税务稽查业务考试地税B试题_精品文档.doc

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国家税务总局扬州税务进修学院

税务稽查业务考试试题（地税B）

特别提示：

考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）

一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）

1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B）

A.选案和检查

B.检查和处理

C.审理和执行

D.补税和罚款

2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（B.一般法与特别法）。

A.成文法与不成文法

B.一般法与特别法

C.根本法与普通法

D.实体法与程序法

3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C.实体法）。

A.根本法

B.特别法

C.实体法

D.程序法

4．根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B）

A.属地管理

B.分税制管理

C.统筹协调

D.指定管理

5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（B.机械抽样）。

A.等距抽样

B.机械抽样

C.简单随机抽样

D.分层抽样

6.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D.3）日内向税务机关书面提出。

A.15    

B.7  

C.10  

D.3

7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C.10月18日 ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。

（注：

10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。

）

A.10月19日    

B.10月20日  

C.10月18日 

D.10月17日

8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B）。

A.被扣款项的当事人   

B.当事人的开户行   

C.被扣款项的当事人担保人  

D.当事人的代理人

9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（B）。

A．查补总额=查补税额

B.查补总额=查补税额+滞纳金

C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款

D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得

10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。

其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（A.覆盖所有工作环节）

A.覆盖所有工作环节

B.覆盖税收征管业务

C.覆盖行政管理业务

D.覆盖外部信息和决策支持

11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（C.详查法）。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

12．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（A．国际法和国内法）

A．国际法和国内法

B．公法和私法

C.实体法和程序法

D.一般法和特别法

13．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应（D）。

A．免征营业税

B．按建筑业的税目征收营业税

C．按销售不动产征收营业税

D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税

14．检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（C）。

A．5340元

B．9375元

C．9868元

D．19737元

15.某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则当年的应纳税所得额为（）

A．100万元

B．123万元

C．140万元

D．163万元

16.某企业2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.1.6万元

实行核定应税所得率征收办法的，其应纳所得税税额的计算公式为：

应纳所得税税额＝应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率＝成本费用支出额／（1－应税所得率）×应税所得率

17.下列项目不得享受免征个人所得税的是（B）。

A.基本养老保险金

B.企业年金

C.住房公积金；

D.失业保险金

国家税务总局《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题。

根据《通知》，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

《公告》明确了关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题，即企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分缴纳个人所得税。

自2011年1月30日《公告》发布之日起，对月工资收入低于费用扣除标准的职工实行了减税照顾，即当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。

个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。

18.某企业2007年初实收资本与资本公积之和为1000万元（已纳印花税），2007年末实收资本与资本公积之和为800万元，2008年末实收资本与资本公积之和为1500万元，则2008年度资金账簿应纳印花税为（C.2500）元。

A.7500

B.3500

C.2500

D.12500

19.娱乐场所的陪唱陪舞人员，与企业无雇佣关系，其取得的收入应纳税中不含（D）。

A.营业税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.印花税

20.甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（）

A.0万元

B.12万元

C.60万元

D.80万元

在具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，换出资产的公允价值和账面价值之间的差额计人当期损益

二、多项选择（每题至少两个选项正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分）

1．下列属于税务行政诉讼特征的有：

（ABCD）

A.税务行政诉讼的原告的特定性

B.税务行政诉讼的被告的特定性

C.税务行政诉讼的对象的特定性

D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行

2．下列属于税务行政诉讼受案范围的有：

（ABCD）

A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的

B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的

C．对责令提供纳税担保不服的

D．对征税行为不服的

3．关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有（ABCD）。

A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励；

B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人；

C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励

D.每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。

4.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（AD）

A.该企业的法人代表是郑义的叔叔；

B.该企业的车间主任是郑义的弟弟；

C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学；

D.该企业的控股股东是郑义的妻子；

5.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（ABC）。

A.涉案税额达到一定标准的案件   

B. 审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件  

C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件  

D.重大案件

6.税收强制执行措施包括（BC）。

A.公安机关强制执行   

B.税务行政强制执行

C.司法强制执行

检察机关强制执行

7．下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：

（ABC）

A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；

B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的

C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的

D．拍卖机构不接受抵税财物

8．检查中对关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是（ACD）。

A．在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目

B．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

D．土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按转让无形资产项目征收营业税

9．检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（BD）。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

C．旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。

D．邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

10.企业所得税法所指的免税收入包括企业（ABCD）

A．国债利息收入；

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

D．符合条件的非营利公益组织取得的收入。

三、判断题（判断下列各题正误，并将答案填写在答题卡中，如正确则写"√"，如错误则写"×"，每题1分，共计20分）

1．税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格，而且