预算审计报告封面Word文件下载.docx

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（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。

20xx年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与局部专项工作任务确定时间存在差异造成的。

我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开场编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排工程在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到工程，工程安排情况已单独向人大汇报。

今年将催促有关部门提前做好专项资金工程准备工作，争取2021年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（二）关于局部用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。

今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进展清缴。

一是召开清欠发动大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，催促清欠工作落实到位;

二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;

三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进展强制收缴。

在今年5月份以前收回4、11亿元的根底上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。

目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中:

2021年以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，2021年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。

14个欠缴单位中有两个欠缴大户:

即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;

湖南中宁置业欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。

10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业均已承诺11月底前缴清欠款。

（三）关于国土出让收入xx3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

2021年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库〞征管模式。

从2021年起，市级国土出让收入征收职能进展了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

至20xx年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款〞的108305、49万元，主要是2021年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及局部工程未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

今年以来，加大了这局部资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

至20xx年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入〞账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进展收入确认而影响了及时上缴。

以上“待查收入〞已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。

主要是特设专户工程进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。

这局部结余主要包括以下几个方面:

一是工程在建、工程未完工或已完工但未办理结算形成的结余;

二是特设专户工程进度过慢形成的结余;

三是零星指标未及时清理使用形成的结余;

四是待付的往来资金或代管资金结余;

五是非税收入结余;

六是工程完工结算后形成的专项净结余;

七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局屡次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进展了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。

一是加强专项资金管理;

二是及时清理零星指标;

三是加强往来资金清算;

四是加强财政监视检查;

五是统筹安排结余资金。

同时，拟在编制2021年部门预算时，将20xx年结余指标纳入部门预算，局部结余资金由市财政收回统筹安排。

对已完工结算工程产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增工程;

对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;

有正常经费结余的单位，原那么上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。

近年来，我市认真贯彻落实、和的通知>

等文件精神，高度重视财政专户管理工作。

一是狠抓财政专户清理整改;

二是狠抓财政专户归并、撤销;

三是狠抓财政专户归口国库管理。

印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。

同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建立，建立不相容岗位严格别离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金平安高效运行。

至10月底止，除根据第二章第十一条规定保存“郴州市非税收入汇缴结算户〞，并更名为“郴州市财政局非税收入专户〞，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进展中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

（六）关于局部政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。

一是根据有关政策精神和要求，从2021年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支;

二是根据（湘财综17号）规定，自20xx年7月1日起取消“两项基金〞上缴省级局部。

今后将进一步标准工程申报程序，积极开展工程调研活动，加大对相关工程建立的支持力度，严格执行的规定，努力提高资金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。

一是推行预算绩效管理。

坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。

从2021年起但凡向市本级财政申报50万元以上的工程，必须同步申报绩效目标。

预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。

对没有按时完成绩效目标，工作不标准，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。

二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行根本建立方案申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。

三是完善政府采购预算编制。

加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。

四是加强专项资金预算管理。

合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数〞的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、标准化水平。

（二）进一步强化财政精细化管理。

一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。

同时，积极跟踪“营改增〞改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。

二是做好预算根底业务管理，加强预算指标管理。

依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。

三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监视和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监视，不断提高专项资金使用效益。

四是积极推进财政监视转型，从2021年起财政监视检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监视由注重事后监视向注重事前、事中、事后监视的全过程监视转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监视、评价相互制衡的管理机制。

（三）进一步加强政府投资监管。

一是严格预算评审。

严格执行财政、审计和建立三家联合印发（郴财办12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资工程建立工程，财政部门不拨付建立资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。

二是加强重点环节监管。

严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制工程设计变更和现场签证，对重点工程实行审计全程跟踪审计，控制建立本钱。

三是建立投资工程资金绩效和风险评价制度。

由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对工程资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进展评审，为工程建立决策提供依据。

四是建立投资工程资金监视检查制度。

由市审计局牵头，抽调专家组成监视检查小组，定期对工程建立进展跟踪监视检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

（四）进一步健全审计整改长效机制。

一是建立审计整改问责和责任追究制度。

各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。

二是建立审计整改结果报告制度。

被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。

三是建立审计整改跟踪检查机制。

在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况;

进一步建立健全审计结论落实反应制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。

以上报告，请予审议。

各位代表、同志们：

二0一0年，在医院领导班子的正确领导下，医院财务经济工作紧紧围绕我院开展思路和目标，以加强医院财务管理水平为中心，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了七届一次职工代表大会确定的工作任务。

受大会主席团委托，现在我就医院20xx年财务预算安排向各位代表报告，请审议。

二0一0年预算编制的指导思想是：

根据医院总体开展规划和年度事业开展方案，结合医院财力情况，量入为出，在“零基预算〞的根底上，进展细化预算。

大力挖潜、增收节支，确保人员经费支出及水、电、热等刚性支出，确保医院职工收入水平有所提高，保证根本医疗所需经费，尽量压缩一般性支出。

为医院各项工作提供有力财务保障。

一、本年方案收入4300万元

1、财政补助收入1930万元。

其中市级一般财政收入170万元，专项财政收入160万元，较20xx年实际增长了43万元，增幅15%。

新住院大楼建立专项1300万元、医疗设备专项300万元。

2、业务收入2360万元。

其中门诊收入451万元，住院收入1909万元，较去年实际增长215.25万元，增幅10.04%;

3、其他收入10万元。

二、本年支出方案4280万元

（一）人员经费支出1665万元，占业务支出的62.13%。

较去年实

际增长314万元，增幅23.24%;

1、工资福利支出1387万元，其中在职职工根本工资330万元，在

职职工津贴补贴307万元，合同职工工资50万元，社会保障费220万元，奖金及绩效调整480万元;

2、对个人和家庭补助支出278万元，其中离退休费212万元，住

房公积金49万元，医疗费6万元，其他11万元

（二）公用经费支出2615万元，其中，商品和效劳支出占业务支出的37.87%。

较去年实际减少40万元，减幅3.98%;

1、商品和效劳支出964万元，其中办公费9万元、水费11万元、电费23万元、差旅费6万元、邮电费3万元、交通费14万元、租赁费3万元、零星修缮费35万元、培训费23万元、招待费43万元、卫生材料15万元、其他材料21万元、低值易耗品17万元、药品费570万元、工会经费及福利费53万元、广告费40万元、科研费5万元、医疗赔偿、诉讼及责任保险费16万元、业务用燃料费15万元、洗涤费4万元、其他38万元;

2、其他资本性支出1641万元，其中办公设备购置费6万元、房屋建筑物购建2300万元、信息网络购建35万元、专业设备购置300万元

3、预备费10万元。

三、本年收支结余20万元

从今年的预算安排来看，收支方案安排得相当紧张，尤其今年医

院兴建住院大楼,面临的各种不确定因素将会增多,资金紧缺与事业开展之间的矛盾也将日益突出,创收任务更重，开支压力更大，今天，向

各位代表报告医院的经费情况，目的是让大家了解医院当前的困难，增强忧患意识，共同为医院分忧解难，共渡难关。

1.增强经营意识、创新效劳理念，提高医务人员和管理者的业务技能、管理水平，进一步加强医院学科建立，人才建立，增强效劳能力和技术实力，拓展诊疗工程，提高市场占有份额，提高医院收入。

完善绩效分配制度，加大对相关部门和岗位倾斜力度，充分调动职工积极性。

2.加强预算管理，增强单位预算编制的严肃性，严格执行财经制度，科学规划资金运作，建立“节约型医院〞，注重对经费从预算、分配、使用、报销等各个环节的全过程跟踪问效，堵塞漏洞，杜绝浪费，要正确处理好维持与开展的关系，集中财力保重点，办大事，坚持有保有压，切实做到在“紧日子〞中谋求开展，有所作为。

要正确处理好增收与节支的关系，精打细算，大力压减招待费、办公费等行政消耗性开支，真正将有限的经费用在医院的建立与开展上，用在医疗等中心工作上，不断增强医院经济活力。

3.逐步推行全本钱核算，医院增加效益要减少本钱推动型的因素，严格控制医疗本钱，一切从节约的原那么出发，不断降低消耗，努力争取以最低的本钱，发挥最大的经济效益。

我院正处于开展的关键时期，必须完成今年的预算方案，任务十分艰巨，做好今年的财务工作意义重大。

全院干部职工要充分认清财务工作面临的新形势、新任务和新挑战，与时俱进、开拓创新，努力开创医院财务工作的新局面。

谢谢大家!