06-项目成本管理.ppt

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第六章第六章项目成本管理项目成本管理河南工业大学管理学院项目预算超支是项目预算超支是一个普遍现象一个普遍现象！

课程引导课程引导19941994年美国年美国StandishGroup对对84008400多个项目的统计及多个项目的统计及19971997年美年美国国PMI主席主席J.D.Frame博士在对博士在对438438位项目管理者的统计均表明：

位项目管理者的统计均表明：

（1）17%的项目费用严重超支；的项目费用严重超支；

（2）38%的项目在一定程度上的项目在一定程度上费用超支。

费用超支。

项目预算超支的搜索结果项目预算超支的搜索结果l2012-3-20日“BAIDU”搜索结果1,560,000篇l2012-3-20日“GOOGLE”搜索结果677,000篇河南工业大学管理学院项目预算超支情况及后果企业产品研发企业产品研发项目超支项目超支政府工程政府工程项目超支项目超支个人项目个人项目课程引导课程引导R=（P-C）Q“拆拆东墙补西西墙”资源浪源浪费l大学生难堪大学生难堪“人情消费人情消费”花费超支啃花费超支啃馒头馒头l学生为生活费超支贱卖学生为生活费超支贱卖手机手机l超劲超劲2.6亿广州大学生身陷亿广州大学生身陷“超支门超支门”l大学生大学生“月光族月光族”消费超支的现象消费超支的现象普普遍遍预预算算超超支支的的影影响响河南工业大学管理学院第六章第六章项目成本管理项目成本管理本章内容：

本章内容：

1.1.项目成本概述项目成本概述1.1项目成本的含义1.2项目成本的构成1.3项目成本的影响因素2.2.项目成本管理的内容项目成本管理的内容（重点）（重点）2.1项目成本估算2.2项目成本预算2.3项目成本的控制（难点）（难点）河南工业大学管理学院1.项目成本概述项目成本概述1.1项目成本的含义项目成本的含义项目成本（又称项目费用、项目造价），是指为实项目成本（又称项目费用、项目造价），是指为实现项目目标而开展各项活动所消耗资源的货币总和现项目目标而开展各项活动所消耗资源的货币总和。

河南工业大学管理学院1.项目成本概述项目成本概述1.2项目成本的构成项目成本的构成项目成本构成项目成本构成项目定义项目定义与决策成本与决策成本项目项目设计成本设计成本项目项目资源获取成本资源获取成本项目项目实施成本实施成本人工人工成本：

成本：

工资、工资、福利、福利、劳动劳动保护费保护费物料物料成本成本税金税金成本成本筹集筹集成本成本差旅差旅办公办公费用费用管理管理费用费用直接成本直接成本间接成本间接成本按项目生命周期划分按项目生命周期划分按与项目的形成关系划分按与项目的形成关系划分河南工业大学管理学院1.项目成本概述项目成本概述1.3项目成本的影响因素项目成本的影响因素

（1）项目工期：

）项目工期：

项目成本与工期直接相关。

一般地，项目工期缩短，项项目成本与工期直接相关。

一般地，项目工期缩短，项目成本随之增加；但项目拖延，项目成本也增加。

项目成本目成本随之增加；但项目拖延，项目成本也增加。

项目成本工期模型工期模型如下图所示：

如下图所示：

项目总成本项目总成本最低成本最低成本直接成本直接成本间接成本间接成本A最佳工期最佳工期成本成本工期工期河南工业大学管理学院1.项目成本概述项目成本概述1.3项目成本的影响因素项目成本的影响因素

（1）项目工期）项目工期

（2）项目质量：

是指项目能够满足客户需求的特征和性能。

）项目质量：

是指项目能够满足客户需求的特征和性能。

项目质量与项目成本成正比例关系。

项目质量与项目成本成正比例关系。

（3）项目范围：

项目成本的最根本影响因素，即项目究竟需）项目范围：

项目成本的最根本影响因素，即项目究竟需要做些什么事情和做到什么程度。

一般地，项目要完成任务越要做些什么事情和做到什么程度。

一般地，项目要完成任务越多（少），项目成本越高（低）；项目所需完成的任务越复杂多（少），项目成本越高（低）；项目所需完成的任务越复杂（简单），成本也越高（低）。

（简单），成本也越高（低）。

（4）耗用资源的数量和单价：

项目成本与该因素成正比关系。

）耗用资源的数量和单价：

项目成本与该因素成正比关系。

数量是第一位的，是一个内部要素，且相对可控；而价格是第数量是第一位的，是一个内部要素，且相对可控；而价格是第二位的，是一个外部要素，是一个相对不可控因素。

二位的，是一个外部要素，是一个相对不可控因素。

（资源数量比资源质量对项目成本的影响要大）（资源数量比资源质量对项目成本的影响要大）n因此，要实现项目成本的科学管理，必须开展对项目的工期、因此，要实现项目成本的科学管理，必须开展对项目的工期、资源耗用数量和价格、质量和范围等要素的集成管理。

资源耗用数量和价格、质量和范围等要素的集成管理。

河南工业大学管理学院2.项目成本管理：

过程和内容项目成本管理：

过程和内容工作过程工作过程知识知识领域领域启启动动规划规划执执行行控制控制收收尾尾项目项目成本成本管理管理uu（项目资源估（项目资源估（项目资源估（项目资源估算）算）算）算）uu项目成本估算项目成本估算项目成本估算项目成本估算uu项目成本预算项目成本预算项目成本预算项目成本预算uu项目成本控制项目成本控制项目成本控制项目成本控制P39河南工业大学管理学院项目资源估算的主要工作项目资源估算的主要工作项目资源估算的主要工作项目资源估算的主要工作依依据据工具与技术工具与技术结果结果1.活动清单活动清单2.活动属性活动属性3.活动日历活动日历4.项目制约因素项目制约因素5.组织积累的相组织积累的相关资源关资源1.专家判断法专家判断法2.多方案选择多方案选择3.定额法定额法4.自下而上估算法自下而上估算法5.资源计划矩阵资源计划矩阵6.资源数据表资源数据表7.资源需求甘特图资源需求甘特图1.活动资源需求活动资源需求2.资源分解结构资源分解结构3.更新的项目文更新的项目文档档河南工业大学管理学院

（1）资源计划矩阵资源计划矩阵某某项目目资源源计划矩划矩阵工作资源需要相关说明工作1工作2工作m-1工作m资源1资源2资源n-1资源n项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术在在WBS的基础上，结合每项工作所需的资源绘制得到的。

的基础上，结合每项工作所需的资源绘制得到的。

其缺点：

无法囊括信息类资源。

其缺点：

无法囊括信息类资源。

河南工业大学管理学院（）资源数据表资源数据表某项目资源数据表资源需求种类资源需求总量时间安排（不同时间资源需求量）相关说明123T-1T资源1资源2资源n-1资源n项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术表示项目进展各阶段的资源使用和安排情况。

表示项目进展各阶段的资源使用和安排情况。

河南工业大学管理学院（3）资源需求甘特图）资源需求甘特图直观显示资源在各阶段的需求情况，比资源数据表更直直观显示资源在各阶段的需求情况，比资源数据表更直观，其缺点：

无法显示资源配置效率的信息。

观，其缺点：

无法显示资源配置效率的信息。

资源种类时间安排（不同时间资源需求量）123456789101112资源资源资源n-1资源n资源需求甘特图项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术项目资源估算的工具和技术河南工业大学管理学院资源估算的结果资源估算的结果资源估算的结果是编制资源的需求计划，对各种需求及其计划加以描述，将资源的需求安排分解到具体的工作上，资源计划的结果通常以各种形式的表格予以反映。

（甘特图P149）项目成本的估算项目成本的估算提供提供信息信息河南工业大学管理学院2.1项目成本估算项目成本估算n项目成本估算是根据项目成本估算是根据项目资源计划项目资源计划以及各种以及各种资源的价格信息资源的价格信息，对项目所需资源的全部成本进行的粗略计算。

对项目所需资源的全部成本进行的粗略计算。

n项目成本的估算是项目成本管理的核心内容，它为项目成本项目成本的估算是项目成本管理的核心内容，它为项目成本预算及项目成本控制提供了基础。

预算及项目成本控制提供了基础。

n一般编制项目成本估算要进行如下三个步骤：

一般编制项目成本估算要进行如下三个步骤：

（1）识别和分析项目成本的构成要素，即项目成本由哪些资）识别和分析项目成本的构成要素，即项目成本由哪些资源组成；源组成；

（2）估算每个项目成本构成要素的单价和数量；）估算每个项目成本构成要素的单价和数量；（3）分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，）分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，协调各种成本之间的比例关系。

协调各种成本之间的比例关系。

（22）项目成本估算的含义及步骤）项目成本估算的含义及步骤）项目成本估算的含义及步骤）项目成本估算的含义及步骤河南工业大学管理学院2.12.1项目成本估算项目成本估算项目成本估算项目成本估算依依据据工具与技术工具与技术结果结果1.WBS2.资源需求计划资源需求计划3.资源价格资源价格4.项目进度计划项目进度计划5.项目制约因素项目制约因素6.组织积累的相组织积累的相关资源关资源1.自上而下估算法自上而下估算法2.自下而上估算法自下而上估算法3.参数模型估算法参数模型估算法4.项项目目成成本本估估算算软软件件1.项目活动成本估项目活动成本估算算2.项目成本估算依项目成本估算依据据3.更新的项目文档更新的项目文档（33）项目成本估算的主要工作）项目成本估算的主要工作）项目成本估算的主要工作）项目成本估算的主要工作河南工业大学管理学院（44）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法11：

自上而下的估算自上而下的估算主要步骤为：

主要步骤为：

1）由项目的中上层管理人员收集类似项目成本的相关历史数据。

）由项目的中上层管理人员收集类似项目成本的相关历史数据。

2）项目的中上层管理人员通过有关成本专家的帮助对项目的总成本进行估算。

）项目的中上层管理人员通过有关成本专家的帮助对项目的总成本进行估算。

3）按照工作分解结构图的层次把项目总成本的估算结果自上而下传递给下一层）按照工作分解结构图的层次把项目总成本的估算结果自上而下传递给下一层的管理人员，在此基础上，下层管理人员对自己负责的子项目或子任务的成本进行的管理人员，在此基础上，下层管理人员对自己负责的子项目或子任务的成本进行估算。

估算。

4）继续向下逐层传递他们的估算，一直传递到工作分解结构图的最底层为止。

）继续向下逐层传递他们的估算，一直传递到工作分解结构图的最底层为止。

2.12.1项目成本估算项目成本估算项目成本估算项目成本估算活动2：

200万元河南工业大学管理学院（44）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法11：

自上而下的估算自上而下的估算2.12.1项目成本估算项目成本估算项目成本估算项目成本估算优点：

优点：

（1）简单易行，花费少，尤其是当项目的详细资料难以获取时，能在估算实践上获得优势；

（2）在总成本估算上具有较强的准确性；（3）对各活动的重要程度有清楚的认识，从而可以避免过分重视某些不重要的活动或忽视某些重要的活动。

缺点：

缺点：

当估算的总成本按照工作分解结构图逐级向下分配时，可能会出现下层人员认为成本不足，难以完成相应任务的情况，然而碍于权力的威严，下层人员未必会立即表达自己对此估算的不同看法，更不可能就合理的预算分配方案与上一级管理人员进行沟通，只能等待上一级管理人员自己发现其中的问题时才予以纠正，这样就会使项目的进度拖延，造成成本的浪费，甚至导致项目失败。

河南工业大学管理学院也称为也称为工料清单法。

工料清单法。

先估算各个活动的独立成本，然后再将各个活先估算各个活动的独立成本，然后再将各个活动的估算自下而上地汇总，从而得出项目的总成本。

动的估算自下而上地汇总，从而得出项目的总成本。

（44）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法）项目成本估算的工具和方法2