P116中央银行业务习题答案.ppt
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第三章第三章银行会计银行会计练习题练习题第第11题题印制企业将人民币产品印制企业将人民币产品500500万元，万元，送达指定的总行重点库入库。
送达指定的总行重点库入库。
重点库重点库验收入库：
验收入库：
总库总库根据接收数据，核实入账：
根据接收数据，核实入账：
中中央央银银行行业业务务收入：
总行重点库发行基金收入：
总行重点库发行基金收入：
总行重点库发行基金收入：
总行重点库发行基金500500500500万元万元万元万元收入：
总行重点库发行基金收入：
总行重点库发行基金收入：
总行重点库发行基金收入：
总行重点库发行基金重点库重点库重点库重点库500500500500万元万元万元万元收入：
印制及销毁票币收入：
印制及销毁票币收入：
印制及销毁票币收入：
印制及销毁票币元券元券元券元券500500500500万元万元万元万元2222第第22题题人民银行业务库，向发行库取款人民银行业务库，向发行库取款77000000万元，会计部门填制万元，会计部门填制“发行基金往来发行基金往来”科目现金收入传票及发行基金往来表外科目科目现金收入传票及发行基金往来表外科目付出传票。
付出传票。
业务库业务库的处理：
的处理：
发行库发行库的处理：
的处理：
中中央央银银行行业业务务付出：
发行基金付出：
发行基金付出：
发行基金付出：
发行基金7000700070007000万元万元万元万元借：
库存现金借：
库存现金借：
库存现金借：
库存现金7000700070007000万元万元万元万元贷：
发行基金往来贷：
发行基金往来贷：
发行基金往来贷：
发行基金往来7000700070007000万元万元万元万元3333付出：
分支库发行基金付出：
分支库发行基金付出：
分支库发行基金付出：
分支库发行基金本本本本库库库库7000700070007000万元万元万元万元第第第第5555题题题题某银行的某分行向人民银行缴存财政性某银行的某分行向人民银行缴存财政性存款时，按照规定比例计算出应缴存金额存款时，按照规定比例计算出应缴存金额7272万元，万元，填制填制“缴存财政（一般）性存款划拨凭证缴存财政（一般）性存款划拨凭证”。
人。
人民银行收到该银行某分行划拨凭证的第三、四联民银行收到该银行某分行划拨凭证的第三、四联和缴存存款科目余额表。
和缴存存款科目余额表。
中央银行中央银行的处理：
的处理：
商业银行商业银行的处理：
的处理：
中中央央银银行行业业务务借：
某银行准备金存款借：
某银行准备金存款借：
某银行准备金存款借：
某银行准备金存款某分行某分行某分行某分行72727272万元万元万元万元贷：
某银行缴来财政性存款贷：
某银行缴来财政性存款贷：
某银行缴来财政性存款贷：
某银行缴来财政性存款某分行某分行某分行某分行72727272万元万元万元万元4444借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项财政性存款财政性存款财政性存款财政性存款72727272万元万元万元万元贷：
存放中央银行款项贷：
存放中央银行款项贷：
存放中央银行款项贷：
存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款72727272万元万元万元万元第第第第6666题题题题某银行某分行向中央银行申请年度性贷某银行某分行向中央银行申请年度性贷款款60006000万元，经中央银行审核无误后，办理转账万元，经中央银行审核无误后，办理转账会计处理。
会计处理。
22年后，该银行某分行归还贷款，支付年后，该银行某分行归还贷款，支付利息利息60006000元。
元。
发放贷款发放贷款的处理：
的处理：
u中央银行中央银行中央银行中央银行的处理：
的处理：
的处理：
的处理：
u商业银行商业银行商业银行商业银行的处理：
的处理：
的处理：
的处理：
中中央央银银行行业业务务借：
某银行贷款借：
某银行贷款借：
某银行贷款借：
某银行贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款6000600060006000万元万元万元万元贷：
某银行准备金存款贷：
某银行准备金存款贷：
某银行准备金存款贷：
某银行准备金存款某分行某分行某分行某分行6000600060006000万元万元万元万元5555借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款6000600060006000万元万元万元万元贷：
向中央银行借款贷：
向中央银行借款贷：
向中央银行借款贷：
向中央银行借款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款6000600060006000万元万元万元万元归还贷款归还贷款的处理：
的处理：
u中央银行中央银行中央银行中央银行的处理：
的处理：
的处理：
的处理：
u商业银行商业银行商业银行商业银行的处理：
的处理：
的处理：
的处理：
中中央央银银行行业业务务借：
某银行准备金存款借：
某银行准备金存款借：
某银行准备金存款借：
某银行准备金存款某分行某分行某分行某分行6000.66000.66000.66000.6万元万元万元万元贷：
某银行贷款贷：
某银行贷款贷：
某银行贷款贷：
某银行贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款6000.06000.06000.06000.0万元万元万元万元利息收入利息收入利息收入利息收入某银行借款利息收入某银行借款利息收入某银行借款利息收入某银行借款利息收入0.60.60.60.6万元万元万元万元6666借：
向中央银行借款借：
向中央银行借款借：
向中央银行借款借：
向中央银行借款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款6000.06000.06000.06000.0万元万元万元万元利息支出利息支出利息支出利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出0.60.60.60.6万元万元万元万元贷：
存放中央银行款项贷：
存放中央银行款项贷：
存放中央银行款项贷：
存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款6000.66000.66000.66000.6万元万元万元万元第第第第7777题题题题某银行某支行因资金周转发生困难，某银行某支行因资金周转发生困难，20092009年年77月月2929日将未到期的商业贴现票据日将未到期的商业贴现票据600600万元万元向中央银行申请再贴现，实付金额为向中央银行申请再贴现，实付金额为554554万元。
万元。
再贴现再贴现的处理：
的处理：
u中央银行中央银行中央银行中央银行的处理：
的处理：
的处理：
的处理：
u商业银行商业银行商业银行商业银行的处理：
的处理：
的处理：
的处理：
中中央央银银行行业业务务借：
再贴现借：
再贴现借：
再贴现借：
再贴现某银行某支行某银行某支行某银行某支行某银行某支行600600600600万元万元万元万元贷：
某银行准备金存款贷：
某银行准备金存款贷：
某银行准备金存款贷：
某银行准备金存款某支行某支行某支行某支行554554554554万元万元万元万元利息收入利息收入利息收入利息收入某银行利息收入某银行利息收入某银行利息收入某银行利息收入46464646万元万元万元万元7777借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项借：
存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款554554554554万元万元万元万元利息支出利息支出利息支出利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出46464646万元万元万元万元贷：
向中央银行借款贷：
向中央银行借款贷：
向中央银行借款贷：
向中央银行借款再贴现借款再贴现借款再贴现借款再贴现借款600600600600万元万元万元万元作业练习作业练习1120102010年年66月月2525日，日，甲公司甲公司存入存入商业银行商业银行一年一年期期定期存款定期存款1010万元，存入时月万元，存入时月利率利率为为1.651.65。
20112011年年66月月2020日，日，商业银行商业银行计算结转当季利息计算结转当季利息，66月月2525日日该存款该存款到期。
到期。
试计算上述业务利息，试计算上述业务利息，并并做相应会计分做相应会计分录录。
20102010年年66月月2525日日，开户存入，开户存入的处理：
的处理：
商商业业银银行行业业务务借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）100000100000100000100000贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）1000001000001000001000008888付出：
重要空白凭证付出：
重要空白凭证付出：
重要空白凭证付出：
重要空白凭证单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书1111份份份份20112011年年66月月2020日结息日日结息日，预提当季利息：
预提当季利息：
u利息利息=100000=100000331.651.65=495=495元元20112011年年66月月2525日日，存款到期，还本付息，存款到期，还本付息：
u应付利息应付利息=100000=100000331.651.654=19804=1980元元商商业业银银行行业业务务借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）100000100000100000100000应付利息应付利息应付利息应付利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息1980198019801980贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）1019801019801019801019809999借：
利息支出借：
利息支出借：
利息支出借：
利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出495495495495贷：
应付利息贷：
应付利息贷：
应付利息贷：
应付利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息495495495495作业练习作业练习2220112011年年11月月1010日日，张某张某开立一开立一活期储蓄活期储蓄账户账户，其存款账，其存款账户户如如下下表所示表所示：
商商业业银银行行业业务务10101010账号：
吸收存款账号：
吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款户名：
户名：
张某张某利率：
利率：
0.72%0.72%20112011年年摘摘要要借方借方贷方贷方余余额额（贷）（贷）日数日数积数积数月月日日111010新开户存入现金新开户存入现金4000400040004000545454542160002160002160002160003355支取支取15001500250025001616161640000400004000040000332020结息结息2500250025002500256000256000256000256000332121一季度利息一季度利息5.125.125.125.12250525052505250516161616400804008040080400804466续存续存15001500400540054005400551515151204255204255204255204255552727销户销户4005.124005.124005.124005.1200244335244
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