审计报告查询Word格式.docx
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20**?
**号
开封市审计局对****进行审计的通知
****：
根据?
中华人民共和国审计法?
第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计有关单位。
请予以配合，并提供有关资料和必要的工作条件。
审计组组长：
***
审计组成员：
************
附件：
1、被审单位需提供资料
2、审计纪律要求
****年**月**日—3—
说明：
一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。
二、审计通知书的主送单位为被审计单位，抄送单位根据情况可填写与被审计事项相关的其他部门。
三、根据情况，审计依据也可引用?
中华人民共和国审计法实施条例?
第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。
四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。
五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；
根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。
六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。
七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
八、其他需要注意的问题。
审计通知书发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。
审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位，特殊情况需经市政府批准。
无行政执法资格的人员不得列入审计—4—
通知书中。
经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。
审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。
对本级各部门和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用?
第十六条。
对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?
第十七条第二款。
对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?
第十八条第二款。
对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?
第十九条。
对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?
第二十条。
对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?
第二十条、第十八条
第二款。
对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?
第二十二条或?
—5—
监察中心审计报告
监审综[]第号签发人：
关于A房地产开发有限公司综合审计报告
根据监察中心审计部工作安排，审计组于年月日至月日对A房地产开发有限公司
年度的经营情况进行综合审计，现将审计情况报告如下：
一、A基本情况：
1、项目基本情况：
“公寓”位于市区，该项目用地总面积为平方米，分为A、B、C、
D四个区，其中A区用地面积为平方米，B区用地面积为平方米，C区用地面积为平方米，D区用地面积为平方米，我司根据规划对该项目进行分期开发，截止目前
C、A区已建设完工。
BB区一期工程进度缓慢，原计划于月日向业主交房，但由于前期工程延误导致延期交房，A内部预计将于
月日前向业主交付。
BB区二期一标段工程已经全部封顶，#楼主体结构，以及楼层以下主体结构验收完成。
BB区二期二、三标段
工程于年月开始进行土石方工程，并于年月将平整场地移交二期总包方重庆市有限公司，年月中旬开始试桩打孔工程，截止至年月日楼正在打桩过程中，楼由于高边坡工程安全问题，正在协商工程方案桩基工程尚未开工建设。
2、销售以及欠收情况：
AC区住宅已销售完毕，A区住宅基本销售完毕，A区车库正在销售中，商业部分
尚未销售；
B区住宅和别墅正在预售过程中；
D区处于前期筹备阶段尚未开工建设。
截止至年底A可销售楼盘总套数为套，已实现签约总数为套，合同总成交金额累计达万元，其中年在售楼盘共计销售套，合同签约金额为万元。
AA区销售无按揭付款方式未收款情况，区除业主因房屋整改问题不满意而未签署万按揭合同外，无按揭方式未收回房款的情况。
但是由于受政策环境和银根紧缩的影响，房交所对合同监管力度加强，各银行个人贷款额度急剧收缩，使公司按揭回款速度严重滞后，现B区截止至年底按揭付款方式销售额累计为万元，按揭付款方式销售占总销售额的%，按揭付款方式未收款金额为万元，占按揭付款总额的%。
二、审计发现问题
1、B区二期二、三标段土石方实际完成量与合同约定存在重大差异
经查，B区二期二、三标段土石方工程合同工程总方量为万立方米，工程单价为元/m3，土石方工程款共计万元。
审计人员根据二期二、三标段现在的实际地貌测量数据，以及A成控部张三所提供有工程监理签字确认的原始地貌测量记录，并依据以上资料经复核计算得出，该项工程土石方实际完成量约为万立方米，某建筑完成的合同金额就应该是万元，实际土方量与合同约定相差约万立方米，涉及金额达万元。
截止至2011年12月31日已累计支付万元，占支付进度的%，超出实际付款金额已达万元。
另外，2012年1月份又A又以借款方式向某支付万工程进度款项，并支付其万元履约保证金，因此累计支付款项已超实际工程金额达到万元。
对此审计人员了解到，由于A没有对B区二、三标段土石方移交时的实际地形进行测量，也没有对移交场地时实际完成工程量进行计算，并且五一建筑公司因为承包范围不包括室外景观和道路工程，所以只对各栋号基础基坑范围的场地标高进行交接等原因所致。
2、销售部因延迟交房给B区业主的新年礼物中存在采购价格虚高的情况。
经查，A销售部2011年12月21日上报申请，由于半山华府一期延迟交房给业主带来一定影响且新年将至，为向户业主表示对客户的歉意，赠送DCG调和油一瓶，金额为元/瓶，以及东北大米一袋，金额为元/袋，以此安抚客户心情，本次活动涉及总金额达万元。
文件报批单中销售部经理某某批示为，经重庆新世纪百货、重百以及XCG三家超市比较后，XCG超市价格最便宜。
由于对方超市不提供报价，因此未能保留报价清单，而且新世纪和重百主要经营百货零售，但属专业超市，价格在整个重
庆市场有较大优势，因此最终选择超市进行采购。
但经过审计人员询价发现，销售负责人称，如果团购东北大米袋以上的，可以按照元/袋的进货价格开票销售并可以负责送货，因此与A销售部采购单价相差元/袋，共产生元差异。
另外审计人员发现，A发放的食用油礼品中并不是报批时的DCG牌调和油，取而代之的是省市出产的“”牌压榨浓香菜籽油。
但审计人员在走访的新世纪百货以及重百几家超市均表示并不经营“”品牌的产品，且部分销售人员提及该品牌并不被市场所认可。
对于未按批示擅自更换使用“道道全”牌菜籽油的情况，销售部经理某某解释称，原定是使用DCG牌调和油，但在我司内部审批流程完成后，DCG不能提供足够的货源，因此才更换为“道道全”菜籽油的，并且“道道全”较“DCG”便宜元/桶，本次实际支付XCG超市金额为万元。
审计人员认为，询价是公司物资采购良好的内控机制，为选择物美价廉的商品提供有效的程序保证，但A销售部并未严格负责的进行询价，导致产生元的差异，并且在未经批示和再次询价的情况下，擅自更换知名度不高的“道道全”品牌。
因此上述行为不仅给公司造成了一定的经济损失，而且由于销售部擅自更换知名度不高的品牌，最终将直接导致本次活动未能达到预期安抚业主的效果。
3、销售部因延迟交房给B区业主的新年礼物中存在未按批示执行的情况
经查，A销售部上报申请，由于一期延迟交房给业主带来一定影响，且新年将至为向户业主表示对客户的歉意，购买礼物赠送业主，以此安抚客户心情。
对此集团总部某总批示：
可将上述礼物券夹在延期交房通知书中寄给客户，具体操作时可与超市签订协议，按礼券兑换数结账为宜。
截止至月日销售部已经向户业主发放了礼品，审计人员对其中的户业主进行电话抽访中发现，仅有一户业主提到收到了延期交房的致歉书明信片，其他大多数业主均是收到短信或者电话去指定地点领取礼品，在电话以及短信内容中并未提及延期交房的问题，甚至有一名业主是在其他业主处得知后才领到礼品的。
在回访的过程中所有业主均对延期交房感到不满，并多次催问具体的交房日期。
另外，A销售部采购礼品时，也未按照某总批示与超市签订购买协议。
对此，销售部经理某某解释称，原计划采取与XCG超市签订协议购买的形式，因
超市只愿以款到提货的原则销售，不对零售客户签订任何协议，因此没有签订采购协议。
对于发放礼品的通知是通过短信的形式发出，感谢业主对我司的支持，并致以新春的问候，要求业主提供相关证明领取相应礼品，但在短信内容中并未提及延期交房的情况。
审计人员认为，本次活动是基于延期交房所致，出于安抚业主心情进行公关的目的，但通过电话回访可以看出，在本次活动执行过程中未能有效与业主进行沟通达成谅解，据销售部经理称合同中已经注明延期交房每日将产生总房款‰的违约金损失，因此本次公关活动既支出了大笔营销费用又未能达到安抚业主的预期目的。
4、销售部每月未定期制定广告投放计划
经查，销售部负责制作投放广告以促进销售，但每月并未制定具体广告投放计划，导致存在销售部无计划投放广告。
由于销售部在广告实际投放时，也未能及时将制作版面、价格、费用等信息传递给财务备案，财务也无法实行费用的事中控制，且广告费用支出存在滞后性，因此造成财务分析报告中销售费用率失实的情况发生。
因此，审计人员建议，销售部应当以月为周期提前制定宣传方案，并依据宣传方案制定下月广告投放计划并上报地产总部审批，审批后交由财务监督执行。
财务应当依据广告实际投放情况在财务分析报告中据实反应销售费用预算执行情况，以及据实计算销售费用率与同行业进行对比，寻找差距分析原因。
5、销售部门广告宣传合同签订不规范
经查，A年销售部所签年度广告合同存在无赠版条款以及无免费提供样报数量约定的情况。
以《晚报》为例，虽广告合同中未签订赠版条款，但实际执行中媒体却赠送了一定的广告版面进行优惠。
对此，A销售部策划主管某解释称，与对方公司签订的媒体年度合同中并未对赠送项目进行详细界定，每月对方赠送的形式需根据媒体当月广告量由对方决定随机产生。
但审计人员认为，广告赠版应是广告公司给予长期客户广告费达一定比例的优惠方式，并且我司也应当参考合同价格和赠版数量统一制定详细的促销方案，最终达到合理配置资源为公司实现利润最大化的经营目标。
因此审计人员建议，销售部签订相关广告合同的过程中，应就赠版赠刊事项以及样报数量达成协议，并明确在合同条款当中予以注明，在签订后将合同文本以及广告刊登后的样报及时交予
财务留档备查，在实际支付相关广告费用时，作为结算审核依据。
6、行政部门办公用品无入库及领用台账
经查，人事行政部门负责办公用品采购及领用工作。
在办公用品的领用过程中，未对领用情况进行记录，仅由前台文员负责办公用品分发工作，在办公用品的发放过程中，没有相关的发放及领用记录。
行政中心相关目前将办公用品零库存方案作为台账的替代方法，办公用品采购到货后按照各部门申请统一发放。
但审计人员现场观察办公用品库房时，发现库房当中仍有各种办公用品存放于库房当中。
审计人员认为，建立办公用品入库及领用台账既有助于办公用品进行规范管理，又有助于办公费用分部门统计进行集约化管理，从而做到规范管理限额支出合理分配的目标。
因此建议人事行政部门针对与办公用品的入库及领用情况建立相关明细台账，对于办公用品及相关费用情况及时统计入账。
三、审计意见：
综上所述，B区二期二、三标段土石方工程合同工程实际土方量与合同约定相差约万立方米，涉及金额达万元。
截止至年月累计向某支付款项已超实际工程金额万元。
因此审计人员建议，立即停止支付北京某开发建设有限公司分公司承建的土石方以及边坡锚杆档墙工程剩余工程款项，责令现任A总经理某某负责在报告下发一个月内对以上差异进行核实，落实相关责任人出具处罚意见，并限期将公司损失追偿到位。
对于销售部存在采购新年礼物采购价格虚高、新年礼物活动未按批示执行、未定期制定广告投放计划以及广告宣传合同签订不规范的情况，作为销售部经理某某应当负有管理责任，根据员工奖惩制度第条的规定，建议给予A销售部经理某某一次，行政扣罚分的处罚。
有限公司监察中心审计小组：
二零年月日
河南省会计师事务所业务报备管理办法
第一条为维护社会公众利益和会计师事务所及注册会计师的合法权益，预防和打击假冒
会计师事务所审计报告的违法行为，全面提升执业能力、促进行业健康发展，根据《中华人
民共和国注册会计师法》，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条在河南省境内依法设立的会计师事务所以及在河南省执行法定业务的外省事务所均适用本方法。
第三条省内会计师事务所到省外执业应当遵守当地业务报备的相关规定。
第四条会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定
业务，即财务报表审计业务、专项审计业务等其他鉴证业务均属于业务报备的范围。
财务报表审计业务：
是指以被审计单位整体财务报告为鉴证对象、以通用目的为财务报告编制基础，对财务报告整体发表审计意见的审计项目，
包括年报审计、中报审计、季报审计、月报审计、ipo审计、发行债券审计、基准日报表审
计等。
审计报告的用途既可以是法律法规规定的，也可以是司法鉴证目的、银行放贷目的或
其他目的的情形。
专项审计业务：
是指以部分财务指标为鉴证对象、或以特殊目的为财务报告编制基础，
对个别或部分财务指标发表审计意见，或通过个别或部分财务指标对专门事项进行认定并发
表意见的审计项目，是除财务报表审计、验资以外的其他鉴证类业务。
第五条会计师事务所业务报备采用网上实时报备方式。
各会计师事务所应当在业务终了
时，出具业务报告时，实时将有关业务信息录入省注协网上业务报备系统,填报完成后由系统
生成防伪验证码和二维码。
第六条会计师事务所出具业务报告时应将带有二维码的防伪报告封面作为业务报告书的首页，并将获取的防伪验证码完整无误的打印至对外出
具的鉴证报告正文每页的右上角。
会计师事务所出具鉴证业务报告时建议采用不可拆卸装订
技术以保证鉴定报告的完整性。
第七条会计师事务所出具的业务报告上打印有防伪验证码及二维码仅证明此业务报告
是经依法批准设立的事务所出具并经河南省注册会计师协会业务报备系统备案，业务报告的
法律责任主体仍然是会计师事务所，注册会计师协会不承担业务报告的任何法律责任。
第八条在河南省内执业的外省会计师事务所，每承接一项业务需向省注协提交会计师事
务所营业执照复印机、事务所介绍信和申领人有效身份证件，到省注协申请临时登录帐户，
登录业务报备系统进行业务报备获取防伪验证码及二维码。
第九条会计师事务所将业务报备信息录入业务报备系统的，原则上不予撤销。
如会计师事务所和委托人达成解除鉴证服务协议的，会计师事务所应提交双方签署的解
除该项服务的证明及相关鉴证报告的复印件，经所属注协审核后，可以撤销。
第十条会计师事务所操作人员录入报备信息错误、需要修改的，应向所属注协提交加盖
会计师事务所公章的修改申请和相关鉴证报告复印件，修改申请中应注明申请退回鉴证报告
报备的原因。
经所属注协审核同意后，可以退回修改。
会计师事务所修改后，应于3个工作日内完成再次报备信息申请。
第十一条会计师事务所一旦将报告信息录入报备系统且已经产生防伪验证码，并通过所
属协会确认，该报告随即具备了外部可以查询的条件。
政府部门和社会公众等鉴证报告使用人可扫描报告封面二维码获取该报告的基本信息，
如需详细了解报备的基本数据，则需使用防伪验证码登陆省注协网站查询验证该报告真伪及
报告详细内容。
第十二条省注协根据工作需要，可向有关部门提供会计师事务所的业务报备信息。
第十三条会计师事务所应当建立健全业务报备管理制度，并指定专人负责，加强业务报
备管理。
第十四条会计师事务所的主任会计师为业务报备制度的第一责任人，对本所上报的相关
业务信息的真实性、完整性负责。
第十五条会计师事务所受到省及省以上行政机关作出暂停执业行政处罚的，暂停防伪验
证码使用权限。
会计师事务所暂停执业期满后由会计师事务所提出申请，经省注协同意后恢复其防伪验
证验使用权限。
第十六条会计师事务所存在下列情形之一的，停止防伪验证码使用权限：
1.被撤销行政许可的；
篇二：
申请报备报告申请报备报告清远市交通运输局：
我公司已筹建竣工，经清远市交通运输局和佛冈县交通运输局验收通过，符合交通行业
标准——jt/t433的要求。
现申请开业报备，望交通主管部
门给予批示。
为盼呈批示佛冈县顺威机动车驾驶员培训有限公司2013年3月27日篇三：
审计报告1审计报告
注报备：
20120000号x审字[2012]000号测试民非会计制度：
我们审计了后附的测试民非会计制度财务报表，包括2011年9月30日的资产负债表，2011年度的业务活动表和现金流量表以及
财
务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。
这
种
责任包括：
按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反
映；
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大
错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要
求我
们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重
大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审
计证
据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大
错
报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的
内部
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还
包括
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体
列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、
审
计意见我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的
规定
编制，公允反映了abc公司2011年9月30日的财务状况以及2011年度的经营成果和现
金
流量。
xxxx会计师事务所中国注册会计师：
中国注
册会计师：
中国·
xxx二○一二年×
月×
日测试民非会计制度
财务报表附注
2011年度
一、公司基本情况测试民非会计制度系经xxx批准，由、、和以合经营方式设立的企业，于年月
日
成立，取得市工商行政管理局总字第号企业法人营业执照。
投资总额万元，注册资本万元。
合期限年。
于年月日投产。
本公司主要的经营范
围包
括：
二、主要会计政策、会计估计的说明
1.会计制度执行《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2.会计年度自公历1月1日至12月31日止。
3.记账本位币以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则本民间非营利组织以权责发生制为记账基础，以历史成本为计
价
原则。
5.外币业务核算方法发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；
期末，对外币
货
币性项目采用期末即期汇率折算；
对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期
汇率
折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。
对于
折算
发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的
购建
成本；
与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当
期财
务费用。
6.现金及现金等价物的确定标准现金为本民间非营利组织库存现金以及可以随
时用于支付的存款；
现金等价物为本民间非营利组织持有的期限短
1．基本信息：
企业名称、注册号、组织机构代码，系指被审计单位名称、注册号及组织机构代码，
根据企业营业执照及机构代码证书上的相关信息录入。
会计师事务所名称，需填全称。
审计报告编号、报告日期、签字注册会计师姓名，根据审计报告书的相关信息录入。
联系电话，为会计师事务所的联系电话。
财务报表所属年度，系指被审计单位财务报表所属的年度。
审计调整情况：
资产总额调增、调减金额，为审计确认的资产总额减去未审资产总额，正数金额为调增，
负数金额为调减，未发生变动的填“0”；
收入总额调增、调减金额，为审计确认的收入总额减去未审收入总额，正数金额为调增，
应交税金调
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