3家庭记账核算.ppt

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L/O/G/O第三章第三章家庭记账核算家庭记账核算第一节第一节家庭会计家庭会计v一、家庭会计的内容体系一、家庭会计的内容体系v1、记录和保存个人财务记录和文件、记录和保存个人财务记录和文件v2、对目前的财务状况进行分析，发现问题、对目前的财务状况进行分析，发现问题v3、在已有财务记录和分析的基础上，对未来进行、在已有财务记录和分析的基础上，对未来进行规划和计划规划和计划第一节第一节家庭会计家庭会计个人理财记录的类型和分类个人理财记录的类型和分类理财经理的客户信息获得方式理财经理的客户信息获得方式初级信息初级信息（通过数据（通过数据调查表获得）调查表获得）财务信息财务信息（规划基础）（规划基础）收支状况、财务安排、财务收支状况、财务安排、财务状况的未来发展趋势状况的未来发展趋势非财务信息非财务信息（直接影响规划）（直接影响规划）社会地位、年龄、投资偏好、社会地位、年龄、投资偏好、风险承受能力风险承受能力次级信息次级信息宏观经济信息宏观经济信息（非财务信息非财务信息）宏观经济状况、政策；金融宏观经济状况、政策；金融市场；税收制度；社会保障市场；税收制度；社会保障制度；教育、住房、医疗制制度；教育、住房、医疗制度度第三节第三节家庭财务报表家庭财务报表v一、个人资产负债表一、个人资产负债表v报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表总资产总资产总负债总负债=净资产净资产家庭资产负债表家庭资产负债表家庭资产按流动性分类：

家庭资产按流动性分类：

流动资产：

现金及活期存款；定期存款；流动资产：

现金及活期存款；定期存款；投资资产：

股票、债券、基金、投资性房产等投资资产：

股票、债券、基金、投资性房产等消费性资产：

住房；汽车；家用物品消费性资产：

住房；汽车；家用物品债权及其他债权及其他保险类资产保险类资产家庭资产按资产属性分类：

家庭资产按资产属性分类：

金融资产金融资产实物资产实物资产无形资产无形资产资产资产金额金额负债负债金额金额流动资产流动资产流动负债流动负债现金及活期存款现金及活期存款信用卡贷款信用卡贷款现金现金应付电话费、水费、电费应付电话费、水费、电费活期存款活期存款应付租金应付租金信用卡信用卡应付税款：

房产税、所得税应付税款：

房产税、所得税定期存款定期存款应交保险金应交保险金到期债务到期债务活期、定期存款的价值一般是账户余额或存款额，活期、定期存款的价值一般是账户余额或存款额，不不需精确计算利息需精确计算利息资产资产金额金额负债负债金额金额投资性资产投资性资产长期负债长期负债股票投资股票投资消费信贷：

汽车贷消费信贷：

汽车贷款、装修贷款款、装修贷款开放式基金开放式基金住房按揭贷款住房按揭贷款外汇交易外汇交易投资贷款投资贷款债券投资债券投资助学贷款助学贷款房地产投资房地产投资其他投资其他投资股票、基金、外汇的价值参考股票、基金、外汇的价值参考当前报价当前报价债券的价值一般就是票面值或成本额，债券的价值一般就是票面值或成本额，不需计算利息不需计算利息珠宝、古玩、字画等收藏品可能需珠宝、古玩、字画等收藏品可能需求助专家确定价值求助专家确定价值资产资产金额金额负债负债金额金额消费性资产消费性资产家庭物品家庭物品自用住房自用住房私家汽车私家汽车债权及其他债权及其他保险类资产保险类资产净资产净资产=资产资产-负债负债实物资产中的物品、汽车等按其在二手市场的实物资产中的物品、汽车等按其在二手市场的变现价变现价值值记录记录房屋可参考房屋可参考当地同类房屋的转让价格当地同类房屋的转让价格，如得不到类似，如得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值基础的转让价格，暂时就以购进价作为其价值基础v财产保险保单价值为零财产保险保单价值为零v具有储蓄功能的人身保险按具有储蓄功能的人身保险按已缴保费的现金价值已缴保费的现金价值作为此保单作为此保单价值价值保单现金价值保单现金价值=投保人已缴纳的保费投保人已缴纳的保费-保险公司的管理费用开支在该保单上分摊的金额保险公司的管理费用开支在该保单上分摊的金额-保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金-保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费+剩余保费所生利息剩余保费所生利息家庭资产负债表家庭资产负债表v家庭负债按偿债时间分析家庭负债按偿债时间分析v流动负债流动负债：

公共事业费、税收、应付信用卡：

公共事业费、税收、应付信用卡v长期负债长期负债：

汽车贷款、住房按揭贷款、投资贷款、：

汽车贷款、住房按揭贷款、投资贷款、助学贷款助学贷款v家庭负债按偿债性质分析家庭负债按偿债性质分析v消费负债消费负债：

公共事业费、税收、应付信用卡：

公共事业费、税收、应付信用卡v个人使用资产负债个人使用资产负债：

汽车贷款、住房按揭贷款、：

汽车贷款、住房按揭贷款、助学贷款助学贷款v投资负债投资负债：

投资性房产贷款：

投资性房产贷款v贷款的价值是贷款的价值是到评估时间为止所欠金额的当前价值到评估时间为止所欠金额的当前价值，即便是按揭贷款，也不需要计入利息即便是按揭贷款，也不需要计入利息工薪阶层个人所得税为单位代扣代缴，所以工薪阶层个人所得税为单位代扣代缴，所以不计入个不计入个人负债人负债，但自行纳税的自由职业者、小业主等人士须但自行纳税的自由职业者、小业主等人士须计算出应纳税额进行统计计算出应纳税额进行统计其他负债参考以下顺序定价：

市场参考价；账户余其他负债参考以下顺序定价：

市场参考价；账户余额；成本价额；成本价家庭资产负债表分析家庭资产负债表分析1v净资产净资产=总资产总资产-总负债总负债v家庭净资产规模是个人理财的出发点，是实现理财家庭净资产规模是个人理财的出发点，是实现理财计划的基础。

计划的基础。

v净资产净资产0：

资不抵债：

资不抵债？

是否存在超前消费？

是否存在超前消费辅助分析负债结构：

辅助分析负债结构：

总负债总负债=消费负债消费负债+个人使用个人使用资产负债资产负债+投资负债；投资负债；家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的分析2v资产负债率资产负债率=总负债总负债/总资产总资产v一般资产负债率的数值应在一般资产负债率的数值应在0.5以下，可以根据年龄在以下，可以根据年龄在0.2-0.6区间内弹性控制。

区间内弹性控制。

v净资产偿付比率净资产偿付比率=净资产净资产/总资产总资产v一般该指标应高于一般该指标应高于0.5，一般控制在，一般控制在0.7-0.8。

太低说明现。

太低说明现在的生活主要靠借债来维持；太高说明资产没有得到充分在的生活主要靠借债来维持；太高说明资产没有得到充分利用，应通过借款来优化财务结构。

利用，应通过借款来优化财务结构。

v资产负债率资产负债率+净资产偿付比率净资产偿付比率=1家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的分析3客户净资产状况客户净资产状况财务分析结果财务分析结果净资产为负净资产为负目前的财务状况不容乐观，有必要将目前的财务状况不容乐观，有必要将近期的债务尽快偿还，同时近期的债务尽快偿还，同时尽快增加尽快增加收入收入净资产净资产/年收入年收入1/2有必要有必要控制开支控制开支，需要更多的进行储，需要更多的进行储蓄或投资，同时努力工作使收入增加蓄或投资，同时努力工作使收入增加净资产净资产/年收入年收入3客户目前财务状况良好客户目前财务状况良好个人财务信息分析个人财务信息分析资产负债表分析资产负债表分析净资产净资产=总资产总资产-总负债总负债应应0资产负债率资产负债率=总负债总负债/总资产总资产（净资产）偿付比率（净资产）偿付比率=净资产净资产/总资产总资产应在应在0.5以下以下应在应在0.5以上以上净资产净资产/年收入年收入应在应在3倍以上倍以上注意总负债的结构构成注意总负债的结构构成第二节第二节个人财务报表个人财务报表v二、现金流量表二、现金流量表v概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称报表，又称现金收支表现金收支表。

家庭收入家庭收入家庭支出家庭支出工作所得工作所得日常开支日常开支经营所得经营所得财务支出财务支出各种利息各种利息还本投资支出还本投资支出投资收益投资收益偶然所得偶然所得v支出最好区分为支出最好区分为可控性支出可控性支出和和不可控性支出不可控性支出，以便，以便于管理。

于管理。

v不可控性支出不可控性支出属于固定支出，要心中有数属于固定支出，要心中有数v可控性支出可控性支出属于可变支出，主要包括饮食、娱乐、属于可变支出，主要包括饮食、娱乐、旅游，也要预留一定的消遣费用（个人支出的旅游，也要预留一定的消遣费用（个人支出的50%以上），但要适度控制，做好预算以上），但要适度控制，做好预算个人财务信息分析个人财务信息分析现金流量表分析现金流量表分析总支出比率总支出比率=总支出总支出/总收入总收入应应0消费率消费率=消费支出消费支出/总收入总收入30%60%之间之间财务负担率财务负担率=财务支出财务支出/总收入总收入应应30%支出比率支出比率=消费率消费率+财务负担率财务负担率还本投资率还本投资率=固定还本投资支出固定还本投资支出/总收入总收入总支出总支出=消费支出消费支出+财务支出财务支出+还本投资额还本投资额消费比率消费比率消费率消费率=消费支出消费支出/总收入总收入30%60%之间之间个人财务信息分析个人财务信息分析现金流量表分析现金流量表分析储蓄比率（结余比率）储蓄比率（结余比率）=储蓄额储蓄额/（税后）总收入（税后）总收入一般为一般为30%自由储蓄率自由储蓄率=自由储蓄额自由储蓄额/总收入总收入应在应在10%左右左右储蓄额储蓄额=总收入总收入-消费支出消费支出-财务支出财务支出自由储蓄额自由储蓄额=储蓄额储蓄额-还本投资支出还本投资支出=总收入总收入-消费支出消费支出-财务支出财务支出-还本投资支出还本投资支出案例分析：

家庭现金流量表案例分析：

家庭现金流量表收支收支储蓄科目储蓄科目张先生张先生李先生李先生王先生王先生工作收入工作收入10000050000100000理财收入理财收入0030000消费支出消费支出600006000060000利息支出利息支出14000500012000保障型保费支出保障型保费支出300010005000支出总计支出总计770006600077000支出比率支出比率77%132%59%案例分析：

家庭现金流量表案例分析：

家庭现金流量表收支收支储蓄科目储蓄科目张先生张先生李先生李先生王先生王先生储蓄额储蓄额=-23000-1600053000本金定期还款本金定期还款4000012000储蓄型保费支出储蓄型保费支出800000定期定额投资支出定期定额投资支出6000024000自由储蓄额自由储蓄额（4）5000-1600017000本金提前还款本金提前还款0017000短期理财目标运用短期理财目标运用5000-160000自由储蓄额自由储蓄额=储蓄额储蓄额-各项还本支出各项还本支出-各项固定投资支出各项固定投资支出案例分析：

家庭现金流量表案例分析：

家庭现金流量表收支收支储蓄科目储蓄科目张先生张先生李先生李先生王先生王先生支出比率支出比率=+77%132%59%消费率消费率60%120%46%财务负担率财务负担率17%12%13%储蓄率储蓄率=+23%-32%41%还本投资率还本投资率18%0%28%自由储蓄率自由储蓄率5%-32%13%案例分析：

家庭现金流量表案例分析：

家庭现金流量表v

（1）v张先生的支出比率张先生的支出比率=消费率（消费率（60%）+财务负担财务负担率（率（17%）=77%v储蓄率储蓄率=23%=还本投资率（还本投资率（18%）+自由储蓄自由储蓄率（率（5%）v自由储蓄额自由储蓄额5000v可用来出国旅游满足短期目标可用来出国旅游满足短期目标案例分析：

家庭现金流量表案例分析：

家庭现金流量表v

（2）v李先生的支出比率李先生的支出比率=消费率（消费率（120%）+财务负担财务负担率（率（12%）=132%v由于李先生入不敷出，因此累积消费负债，而消费由于