经典经济法基础试题与解析一Word文档格式.docx
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D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
C
[解析]印花税是费用税、增值税是价外税。
4、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A．4800
B．3840
C．2400
D．800
[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×
4%=800（元）。
5、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为（）。
A．应税房产原值×
[1-（10%～30%）]×
1.2%
B．应税房产原值×
1.5%
C．应税房产原值×
[1-（20%～30%）]×
D．应税房产原值×
A
本题考核的是房产税的纳税额度。
自用的地下建筑的计税方式包括：
（1）工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；
应纳房产税的税额=应税房产原值×
1.2%。
（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值；
6、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C．产权属于国家所有的不缴纳
D．产权未确定的不缴纳
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：
①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；
③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；
④产权出典的，承典人为纳税人。
7、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。
8、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，1998年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
A．12
B．36
C．48
D．60
[解析]本题旨在考查房产税的计算。
根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：
（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×
（1-扣除比例）×
1．20％；
（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×
12％。
该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
10、资料二：
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。
已知：
当地的城市建设维护税税率是5%；
教育费附加征收率为3%；
契税税率为3%；
购销合同适用的印花税税率为0.3‰；
产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是（）万元。
A．120
B．144
C．160
D．240
[解析]应缴纳的契税=8000×
3%×
60%=144（万元）。
11、
（二）
2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：
（1）公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；
6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。
（2）生产车间和办公楼共计房产原值560万元。
6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。
（3）公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。
其他相关资料：
①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；
②计算房产余值的扣除比例为20%；
③该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的房产税为（）元。
A．54240
B．51503
C．51360
D．54053
[解析]2011年应缴纳的房产税=560×
（1-20%）×
1.2%×
6÷
12×
10000+（560-50）×
10000+0.4×
6×
12%×
10000=54240（元）。
12、房产税实行从价计证的计税依据是按（）。
A．房产原值
B．房产净值
C．房产市价
D．房产余值
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定。
从价计税的房产税，是以房产余值为计税依据。
而从租计征的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据。
13、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；
②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；
③该公司适用的营业税税率为5%；
④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；
⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为（）元。
A．24400
B．24540
C．26740
D．32440
[解析]从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=（3000000-500000）×
（1-30%）×
1.2%+500000×
（1―30%）×
6/12+2000×
12%=21000+2100+1440=24540（元）。
14、下列关于土地增值税税额的计算方法，表述错误的是（）。
A．增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：
土地增值税税额=增值额×
50%-扣除项目金额×
15%
B．增值额未超过扣除项目金额50%时，计算公式为：
30%-扣除项目金额×
1%
C．增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：
60%-扣除项目金额×
35%
D．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：
40%-扣除项目金额×
5%
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体方法如下：
①增值额未超过扣除项目金额50%时，计算公式为：
30%；
②增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：
5%；
③增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：
15%；
④增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：
35%。
15、某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的1/3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红60万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年应纳房产税为（）万元。
A．28.8
C．16.8
D．26.4
[解析]本题考核房产税的计算。
对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
该企业2010年应纳房产税=3000×
（1-1/3）×
1.2%+60×
12%=26.4（万元）。
16、实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是“（）”。
A．应交税费――应交增值税（出口退税）
B．其他应收款
C．应交税费――应交增值税（减免税款）
D．应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
暂无解析
17、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：
生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。
按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
则2011年度该企业应缴纳房产税为（）万元。
A．4.8
B．4.32
C．5.76
D．12
应缴纳房产税=（400+100）×
1.2%=4.8（万元）。
18、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；
另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A．8.6万元
B．3.7万元
C．10.9万元
D．15万元
[解析]500×
1.2%+200×
5/12+50×
12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；
②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
19、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；
该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。
A．1500万元
B．2000万元
C．2500万元
D．3000万元
[解析]房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费。
用为10000×
10%=1000万元；
其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×
20%=2000万元。
则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。
20、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：
（1）办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元；
（2）室外游泳池占地400平方米；
（3）绿色餐馆占地300平方米；
（4）附设的小超市占地200平方米，主要业务有：
销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。
2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；
该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。
从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；
税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
根据上述资料，分析回答下列题：
根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税（）。
A．（600-100-70）×
1.2%=3.61（万元）
B．（600-100）×
1.2%=4.2（万元）
C．（600-70）×
1.2%=4.45（万元）
D．600×
1.2%=5.04（万元）
[解析]
（1）房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；
（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。
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