会计认证试题Word文档下载推荐.docx
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11.下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。
A.组织、机制、制度、岗位和信息系统B.组织、人事、制度、职责和信息系统
C.组织、流程、制度、职责和信息系统D.组织、流程、制度、人事和信息系统
12.单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。
A.内外结合控制体系B.授权审批控制体系C.预决算控制体系D.审核归档控制体系
13.一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。
A.公益性活动和非公益性活动B.经济活动和非经济活动
C.盈利性活动和非营利性活动D.生产活动和非生产活动
14.习近平总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。
A.公款B.公权C.权力D.权利
15.下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《中华人民共和国宪法》
C.《中华人民共和国公务员法》
D.《会计基础工作规范》
16.财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。
内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
A.制度设计B.风险评估C.流程再造D.环节划分
17.行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。
A.财务主管B.出纳人员C.不办理货币资金业务的会计人员D.单位内部控制负责人
18.下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。
A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动B.医疗机构的医疗活动
C.党政机关的预算业务D.教育机构的教学活动
19.在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。
A.每3-6个月B.每半年C.每6-12个月D.每年
20.内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
A.经济活动B.安全管理C.行政活动D.公共服务活动
21.下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。
A.政府分级监管，单位所有、使用B.国家统一监管，单位所有、使用
C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用
D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
22.《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。
A.岗位职责B.业务流程C.审批权限D.内部管理制度
23．下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A
）。
A.
行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
B.
行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
C.
重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定
D.
行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
24.
下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
25.
下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
26.
内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B
）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。
A.流程梳理
B.信息系统
C.制度培训
D.岗位轮换
27.
下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B
财会部门
预算管理委员会
预算业务管理工作机构
单位负责人
28.
单位内控规范的创新点可以简单概括为（C
），从单位层面与业务层面同时进行管控。
以资金管控为主线，以信息系统为核心
以预算管理为主线，以信息系统为核心
以预算管理为主线，以资金管控为核心
以资金管控为主线，以会计控制为核心
29.
下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（A）。
单位的内部审计部门
单位的财务部门
单位的纪检监察部门
单位的内部审计部门和纪检监察部门
30.
资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D
）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。
财务会计报告和资产台账
会计账簿和会计凭证
会计凭证和资产台账
资产台账和会计账簿
31.
行政事业单位应当建立健全（D
），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
预算控制制度
授权审批制度
不相容岗位分离制度
内部监督制度
32.
涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A
），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。
A.相互衔接
B.一体化
C.对照分析
D.注释说明
33.
内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A
）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
内部监督检查和自我评价
外部监督检查和自我评价
内部监督检查和内部控制评价
外部监督检查和内部控制评价
34.
行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：
不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C
）和信息内部公开。
A.绩效管理
B.成本控制
C.单据控制
D.成本控制
35.
李克强总理指出，要用制度（A
），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
管权、管人、管钱
管事、管人、管钱
管事、管权、管人
管事、管钱、管权
36.
行政事业单位应当合理设置支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。
下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（ABC
支出申请和内部审批
付款审批和付款执行
业务经办和会计核算
收入预算和收入核算
37.
下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD
建立健全支出内部管理制度、合理设置支出业务岗位
加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制
加强支付控制
加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制
38.
下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（ABD
预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价
行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构
行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制
行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达
39.
下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD
财政部门
审计机关
纪检监察部门
主管部门
40.
从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险的有（ABC
项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实
招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为
建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱
对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与
41、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD
个别访谈法
实地观察法
证据检查法
穿行测试法
42.
行政事业单位的（ABC
）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。
外部环境
经济活动
管理要求
人事变动
43.
下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD
程序规范
方法科学
编制及时、内容完整
项目细化、数据准确
44.
行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD
）等工作。
确定合同业务的程序和要求，并管理合同专用章
参与重大合同的起草、谈判、审查和订立
对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节
参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动
45、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD
政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格
政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息
政府采购业务档案管理不善，信息缺失
46、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD
建立健全内部管理制度
实施业务流程再造
强化信息系统建设
定期开展内控自我评价
47.行政事业单位应当加强支出审批控制。
下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD
明确支出的内部审批权限
明确支出的内部审批程序
明确支出的内部审批责任
明确支出的内部审批相关控制措施
48.
下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABCD
建立建设项目议事决策机制
建立建设项目审核机制
加强对建设项目资金的控制
加强对建设项目竣工决算的控制
49、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD
A.合理保证单位资产安全和使用有效
B.合理保证单位经济活动合规合法
C.合理保证单位财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果
50、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB
资产领用没有履行相应的审批手续
资产发出没有正确的登记
无形资产权属不清
对资产处置没有严格执行审核审批程序
51、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（AC
A.过程的分离
B.职责的分离
C.岗位的分离
D.流程的分离
52、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（ABC
未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务
债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排
债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务
为其他单位提供担保
53、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BCD
对资产实施授权管理
加强对资产处置的控制
建立资产台账，加强资产的实物管理
加强对资产的动态管理
54、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD
预算编制有目标
预算执行有监控
预算完成有评价
评价结果有反馈和反馈结果有应用
55、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（ABCD
预算业务
收入业务
资产业务
合同业务
56、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥（ABCD
）等部门或岗位在内部控制中的作用。
财会
内部审计、纪检监察
政府采购
基建、资产管理
57、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。
梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节
系统分析经济活动风险，确定风险点
选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度
督促相关工作人员认真执行
58、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABCD
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险
收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生
票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险
59、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。
下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD
A.制衡是实现内部控制的基本要素
B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点
C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键
D.信息化是实施单位内控规范的重要手段
60、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD
项目建议和可行性研究与项目决策
概预算编制与审核
项目实施与价款支付
竣工决算与竣工审计
61、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（ABCD
支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险
报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险
资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险
62、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD
政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标
63.
下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。
资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对
建立健全本单位财会管理制度
加强会计机构建设，提高会计人员业务水平
强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作
64、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABC）。
行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息
行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整
行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符
行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理
65、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC
A.内部控制建立的有效性
B.内部控制建立的整体性
C.内部控制执行的有效性
D.内部控制执行的强制性
66、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有
（ABCD
单据来源是否合法
内容是否真实、完整，使用是否准确
是否符合预算
事前审批手续是否齐全
67、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ABCD
建立健全收入内部管理制度
合理设置收入业务岗位
严格执行“收支两条线”管理规定
加强对票据和印章的管控
68、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD
制定监督检查工作方案并实施监督检查
对内部控制的自我评价
完成并提交内部控制自我评价报告
内部控制自我评价结果应用
69、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。
下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD
单据的填制环节
单据的审核环节
单据的归档环节
单据的保管环节
70、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。
下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD
风险规避
风险降低
风险分担
风险承受
71、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。
（正确
）
正确
错误
72、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。
73、预算控制不同预算业务控制。
74、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
75、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。
）
76、合同登记归档环节的主要风险包括：
（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；
（2）未建立合同信息安全保密机制。
77、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设置了37个分会场。
78、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（错误）
79、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。
相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
（错误
80、从单位整体层面看，行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监
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