
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（1）要建立规范的内部对账管理制度，严格设立记账、对账岗位，执行双人对账、换人对账等对账风险控制措施，严防“一手清”。
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（2）认真执行每日现金“三碰库”和对账制度，当日业务全部处理完毕，会计主管对柜员经办的业务逐笔勾对：
记账凭证份数与柜员流水是否相符、记账凭证与原始凭证内容是否相符、记账凭证传票号是否连续、附件是否齐全、记账凭证是否有瑕疵，核对现金与尾箱余额、重要空白凭证账实是否相符，全部核对无误后签章确认。
n（3）对现金进出量大的柜台，还要加大营业期间不定期现金卡把、核对重要空白凭证的使用等对账频率。
要逐笔跟踪现金调拨单或下解款项，认真审核相关业务凭证，核实大额进出款项。
n（4）对内部账抹账或冲销业务要进行重点核对，核查流水、凭证，对不符的账务要及时查明原因，作出相应处理。
账务核对-内部账务核对n内部账务核对步骤防控措施：
n（5）网点签退后，无特殊原因不得重新签到，需要签到的，应经过授权控制（有条件的实行中心机房授权控制），并记录原因。
次日事后监督部门要重点检查账务流水与账务凭证的一致性。
n（6）对账资料要归档保管、专人负责，防止毁损、丢失和资料被偷换、篡改。
n（7）本级机构会计主管和上级管理检查部门要定期对抵（质）押物及有价单证进行账实核对。
n（8）内部账务核对在做好日常对账工作的同时，还要根据业务变化及机构经营状况等进行重点突击检查。
账务核对-外部对账-面对面n外部对账-面对面步骤防控措施：
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（1）严格执行岗位制约制度，必须做到记账人员与对账人员相分离。
对账实行双人对账，双人签字，双人承担责任。
严禁对账单打印输出人员、记账人员、客户经理等相关业务人员参与对账工作。
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（2）面对面对账必须由银行对账人员上门或企业指定对账人员前来营业场所，按照规定程序履行相关手续进行对账。
n（3）与企业对账应事先约定，严格按照约定时间、频次进行对账。
如遇特殊情况，应主动约请企业对账。
n（4）对账结果要双方签字签章确认，互留分户对账单，并妥善保存，归档备查。
账务核对-外部对账对账单n外部对账对账单步骤防控措施：
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（1）银行与重要客户应事先进行对账约定，明确对账方式、对账人、对账时间等条款，规范对账工作。
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（2）余额对账单应采取统一格式、换岗打印输出，打印输出人员不对账，对账人员不得打印输出对账单。
如需手工填制的必须经过会计主管签字审核后发出。
对账单必须明确提出回复时间。
n（3）余额对账单必须采取指定人专送、寄送等正规渠道送达，并确认送达。
严禁由非对账人员及由无关人员捎带、转交。
因企业关停等特殊原因不能送达对账单的，必须由对账人员作出详细书面说明并附相关证明。
n（4）回执的对账单必须由专人收存、审核，主管复核，加盖印鉴的对账单回执，必须与预留印鉴折角核对一致，并注明收回的日期。
n（5）收回的余额对账单应按账号顺序排列，专夹保存，按季（年）装订人档保管。
账务核对-外部对账对账单n外部对账对账单步骤防控措施：
n（6）对于长期未对账客户，银行应主动上门对账，并查明原因。
属于客户不重视的，发风险告知书，引导客户重视对账工作，加强外部监督，提高对账效率。
n（7）企业贷款应全部纳入对账范围，对个人贷款中数额较大或有疑问的，要采取对账方式主动核查。
借、冒名贷款比较突出的地区，应采取重点挑选、随机抽选等方式，对营业机构、客户经理管辖内的全部贷款，逐笔进行内查外核。
n（8）对存款账户发生额、余额较大的账户，银行应主动上门对账。
存款人账户发生大额资金变动时，要及时以有效方式通知存款人。
n（9）开发和推广后台集中对账或电子自动对账系统，实现对账与记账岗位的有效制约，尽力实现对账数据后台集中发出、逐笔勾对，减少手工操作，提高对账效率，防范内部人员串通作案。
n（10）加大内部稽核检查力度，上级管理部门要加强对资金对账等日常业务检查，重点检查对账率和账户真实性，及时发现风险隐患。
股金管理-募股n募股步骤防控措施：
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（1）加强宣传，对增资扩股等重要事项的信息进行披露与公告，防止不法人员假冒中小金融机构名义非法吸收股金。
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（2）严禁逆程序办理入股手续，认真审查申请人身份、入股资格及入股资金来源。
n（3）加强股金证的管理，将股金证纳入重要空白凭证管理。
对作废的股金证按规定处理，及时销毁。
空白股金证不得加盖印章；严禁员工留存空白或作废股金证。
n（4）入股手续与协议签署必须在营业场所由本人办理。
股金管理-信息录入与股金证出具n信息录入与股金证出具步骤防控措施：
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（1）严格岗位制约，实行双人复核制或股金业务未上系统手工办理的地区，经办岗必须与复核岗分设。
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（2）股金业务的撤销与抹账要实行严格的授权管理，对频繁发生抹账、冲正、撤销操作业务的网点、柜员要深入检查。
n（3）交还社员（股东）股金证和客户资料时，应双人交接，并要求社员（股东）签名确认。
n（4）重点关注股金科目的变动情况，发现异常的要及时上报，跟踪核查。
n（5）在营业场所张贴明显提示，加强公众风险防范教育。
提示客户办理股金业务后索要并审查回执，留有密码的要自行保管好密码。
n（6）业务主管要对股金业务明细进行逐笔勾对，确保留档资料的完整性。
对资料不全或涂改等情况要深入核查。
入股资料应集中统一保管，防止丢失、毁损。
n（7）加强股金管理，对股东名册与会计账务进行定期核对。
第九章代理与担保业务第九章代理与担保业务n第一节代收代付业务n第二节保函业务n第三节存款类资信证明业务代收代付业务代收代付业务-受理与审核n受理与审核步骤防控措施：
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（1）强化客户身份信息和资质确认的管理。
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（2）认真对业务合规合法性进行审查。
审查内容应包括：
经营范围与其提出业务申请是否相符，资金来源、数量是否与其经营业务、规模相匹配，代收代付对方是否属于合作方业务客户等。
审查后，银行有关部门应作出书面意见，防止经办人员与客户串通。
n（3）严把客户业务授权关。
银行（信用社）经办人员应认真确认及保留客户有效身份资料或单位有效证明、经单位授权的业务申请人身份资料、批量代发代扣客户身份资料等，与客户签订授权协议后再办理业务。
n（4）规范数据传递途径。
提示客户提供加密的电子业务数据及纸质资料，防止银行（信用社）工作人员非法干预客户数据，避免风险隐患。
n（5）合理配备业务经办与审核人员，加强风险控制。
严格执行岗位风险制约措施（如双人操作、亲属回避、后台监控等）。
代收代付业务-数据录入及账务处理n数据录入及账务处理步骤防控措施：
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（1）按照岗位规范要求，合理设置代收代付业务岗位。
严格双人经办、复核，设置授权控制。
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（2）在建立、撤销代收代付业务关系和修改资料、办理收费业务中，应坚持双人办理，防止故意串户、错缴，侵占资金。
n（3）银行（信用社）经办人员必须对委托单位所提交的数据包、纸质资料核对一致，并严格办理交接手续。
n（4）银行应与委托单位商定数据包统一格式及加密程序，推广采用系统自动传输方式，尽量减少人工对数据进行干预的机会，防止银行经办人员采取故意串户、延期上送、推迟人账和篡改数据包等方式，挪用、侵占客户资金。
代收代付业务-数据录入及账务处理n数据录入及账务处理步骤防控措施：
n（5）银行代收代付业务操作系统应设置权限控制，经严格授权才能上传委托单位代收代付数据包，进行账务操作。
办理代扣业务时，必须确认被代扣客户与委托单位的书面协议。
n（6）增强系统安全性检查功能，设置有效校验关口，当出现多个客户金额转至一人账户上的异常数据时，应增加校验程序，限制其清算和转账处理。
n（7）在处理代收代付业务账务划转时，尽量实现前台账务处理与后台监控系统的联动设置、委托单位与银行后台数据中心进行电子账务核对的处理。
n（8）加强对账工作，对客户开通手机短信发送业务，实时告知客户账户资金收付发生情况。
保函业务保函业务-申请受理n申请受理步骤防控措施：
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（1）受理保函业务申请时，需申请人提供相关交易证明材料，通过多方途径认真核实交易的真实性、有效性。
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（2）严格按规定权限和程序受理保函业务，同时加强业务合规性检。
保函业务-调查n调查步骤防控措施：
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（1）严格按照贷款“三查制度，对申请人、反担保人、受益人情
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