11实际成本管理-AXC.ppt

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TIPTOPGPTIPTOPGP教育训练教育训练成本管成本管理系统（理系统（AXCAXC）鼎捷软件股份有限公司鼎捷软件股份有限公司TOP-GPTOP-GP咨询部咨询部让让ERPERP在中国普遍成功在中国普遍成功课课程程大大纲纲让让ERPERP在中国普遍成功在中国普遍成功一一.成本基本概念及目的成本基本概念及目的10Min10Min六六.成本分录切分方法成本分录切分方法30Min30Min七七.成本分析成本分析20Min20Min二二.成本基本计算逻辑成本基本计算逻辑20Min20Min三三.TIPTOPTIPTOP成本计算流程成本计算流程30Min30Min四四.成本开帐方法及流程成本开帐方法及流程15Min15Min五五.成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程30Min30Min八八.成本相关基础资料注意事项成本相关基础资料注意事项10Min10Min九九.成本特色案例分享成本特色案例分享20Min20Min十十.TIPTOPTIPTOP成本其他管理功能成本其他管理功能课课程程大大纲纲让让ERPERP在中国普遍成功在中国普遍成功一一.成本基本概念及目的成本基本概念及目的10Min10Min六六.成本分录切分方法成本分录切分方法30Min30Min七七.成本分析成本分析20Min20Min二二.成本基本计算逻辑成本基本计算逻辑20Min20Min三三.TIPTOPTIPTOP成本计算流程成本计算流程30Min30Min四四.成本开帐方法及流程成本开帐方法及流程15Min15Min五五.成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程30Min30Min八八.成本相关基础资料注意事项成本相关基础资料注意事项10Min10Min九九.成本特色案例分享成本特色案例分享20Min20Min十十.TIPTOPTIPTOP成本其他管理功能成本其他管理功能在财务会计中，成本计算为利润表和资产负债表提供依据：

在财务会计中，成本计算为利润表和资产负债表提供依据：

已销产品成本（销货成本）已销产品成本（销货成本）利润表利润表存货成本存货成本产成品成本产成品成本期末未销产品成本（存货成本）期末未销产品成本（存货成本）成本计算成本计算半成品成本半成品成本资产负债表资产负债表原材料成本原材料成本在产品成本在产品成本财务会计财务会计成本计算是财务会计和管理会计的重要内容，但成本计算是财务会计和管理会计的重要内容，但两者对成本信息的要求是不一样的：

两者对成本信息的要求是不一样的：

管理会计管理会计在管理会计中，成本信息为经营控制、管理决策的目在管理会计中，成本信息为经营控制、管理决策的目的服务，经营管理目标的多样性，要求成本信息也是的服务，经营管理目标的多样性，要求成本信息也是多样化的，因此管理会计中的成本计算与财务会计中多样化的，因此管理会计中的成本计算与财务会计中是有区别的，管理会计奉行是有区别的，管理会计奉行“不同目的，不同成本不同目的，不同成本”。

标准成本系统是成本会计向管理会计过渡的分界点。

标准成本系统是成本会计向管理会计过渡的分界点。

指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品实体的各指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理品种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理品（备品、备件）、包装材料、燃料等。

（备品、备件）、包装材料、燃料等。

原材料原材料（1403）:

（1403）:

系统设置：

系统设置：

PP（原材料）（原材料）半成品半成品（1405）（1405）：

指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，未制造完指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。

工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。

但不包括从一个生产车间转给另一个生产车间继续加工的自制半成但不包括从一个生产车间转给另一个生产车间继续加工的自制半成品（工艺）以及不能单独计算成本的自制半成品。

品（工艺）以及不能单独计算成本的自制半成品。

系统设置：

系统设置：

MM（自制件）（自制件）存货分类及基本概念存货分类及基本概念即在产品，指企业正在制造、尚示完工的生产物，包括正在各个生即在产品，指企业正在制造、尚示完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚示检验或已检验但尚示办产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚示检验或已检验但尚示办理入库手续的产品。

理入库手续的产品。

在制品在制品（5001）:

（5001）:

委外加工委外加工（5001）（5001）：

委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

收取加工费的业务。

系统设置：

系统设置：

SS（委外件）（委外件）存货分类及基本概念存货分类及基本概念生产成本是一定期间生产产品所发生的直接费用和间接费用的总和。

生产成本是一定期间生产产品所发生的直接费用和间接费用的总和。

是相对于一定的产品而言所发生的费用，是按照成本计算对象对当是相对于一定的产品而言所发生的费用，是按照成本计算对象对当期发生费用进行归集形成的。

期发生费用进行归集形成的。

生产成本生产成本（5001）（5001）主营业务成本主营业务成本（6051）（6051）：

主营业务成本是相对于主营业务收入的，是日常活动中对于相应利主营业务成本是相对于主营业务收入的，是日常活动中对于相应利益流入所发生的成本。

对于制造业企业即是商品销售业务相关的销益流入所发生的成本。

对于制造业企业即是商品销售业务相关的销售成本售成本,也是已销售商品的制造成本也是已销售商品的制造成本存货分类及基本概念存货分类及基本概念商品：

指商品流通企业的商品，包括外购或委托加工完成验收入库商品：

指商品流通企业的商品，包括外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

商品与产成品，统称为库存商品。

用于销售的各种商品。

商品与产成品，统称为库存商品。

商品商品（1406）:

（1406）:

成品成品（1406）（1406）：

即产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收合格入库，可即产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收合格入库，可以按规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。

以按规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。

商品与产成品，统称为库存商品。

商品与产成品，统称为库存商品。

系统设置：

系统设置：

MM（自制件）（自制件）存货分类及基本概念存货分类及基本概念主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造业的业的销售产品、半成品销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入和提供工业性劳务作业的收入主营业务收入主营业务收入（6001）（6001）其他业务收入其他业务收入（6051）（6051）：

其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。

它包括得的收入。

它包括材料销售、材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。

包装物出租、运输等非工业性劳务收入。

按照成本计算的时间点按照成本计算的时间点（事前事前/事后事后）可以如下分类：

可以如下分类：

成本计算方法分类成本计算方法分类成本计算方成本计算方法法标准成本标准成本实际成本实际成本月加权平均月加权平均法法先进先出法先进先出法移动加权平移动加权平均法均法个别计价法个别计价法课课程程大大纲纲让让ERPERP在中国普遍成功在中国普遍成功一一.成本基本概念及目的成本基本概念及目的10Min10Min六六.成本分录切分方法成本分录切分方法30Min30Min七七.成本分析成本分析20Min20Min二二.成本基本计算逻辑成本基本计算逻辑20Min20Min三三.TIPTOPTIPTOP成本计算流程成本计算流程30Min30Min四四.成本开帐方法及流程成本开帐方法及流程15Min15Min五五.成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程30Min30Min八八.成本相关基础资料注意事项成本相关基础资料注意事项10Min10Min九九.成本特色案例分享成本特色案例分享20Min20Min十十.TIPTOPTIPTOP成本其他管理功能成本其他管理功能以下关于成本的计算逻辑部分都是基于目前以下关于成本的计算逻辑部分都是基于目前TIPTOP客户最通用的月加权实际成本算法客户最通用的月加权实际成本算法通用公式：

通用公式：

月加权月加权成本单价成本单价期初金额期初金额本期入库金额本期入库金额期初数量期初数量本期入库数量本期入库数量TIPTOP平均单价公式平均单价公式月加权月加权成本单价成本单价期初金额期初金额本期入库金额本期入库金额（采购入库采购入库+工单入库工单入库+杂收入库入库调整杂收入库入库调整）期初数量期初数量本期入库数量本期入库数量（采购入库采购入库+工单入库工单入库+杂收入库杂收入库）特别注意事项：

特别注意事项：

采购：

仓退作为采购入库的负项处理，参加单价计算采购：

仓退作为采购入库的负项处理，参加单价计算工单：

返工工单的发料是作为返工入库的负项也参加单价计算工单：

返工工单的发料是作为返工入库的负项也参加单价计算计算公式单项解释：

计算公式单项解释：

采购入库采购入库采购入库金额采购入库金额=当期物料的采购入库金额当期物料的采购入库金额-仓退金额仓退金额金额认定方式：

取当期立帐金额金额认定方式：

取当期立帐金额（正常的发票请款金额或暂估金额正常的发票请款金额或暂估金额）注意事项：

注意事项：

l仓退与采购单价不符仓退与采购单价不符采购入库数量采购入库数量100，单价为，单价为1，仓退数量，仓退数量90，单价，单价1.5,则最终得则最终得到的单价为到的单价为（100*1-1.5*90）/（100-90）=-3.5此种情况建议进行仓退单价调整，如果确实需要额外折让，可单独此种情况建议进行仓退单价调整，如果确实需要额外折让，可单独在应付模块做在应付模块做DM扣款扣款计算公式单项解释：

计算公式单项解释：

杂收入库杂收入库杂收入库金额杂收入库金额=当期杂收至成本仓的物料金额当期杂收至成本仓的物料金额金额认定方式：

手工补入的单价金额认定方式：

手工补入的单价注意事项：

注意事项：

l杂收单要根据理由码来判断，如果认定该笔杂收存在成本，则杂收单要根据理由码来判断，如果认定该笔杂收存在成本，则一一定要在成本计算前补入单价。

定要在成本计算前补入单价。

（这个金额系统默认是材料金额这个金额系统默认是材料金额）计算公式单项解释：

计算公式单项解释：

工单入库工单入库工单入库金额工单入库金额=当期完工入库的半成品、成品金额当期完工入库的半成品、成品金额（包含委外包含委外）金额认定方式：

由当期在制成本计算而来金额认定方式：

由当期在制成本计算而来注意事项：

注意事项：

TIPTOP的成本计算可以的成本计算可以细化到每张工单细化到每张工单，即同一产品的不同工单，即同一产品的不同工单成本都可以分别计算并做汇总分析。

成本都可以分别计算并做汇总分析。

这里的工单入库金额是把某产品当期所有工单的完工入库金额加总这里的工单入库金额是把某产品当期所有工单的完工入库金额加总后的结果。

后的结果。

概念介绍概念介绍成本要素成本要素TIPTOPTIPTOP系统的系统的系统的系统的成本要素成本要素成本要素成本要素包括包括材料成本、直接人工、制费、委外加工费、材料成本、直接人工、制费、委外加工费、其他费用其他费用五大部分五大部分（5.1x（5.1x及以后版本会增加成本项目及以后版本会增加成本项目）。

材料成本材料成本：

直接对外采购原料而发生的成本。

：

直接对外