国家开放大学纳税筹划形考一Word文件下载.docx

国家开放大学纳税筹划形考一Word文件下载.docx

《国家开放大学纳税筹划形考一Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家开放大学纳税筹划形考一Word文件下载.docx（40页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

C.无偿性、固定性、强制性

D.广泛性、强制性、固定性

无偿性、固定性、强制性

题目5

税务筹划的主体是（）

A.计税依据

B.税务机关

C.征税对象

D.纳税人

纳税人

题目6

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.15%

B.10%

C.5%

D.20%

10%

题目7

我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

B.20%

D.10%

20%

题目8

需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.公司制企业

公司制企业

题目9

居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A.环保专项资金

B.企业支付给残障职工的工资

C.广告费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

企业支付给残障职工的工资

题目10

下列说法不正确的是（）。

A.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

B.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

信息文本

二、多选题（5道，共30分）

题目11

满分6.00

税收管辖权筹划法是（）

选择一项或多项：

A.减轻或消除有关国家的纳税义务

B.避免成为行使居民管辖权国家的居民

C.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

D.避免成为行使居民管辖权国家的公民

Thecorrectanswersare:

减轻或消除有关国家的纳税义务,避免成为行使居民管辖权国家的居民,避免成为行使居民管辖权国家的公民,避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

题目12

税务筹划有哪些基本特征（）

A.预期性

B.风险性

C.合法性

D.目的性

合法性,预期性,目的性,风险性

题目13

非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

A.经国务院批准的其他所得

B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D.在境内提供咨询服务取得的收入

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,经国务院批准的其他所得

题目14

下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（）

A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

C.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税,当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

题目15

企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。

下列说法正确的是（）

A.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人

C.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人

D.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人,子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

三、判断题（10道，共30分）

题目16

满分3.00

根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

对

错

正确的答案是“错”。

题目17

企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。

正确的答案是“对”。

题目18

自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。

题目19

税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。

题目20

避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。

其行为结果符合税收的立法精神。

题目21

如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。

题目22

当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。

题目23

不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。

题目24

小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

题目25

如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。

不正确

获得4.00分中的0.00分

税收法律关系中的主体是指（）

A.征纳双方

B.征税主体

C.税务机关

D.纳税主体

征纳双方

税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正确

获得4.00分中的4.00分

以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.定额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

你的回答正确

定额累进税率

税收筹划的目标是（）

A.企业价值最大化

B.企业利润最大化

C.税负最小化

D.成本最小化

企业价值最大化

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.行政权力

B.政治权利

C.所有权

D.财产权利

政治权利

下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

B.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.享受所在国为新设公司提供的免税期

履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

下列说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

B.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

D.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司

B.子公司

C.分公司

D.母公司

子公司

《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

A.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

B.分层次处罚

C.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

D.对自然人逃避缴纳税款并处罚金

分层次处罚,对自然人逃避缴纳税款并处罚金,对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制,对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

纳税人进行税收筹划活动（）

A.调整战略方向

B.调整生产经营各个环节

C.调整布局投资结构和运行模式

D.充分利用国家的税收法规、优惠政策

充分利用国家的税收法规、优惠政策,调整战略方向,调整生产经营各个环节,调整布局投资结构和运行模式

企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有（）。

A.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

B.当年一次折旧法

C.年数总和法

D.先进后出法

年数总和法,当年一次折旧法

下列符合实际管理机构在中国的标准有（）。

A.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

B.企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准

C.企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内,企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准,企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内,企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）。

A.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

B.高新技术企业的低税率

C.购置节能安全设备的投资抵税

D.研发费用支出的加计扣除

高新技术企业的低税率,购置节能安全设备的投资抵税,研发费用支出的加计扣除,企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。

因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。

从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。

代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。

递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。

个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。

子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；

对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。

在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。

假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。

A.所有权

C.行政权力

A.动态性

B.系统性

A.征纳双方

B.纳税主体

D.征税主体

A.超率累进税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.定额累进税率

A.生产经营行为发生后

B.纳税义务发生之后

C.纳税义务发生之前

D.生产经营行为发生后

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.20%

B.15%

B.5%

C.10%

（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A.子公司

B.总公司

C.母公司

D.分公司

分公司

A.公司制企业

B.个体工商户

C.合伙企业

D.个人独资企业

A.目的性

C.预期性

A.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金

C.分层次处罚

D.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

B.母公司

C.分公司

D.子公司

母公司,总公司,子公司

A.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人

B.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.种子期科技型企业

B.成长期科技型企业

C.成熟期科技型企业

D.初创期科技型企业

种子期科技型企业,初创期科技型企业

自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，