KPI设计工具-平衡计分卡与SCOR流程.ppt
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KPI设计工具设计工具平衡评分卡与平衡评分卡与SCOR模型模型深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2内容提要内容提要KPI与经营管理与经营管理KPI设计的工具设计的工具-杜邦公式杜邦公式-平衡计分卡平衡计分卡-SCOR模型模型KPI的设计的设计版权所有3“如果你不能衡量它，你就不能管理它如果你不能衡量它，你就不能管理它”“如果你能衡量它，你就能改进它如果你能衡量它，你就能改进它”KPI是衡量的基础是衡量的基础版权所有4KPI与经营管理与经营管理KPI（KeyPerformanceIndicator）：
）：
关键绩效指标关键绩效指标KPI是各级管理者落实经营计划、有效实施管理的工具是各级管理者落实经营计划、有效实施管理的工具管理控制平台管理控制平台KPI是是衡衡量量公公司司及及各各责责任任中中心心、各各部部门门、人人员员绩绩效效的的关关键键指指标标体体系系。
但但它它首首先先是是为为实实现现经经营营目目标标而而设设定定的的战略管理指标体系战略管理指标体系版权所有5KPI的作用的作用70-80的战略不成功，原因不在于战略的制订，而的战略不成功，原因不在于战略的制订，而在于战略的实施管理在于战略的实施管理个人绩效目标自自下下而而上上实实现现自自上上而而下下分分解解职位KPIKPI是企业战略管理的工具是企业战略管理的工具把公司战略目标与员工把公司战略目标与员工个人的日常工作联系起来个人的日常工作联系起来公司战略目标公司战略目标责任中心目标责任中心目标部门目标部门目标公司公司KRA/KPI责任中心责任中心KPI部门部门KPI员工目标员工目标职位职位KPI版权所有6KPI与目标的关系与目标的关系KPI是目标描述、分解的有效工具是目标描述、分解的有效工具目标目标=KPIs（指标组）指标组）+程度程度+时间时间举例：
举例：
模糊的目标：
提升研发能力，及时满足市场需求。
模糊的目标：
提升研发能力，及时满足市场需求。
用指标化的语言描述：
用指标化的语言描述：
2004年平均新产品上市时间缩短到年平均新产品上市时间缩短到8个月个月2004年设计引起的年设计引起的ECR平均下降平均下降50其中：
其中：
指标：
新产品上市时间（指标：
新产品上市时间（TTM）、）、ECR数量数量程度：
程度：
8个月、个月、50时间：
时间：
2004年年版权所有7绩效管理绩效管理高效高效没有形成没有形成合力合力KPI使绩效管理发挥作用，目标得以落实使绩效管理发挥作用，目标得以落实战略战略目标目标版权所有8内容提要内容提要KPI与经营管理与经营管理KPI设计的工具设计的工具-杜邦公式杜邦公式-平衡计分卡平衡计分卡-SCOR模型模型KPI的设计的设计版权所有9财务指标可以分为几个大类，例如财务指标可以分为几个大类，例如：
收益性指标收益性指标：
利润、利润率利润、利润率安全性指标安全性指标：
负债率负债率流动性指标流动性指标：
流动比率、速动比率流动比率、速动比率效率性指标效率性指标：
（应收账、存货、现金）周转率（应收账、存货、现金）周转率成长性指标成长性指标：
（销售收入、净利润、（销售收入、净利润、EBITDA）增长率增长率财务指标是最直接、基本的企业管理指标财务指标是最直接、基本的企业管理指标版权所有10投资报酬率投资报酬率=净利润净利润股东权益股东权益净利润净利润销售总额销售总额销售总额销售总额股东权益股东权益对应要素对应要素税务负担税务负担财务成本财务成本销售利润率销售利润率资产周转率资产周转率财务杠杆倍数财务杠杆倍数销售总额销售总额总资产总资产营业利润营业利润销售额销售额税前利润税前利润营业利润营业利润净利润净利润税前利润税前利润总资产总资产股东权益股东权益=（权益乘数）（权益乘数）财务指标的源头是投资报酬率财务指标的源头是投资报酬率=版权所有11什么是企业常用的指标版权所有12内容提要KPI与经营管理KPI设计的工具-杜邦公式-平衡计分卡-SCOR模型KPI的设计版权所有13平衡记分卡提出的背景平衡记分卡提出的背景单纯的财务指标在企业评价中存在的缺陷单纯的财务指标在企业评价中存在的缺陷只反映过去的业绩，并不能对企业未来的发展前景与获利能力只反映过去的业绩，并不能对企业未来的发展前景与获利能力做出准确评价做出准确评价只反映出了结果，并没有反映出导致结果的驱动因素只反映出了结果，并没有反映出导致结果的驱动因素偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的评估与偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的评估与管理显得无力。
管理显得无力。
传统财务衡量仅满足以投资促成长的工业时代，而不能有效满传统财务衡量仅满足以投资促成长的工业时代，而不能有效满足信息时代足信息时代更为重要的是：
不能有效实现组织的战略目标与管理手段的有更为重要的是：
不能有效实现组织的战略目标与管理手段的有机融合，缺乏战略管理功能机融合，缺乏战略管理功能版权所有14平衡记分卡平衡记分卡概述与定义概述与定义平衡计分卡平衡计分卡BSC（BalancedScorecard）是是1992年由哈佛年由哈佛大学商学院教授罗伯特大学商学院教授罗伯特S卡普兰和复兴国际方案总裁卡普兰和复兴国际方案总裁戴维戴维P诺顿设计的。
诺顿设计的。
平衡计分卡方法是通过分析哪些是完成企业使命的平衡计分卡方法是通过分析哪些是完成企业使命的关键成关键成功因素功因素以及以及评价这些关键成功因素的项目评价这些关键成功因素的项目，并不断检查审，并不断检查审核这一过程，以把握绩效评价并促使企业完成战略目标的核这一过程，以把握绩效评价并促使企业完成战略目标的方法。
方法。
它把企业的使命和战略转变为目标和衡量方法，它把企业的使命和战略转变为目标和衡量方法，这些目标这些目标和衡量方法一般分为四个方面：
和衡量方法一般分为四个方面：
财务、客户、内部业务流财务、客户、内部业务流程、学习与成长程、学习与成长。
这四个方面有驱动关系，每一方面的指。
这四个方面有驱动关系，每一方面的指标都代表业绩结果因素与业绩驱动因素的双重涵义。
标都代表业绩结果因素与业绩驱动因素的双重涵义。
版权所有15KRAsarethelimitednumberofareasinwhichsatisfactoryresultswillensuretheachievementofthebusinessgoals.关键结果领域是关键结果领域是一组一组确保达成业务目标的、不可确保达成业务目标的、不可或缺的、必须取得满意结果的或缺的、必须取得满意结果的领域领域。
KRA（KeyResultArea）的定义的定义版权所有16KPI（KeyPerformanceIndicator）：
关键绩效指标愿景及目标。
KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22KRA1KRA2KRA3KRAnKRA4鱼骨图：
鱼骨图：
KRA及及KPI版权所有17杜拉克杜拉克认为企业应该在认为企业应该在8个个KRA方面制定业绩目标：
方面制定业绩目标：
市场地位市场地位创新创新生产率生产率实物及金融资源实物及金融资源利润利润管理人员的表现和培养管理人员的表现和培养员工的表现和态度员工的表现和态度公共责任感公共责任感参考：
参考：
KRA举例举例其它其它KRA如：
如：
企业文化、成本控制、客户满意、资源整合、信息化水平、企业文化、成本控制、客户满意、资源整合、信息化水平、财务融资、优秀制造、客户服务。
财务融资、优秀制造、客户服务。
版权所有18财务（Financial）：
为了满足股东（上级）的要求，我们应该在财务上取得怎样的成功，并向上级展现什么？
目标评价指标计划学习与成长（Leaning&Growth）：
为了实现目标，我们应该如何保持改善和提高？
目标评价指标计划内部流程（InternalBusinessprocess）：
为了内外客户的要求，我们应该如何改进组织，保持高效目标评价指标计划顾客（Customer）：
为了实现目标，我们应该给客户带来那些价值目标评价指标计划企业战企业战略略/目标目标BSC的四个方面版权所有19学习与发展内部流程类客户类指标滞后指标先行指标（+）（+）（+）（+）（+）（+）正面影响（+）（+）（+）（+）（+）（+）四类指标之间的因果关系四类指标之间的因果关系結結果果导导向向过过程程导导向向财务类指标（+）（+）版权所有20q财务指标和非财务指标q内部环境和外部环境q业绩驱动因素（未来的、先行的）和结果（过去的、滞后的）q短期指标和长期指标四类指标的平衡四类指标的平衡版权所有21财务指标财务指标税后利润单位销售费用资本收益非财务指标非财务指标员工流动率客户满意度新客户增长率服务响应率财务指标与非财务指标的平衡财务指标与非财务指标的平衡版权所有22内部环境内部环境人员流失率计划完成率单位销售费用存货周转率内部环境与外部环境之间的平衡外部环境外部环境市场占有率客户满意率客户保有率版权所有23业绩驱动因素业绩驱动因素新产品投放数量生产周期客户满意度结果结果销售收入单位销售费用净利润驱动因素与结果的平衡驱动因素与结果的平衡版权所有24短期指标短期指标人均销售收入库存周转率净收益增长率人员利用率长期指标长期指标平均TTM核心技术撑握员工满意度短期指标与长期指标之间的平衡短期指标与长期指标之间的平衡版权所有25结构结构层面层面意意义义说说明明财务结果性指标揭示企业策略的实施与执行对于改善企业赢利是否有所贡献顾客确立竞争市场和目标顾客反映企业提供给目标顾客的价值要求核心顾客成果的驱动因素表明企业的顾客和市场策略将创造出的杰出成果和财务报酬内部流程明确流程目的：
顾客和市场、股东财务期望鼓励发现产生卓越表现的崭新流程创新流程效率优先学习与成长为了实现组织的长期成长与进步组织的学习与成长来源于三个方面：
人、系统、组织程序强调投资于员工的技术再造和信息系统、组织程序的不断加强BSC的方面诠释版权所有26战略目标战略目标业绩目标业绩目标F1资本收益资本收益保持在同行业的前保持在同行业的前25%F2销售收入销售收入保持稳定的增长速度保持稳定的增长速度F3新产品新产品/业务业务通过不断推出创新性的通过不断推出创新性的新产品在产业中保持领先新产品在产业中保持领先F4盈利能力盈利能力成为行业中利润最为丰厚成为行业中利润最为丰厚的公司之一的公司之一提高股东收益提高股东收益提高利润率提高利润率销售收入增长销售收入增长销售创新性销售创新性业务业务F1资本收益率达到资本收益率达到15%F2销售收入增长达到销售收入增长达到15%F3未来未来5个月中推出的新产品的销售收个月中推出的新产品的销售收入达到总销售收入的入达到总销售收入的35%以上以上F4利润率达到利润率达到13%衡量组织的衡量组织的财务财务目标目标BSC的指标举例版权所有27满足客户满足客户的价值主张的价值主张深入了解深入了解客户的价客户的价值主张值主张识别市场创造产品和服务实现产品和服务传递产品和服务服务客户实现实现企业企业的价值的价值（股东满意）（股东满意）创新流程营运流程销售/服务流程新业务/服务占营业收入的比率？
新产品上市速度（TTM）？
新业务效率（贡献率）？
独家产品/服务数量？
新产品竞争度（成本贡献率）？
产品/服务提供及时度？
产品/服务质量（投诉率）？
产品/服务实现周期？
产品/服务固定成本？
ENDTOEND反映组织反映组织反映组织反映组织内部流程内部流程内部流程内部流程效率效率效率效率BSC的指标举例版权所有28I1低成本结构低成本结构持续降低单位成本并提高预持续降低单位成本并提高预算控制水平算控制水平I2推出新业务产品推出新业务产品以比竞争对手更低的费以比竞争对手更低的费用和更快的速度开发新市场和新产品用和更快的速度开发新市场和新产品低成本结构低成本结构开发创新性产品缩短开发周期供应商合作降低单位成本提高渠道效率5%的预算差异投放新业务投放新业务/产品产品（改善旧业务）（改善旧业务）I1.1单位成本降低到单位成本降低到XX元元（包括仓储费用、包括仓储费用、材料
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