海南省内审师内部审计基础审计底稿管理考试试卷_精品文档.docx

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2015年海南省内审师《内部审计基础》：

审计底稿管理考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

2.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

A：

计算机运行控制

B：

数据安全性控制

C：

实施控制

D：

硬件控制

3.通用审计软件可以使审计人员

A：

a．监视应用程序的执行。

B：

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

4.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：

只有I正确。

B：

只有Ⅱ正确。

C：

只有Ⅲ正确。

D：

Ⅱ和Ⅲ正确。

5.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

6.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

A：

评价资源利用的经济性和有效性；

B：

分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；

C：

复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

D：

复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

7.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

A：

市场价格法

B：

以谈判未基础法

C：

全面吸收成本法

D：

可变成本法

8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

9.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：

定期运行测试数据。

B：

制定合适的职责分离。

C：

对已完成工作的报告进行检查。

D：

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

10.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

A：

估计值等于总体均值的真值；

B：

实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C：

标准差不大于总体平均值的10%；

D：

实际总体均值存在于给定的置信区间内。

11.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：

在付款总金额基础上签署合同。

12.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

A：

没有设计文档。

B：

缺乏一个变动追踪系统。

C：

具有连续监控的潜能。

D：

属性可在层次间继承。

13.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

14.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

A：

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：

b．证明系统符合国际审计要求。

C：

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

15.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

16.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：

实物证据

B：

声明证据

C：

文件证据

D：

分析性证据

17.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

18.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A：

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B：

预先编号支票的使用及说明

C：

处理现金收入

D：

会计人员的资质认定

19.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：

进行实物盘点；

B：

按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：

按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：

对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。

20.衍生品交易的两大基石是什么？

A：

股票和债券

B：

股票和期权

C：

期权与远期合约

D：

债券与远期合约

21.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

22.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

23.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：

为了观察实地盘点

B：

为了确定存货是否足以满足计划销售量

C：

通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：

为了在审计报告中包括存货短缺信息

24.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

25.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

26.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：

制定应急计划

B：

开展风险分析

C：

创建危机管理小组

D：

练习对危机的反应

27.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。

A：

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

B：

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

C：

正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

D：

正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

28.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：

仅有Ⅱ；

B：

仅有Ⅰ；

C：

Ⅰ和Ⅱ；

D：

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

29.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：

审计职员的晋升和加薪。

B：

内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：

审计工作日程安排。

D：

首席审计执行官的任命。

30.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

A：

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

B：

与组织中的工会谈判

C：

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

D：

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

31.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

B：

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

32.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：

确定并接受机构所面临的风险程序

D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

33.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金