河北省注册会计师考试审计初步业务活动考试试题_精品文档.docx
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河北省年注册会计师考试《审计》:
初步业务活动考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
A:
仅仅按工作时间支付报酬给员工
B:
员工是真实的雇员
C:
按适当的比例支付报酬给员工
D:
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
2、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A:
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B:
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C:
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。
D:
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
3、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A:
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B:
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C:
确保发生灾害时经营活动得以持续
D:
确认系统变更信息恰当归档
4、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
A:
客户可以按较低价格付帐。
B:
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C:
接线员可能向竞争者透露促销价。
D:
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
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5、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为?
A:
该分部当年未安排外部审计。
B:
销售额增长10%。
C:
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D:
以上三项都对。
6、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
A:
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
B:
存货价格大幅度上涨。
C:
收账款大幅度增加。
D:
形资产余额大幅度增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
7、如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
A:
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B:
客户向客户服务部查询。
C:
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
D:
对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
8、控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A:
仅有Ⅰ;
B:
仅有Ⅱ;
C:
仅有Ⅱ和Ⅲ;
D:
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
9、根据职业道德要求,IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施;
A:
要求雇佣公司解雇该雇员;
B:
向法律部门移交该案例;
C:
向雇佣方提起申诉;
D:
取消该审计人员职业资格。
10、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
检查并测试存取控制,确保只有经授权的职员才能进入系统
B:
输入测试资料,以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C:
运用通用审计软件,识别未包括在特定参数中的所有资料
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中资料项目的有效性,并以此推断总体情况
11、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应
A:
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B:
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C:
忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
D:
缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
12、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资;
A:
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B:
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C:
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D:
应经适当的主管人员明确批准后,工资方能按计划增加。
13、交叉索引的工作底稿应该是
A:
在完成现场工作之后做;
B:
用于证实以前记录的信息;
C:
始终如一地应用。
D:
在最终的业务沟通中加以引用。
14、在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A:
确定性模型
B:
随机模型
C:
概率模型
D:
稳定状态模
15、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
16、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效
A:
运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;
B:
运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;
C:
运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;
D:
运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。
17、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
18、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中,审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当
A:
将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B:
向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C:
从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D:
建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
19、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也出现了一些变化
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
20、某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A:
核查公司的收购清单;
B:
与公司的出纳员和现金主管面谈;
C:
获得外部银行的确认函;
D:
通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。
21、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A:
0.0577
B:
0.0612
C:
0.0316
D:
0.00375
22、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A:
静态的预算
B:
弹性预算
C:
至上而下的预算
D:
生命周期预算
23、在审计计划阶段,内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险,此处风险的定义是
A:
账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B:
事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C:
没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D:
未完成经营活动的既定目标。
24、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制?
A:
审计委员会可以由独立董事组成,但是,这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系;
B:
由于其报酬是由公司提供,审计委员会委员支持股东观点;
C:
审计委员会委员主要关注外部审计问题,因此,不太注意内部审计和总体控制环境;
D:
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
25、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于
A:
评价对公司旅行政策的遵循情况
B:
确定员工旅行的成本
C:
比较一个部门的实际费用与预算
D:
支持业务支出税收扣除
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。
再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。
内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作,除了
A:
为新系统编制审计计划。
B:
把握再造过程的实施方向。
C:
确定过程是否得到高级经理的支持。
D:
建议需要考虑的领域。
2、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能,因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会,并建议修订内部审计章程,以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审