海南省内审师内部审计基础外部审计师概念模拟试题_精品文档.docx

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海南省内审师《内部审计基础》：

外部审计师概念模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

A：

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

2.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A：

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B：

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：

假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

3.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：

降低商品价格有时不太准确的风险；

D：

增加商品价格有时不太准确的风险。

4.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：

不同步传输

B：

加密

C：

使用光纤传输线路

D：

使用口令

5.交叉索引的工作底稿应该是

A：

在完成现场工作之后做；

B：

用于证实以前记录的信息；

C：

始终如一地应用。

D：

在最终的业务沟通中加以引用。

6.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：

确保审计建议及时得到执行。

C：

监测公司行为规范的遵守情况。

D：

讨论重大风险领域。

7.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：

内部审计师的财产

B：

首席审计执行官的财产

C：

公司的财产

D：

审计委员会的财产

8.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

B：

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

C：

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

D：

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

9.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：

将应税收入讲到最低的方法

D：

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

10.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：

确立审计目标和工作范围。

B：

获取有关被审计活动的背景信息。

C：

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D：

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

11.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

12.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

13.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

14.通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：

从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

B：

服从，并由组织的内部结构确定；

C：

变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

D：

注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

15.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？

1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：

排列顺序应该是5，2，4，1，和3

B：

排列顺序应该是4，2，1，3，和5

C：

排列顺序应该是1，3，4，2，和5

D：

排列顺序应该是3，4，2，5，和1

16.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

A：

不能发现某种类型的病毒；

B：

使得安装其他软件变得非常复杂；

C：

与系统操作冲突；

D：

占据太多的系统资源。

17.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

18.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：

写审计报告的时间可以缩短

B：

期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：

期间报告可以是非正式的

D：

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

19.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

A：

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

B：

在第三方控制下的相关的实物资产；

C：

业务目标、结论和建议；

D：

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

20.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：

确定公司购买了多少套软件

21.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：

部门行动是否符合部门目标；

B：

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

22.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

23.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

A：

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

24.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

A：

总结报告。

B：

中期报告。

C：

口头报告。

D：

只有最终书面报告可以满足此要求。

25.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？

1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：

排列顺序应该是5，2，4，1，和3

B：

排列顺序应该是4，2，1，3，和5

C：

排列顺序应该是1，3，4，2，和5

D：

排列顺序应该是3，4，2，5，和1

26.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

B：

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

C：

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

D：

现金按日送达公司总部。

27.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

A：

增强内部控制抽样技术的成效。

B：

同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C：

为内部审计师提供独立的真知灼见。

D：

通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

28.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

A：

有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B：

有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C：

存货有实质性错报；

D：

存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

29.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：

没有事，此行为超出正常工作范围

C：

受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：

由董事会审查并取消CIA资格

30.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相