广西水利系统启动整治损害涉农利益行为专项活Word文档格式.docx

广西水利系统启动整治损害涉农利益行为专项活Word文档格式.docx

《广西水利系统启动整治损害涉农利益行为专项活Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广西水利系统启动整治损害涉农利益行为专项活Word文档格式.docx（83页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

情绪、态度、压力与管理课程培训心得……………………………………陶崟

高平台，大收———记广西水利财务人员管理能力培训班习感悟……杨娟

学习感悟，启发憧憬：

财务人员管理能力提升班学习体会………………陆江枫

工作研究

浅谈如何做好农村水电增效扩容改造项目的资金管理……………………梁胜

加强企业财务监管，确保水利资金安全……………………………………余市才

如何加强中小企业内部控制规范……………………………………………皮尧

企业会计准则的实施，对企业财务管理目标的探讨………………………甘健丽

当前政府采购存在的问题及解决思路………………………………………陈美琴

如何找到恰当的企业盈利模式………………………………………………温清波

一起“不可能作弊”的舞弊案例…………………………………………俞美勤

小议论

会计人员需要培养“七慎”意识…………………………………………徐向荣

杂谈

有感于“八旬翁读大学”…………………………………………………肖菁

法规介绍

财政部国家发改委水利部中国人民银行印发

　　水土保持补偿费征收使用管理办法

（财综［2014］8号2014年1月29日）（56）

企业产品成本核算制度（试行）

（财政部财会［2013］17号2013年8月16日）

学会动态

广西社会组织培训班在南宁举办

简讯

广西区水利厅委托武汉大学水利水电学院举办

　　水利财务人员管理能力提升培训班…………………………郭雪松、欧汝云

广西水利电力职业技术学院进行单独／对口招生……………………学院计财处

梧州市水利局和财政局组成调研组

深入蒙山县调研农业水价改革示范区工作……………………………陶崟

知识窗

犹太人赚钱的思维模式：

用金钱买时间，用智慧换效率

财苑

老友王安利辞世追思…………………………………………………………李多授

吊唁：

王安利同志……………………………………………………………周英衡

会计廉政反腐打虎蝇…………………………………………………………刘伟权

绍兴师爷与会计的不解之缘

稿约

广西水利系统启动

整治损害涉农利益行为专项活动

▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓▓

杨焱厅长要求:

认真贯彻落实中央和自治区党的群众路线教育活动，切实把这项关系到水利改革发展大局、关系群众切身利益的大事，抓紧抓好，抓出成效

6月11日，水利厅召开全区水利系统整治损害涉农利益行为专项活动启动视频会议，贯彻落实中央和自治区党的群众路线教育活动的工作要求，动员部署广西水利系统整治损害涉农利益行为专项活动。

杨焱厅长出席会议并讲话，顾跃副厅长主持会议。

此次专项活动将在全区水利系统内对2012-2013年中央和自治区安排的水利涉农资金进行整治。

为确保专项整治活动扎实有序开展,水利厅印发了《全区水利系统损害涉农利益行为专项整治工作方案》。

通过宣传政策、自查自纠、督促抽查、严肃处理等措施，及时发现和纠正存在的问题，进一步规范项目资金的审批、管理和使用；

活动分宣传发动、自查自纠、专项整治、监管检查、建立机制和总结阶段等六个环节，将用两个半月时间通过上下联动的工作方式，坚决整治侵害农民利益的突出问题，建立健全水利涉农资金监督管理长效机制，促进党员干部作风进一步转变、党群干群关系进一步密切、为民务实清廉形象进一步树立，确保第二批教育实践活动成为人民群众满意工程。

杨焱厅长在讲话中要求，各级各部门各单位要以高度负责的精神开展此次专项活动，以更加过硬的举措落实各项任务，按照专项整治工作的部署要求，以切实有力的组织领导安排好各个阶段的工作，切实把这项关系到水利改革发展大局、关系群众切身利益的大事，抓紧抓好，抓出成效；

要以这次整治水利损害涉农利益行为专项活动为契机，统筹兼顾，突出抓好防汛抗旱工作，全力加快水利项目建设，全面深化水利改革管理，确保今年各项水利工作任务全面完成。

∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞

设计科教专业学术研讨会在北海召开

5月21日至5月23日，广西水利电力会计学会设计科教专业学术研讨会在北海市召开。

会议由学会秘书长李多授主持。

学会常务理事廖芝明和吴筱玲以及学会副秘书长韦昌胜与区级和各市级水电设计院、水科院、水电职业技术学院等设计科教单位共3１位财会人员参加了会议。

　　此次研讨会的主要内容有三项：

　　一是讨论“营改增”税收改革中遇到的难点及建议

　　首先，由广西水利电力勘测设计研究院财务部韦昌胜副主任在会上介绍了“营改增”施实情况。

　　会上，参会人员探讨了“营改增”的难点及建议。

大家普遍认为“营改增”存在的问题主要有：

难以取得增值税专用发票抵扣、不能严格按照合同约定的付款日期申报纳税、增加财务工作量等。

针对存在的问题，大家广泛交流意见，并提出了很好的建议：

应优先选择能够提供增值税专用发票的供应商；

应尽可能要求采购人员索取增值税专用发票报账；

加大“营改增”以前的债权催收力度；

统一开具增值税专用发票；

签订合同时，应注明完成某项工作任务后收款或者补充签订合同重新确定收款时间等。

　　二是讨论执行内部控制规范中存在的问题和改进措施

　　会上，由广西水利电力职业技术学院计财处吴筱玲处长对执行内部控制规范的情况做了经验介绍。

在热烈地讨论中，针对如何有效的制定和执行内部控制等事项，参会人员分别揭示了本单位或多或少缺乏内部控制的健全性、有效性。

对此，财会人员应该深入学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《企业内部控制基本规范》及其应用指引，同时，建立健全本单位内部控制制度，并督促各项制度有效执行，从而提高本单位的经营管理水平和风险防范能力，促进各单位的可持续发展。

三是充实增选了学会设计科教专业组的组长、副组长

经过参会人员的充分酝酿之后，充实增选了学会设计科教专业组的组长、副组长。

组长由广西水利电力勘测设计研究院副总会计师廖芝明同志继续担任，广西水利电力职业技术学院计财处吴筱玲处长和广西水利科学研究院财务科廖蓓科长、柳州水电设计院财务科何开仁科长、河池水电设计院张科科长等四位同志任副组长。

此次研讨会，增强了全区水利电力系统设计科教专业单位财会人员的业务交流和信息沟通，将会进一步推进“营改增”税制改革工作的顺利开展。

同时，也使大家加深了对内部控制的认识，进一步推进我区水利电力系统设计科教专业财务会计工作迈上新台阶。

（本刊优秀通讯员广西水利电力勘测设计研究院韦昌胜报道）

广西区水利厅委托武汉大学水利水电学院

举办水利财务人员管理能力提升培训班

随着水利改革发展步伐加快，对水利财务工作提出了新的更高要求，为了适应新的形势，广西水利厅于2014年4月22日至25日委托武汉大学水利水电学院举办一期水利财务人员管理能力提升培训班。

来自全区各市水利（水电）局和厅直属行政事业单位财务部门负责人共计27人参加了培训学习。

　　这期培训班依托武汉大学教学资源进行培训，邀请了武汉大学水利水电学院邵东国教授讲解了《现代水利发展与城市水资源》和申明亮副教授讲解了《水利工程建设与管理》、武汉大学经济与管理学院郑春美副教授对《融资新模式及应用》和张焱副教授对《工作压力与情绪的自我调节》做了专题讲授、武汉大学政治与公共管理学院尚重生教授解读了《十八大后中国社会经济形势走势》等课程。

　　此次培训的时间虽然短暂，但安排紧凑，内容丰富，学员们学有所获。

使大家深入了解了十八大后的经济形势和水利发展趋势，掌握了水利工程管理、融资模式创新管理等专业知识。

　　通过培训学习，学员们都很珍惜这次来之不易的学习机会，学习热情高，学习氛围浓，大家一致认为开阔了视野、拓宽了知识面，使财会专业理论及实务知识得以进一步提升，增加了解了专业外的知识及形势的发展，增加了正能量，要把此次学习的收获贯穿到日常工作实践中去，进一步提升广西水利财务人员的管理能力。

　　培训班结束后，学员们联系工作实际，撰写了学习探讨和心得体会，展示了学习成果。

（广西区水利厅财务处郭雪松、基建局欧汝云综合报道）

全方位多渠道

加强企业现金流量管理的探讨

*****************************

郭雪松

（广西区水利厅财务处广西南宁市530023）

摘要：

如何实现企业良性运行？

关键是现金流的问题。

如何加强企业现金流管理，本文从三个方面进行了探讨：

一是树立现金管理意识，建立健全现金流内控制度；

二是重视现金流量表的编制，加强现金流量管理与分析；

三是全方位、多渠道加强企业现金流管理。

关键词：

全方位；

多渠道；

现金流量；

内控制度；

现金流管理。

2014年4月21日—24日,本人有幸参加了广西水利厅在武汉大学举办的财务人员管理能力提升班的培训，收获颇丰,开拓了视野,掌握了新知识。

尤其是听取了武汉大学经济管理学院郑春美教授讲解的“融资创新模式及其运用”专题，结合本人多年从事财务管理工作的体会，有感而发。

　　前言

　　如何实现企业良性运行？

现金流是企业经营管理的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。

一般来说，重视现金流量管理的企业，必定能在一个良性的轨道上运行；

反之，企业会因资金链断裂而破产。

（一）有些企业领导者不重视现金流量管理

　　有些企业领导者不重视现金流量管理，只片面追求企业表面的盈利，将利润作为衡量企业经营成果的唯一标准，导致企业账面上有较多的利润，但由于自身资金管控能力较差，当现金净流量不足以偿还到期债务时，便会引发财务危机。

（二）有些企业随意编制现金流量表

　　有些企业随意编制现金流量表，使企业领导者无法及时获得准确、完整的资金动态信息，不能为企业经营提供决策依据。

　　（三）有些企业缺乏健全的预算管理制度

　　有些企业缺乏健全的预算管理制度，编制的现金流量预算往往不完整、不科学，没有充分考虑企业的发展目标和任务，缺乏量化分析和科学论证，资金使用混乱。

　　（四）有些企业对营运资金管控不力

　　有些企业对营运资金管控不力，不能准确预测企业营运资金需要量，造成企业出现资金链断裂和坏账、死账的状况，营运资金没有得到良性循环。

　　由此可见，现金流量是制约企业发展的一个重要因素，企业财务管理必须以现金流量管理为中心，要创造良好的现金流环境，加大现金流量管理的力度，全方位加强现金流管理，促进企业实现良性发展。

　　如何加强企业现金流管理，本人认为应从以下三个方面入手：

　　一、树立现金管理意识，建立健全现金流内控制度

（一）树立现金流管理意识，重视现金流量指标

　　现金流量管理，在企业财务管理中处于核心地位。

现金流量是否充足是对企业经营能力、企业信誉、企业发展潜力和企业价值进行评估的重要指标，是判断企业财务风险的重要依据。

　　企业领导者应重视现金流管理的作用，培养企业各个管理层次的员工树立现金流管理意识，对企业经营业绩的考核应把现金流作为企业运营成果的评价标准。

利润表是按照权责发生制为基础编制的，并不能真正代表企业具有的偿债能力或支付股利能力。

而现金流量表则是以收付实现制为编制基础，可以动态反映企业现金流入和现金流出状况，能够准确地反映企业的支付能力和偿债能力。

因此，企业的领导者应从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理,树立全局现金流量管理意识，尤其是集团式企业，更应重视现金流量指标的考核，将现金流量作为重要考核指标，确保企业持续、健康发展。

（二）建立健全货币内部控制制度，实现现金流程管理

现金流程管理涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的手续和程序。

现金流程管理包括现金流转程序、现金内部控制设计、企业信用政策的安排和应收账款的回收、销售货款的回笼、流动资产采购资金的安排、固定资产构建以及长期投资过程现金的安排和程序的优化、资金筹集方式和规模的安排等。

每一流程对企业现金流的影响都非常重要。

现金流程管理决定现金流的安全性，企业可以通过建立货币资金的内部会计控制来实现，货币资金控制包括岗位分工控制、授权审批控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制和监督检查。

二、重视现金流量表的编制，加强现金流量管理与分析

　现金流量能够反映一个企业的运营是否正常、未来获取现金的能力、支付能力、偿债能力以及对企业投资和筹资活动作出评价和分析的重要指标，企业的领导者、管理者必须加强对现金流量表的编制、分析和管理。

（一）重视现金流量表的编制

　　现金流量表，是反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况，对企业整体的财务状况作出客观评价。

因此，在实际工作中，企业管理者应当每月认真编制现金流量表，将事前的预测与事后的分析相结合，对现金流量完成情况进行事后分析。

在分析的基础上编制下期的现金预算表，通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额。

同时，为确保现金流顺畅，企业要根据生产经营情况，建立资金的储备制度，按一定的销售收入提取一定比例的企业风险准备金，供企业在出现现金流断裂危机时利用。

　　企业只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。

（二）做好现金流量预测与分析

　　现金流量预测是根据企业当前发展情况，预测未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动。

　　做好企业现金流量预测，可以提前分析未来企业现金赤字和现金盈余状况，为企业筹资用资做好准备。

如果预测期末的现金流量为负值，就表示企业现金流量不足，需要筹集资金，提前做好资金筹资计划，从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。

如果预测企业期末的现金流量为正值，则表示企业有多余的资金可以利用，对此，可以为盈余现金做好投资计划，提高企业现金的使用效率。

　　在上述基础上，更应注重经营活动产生现金流的分析，企业的发展不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基础。

经营活动产生的现金流量是企业生存的根本，它可以不断增加企业内部的资金积累，为扩大再生产、开拓新市场、偿还债务等，提供了坚实的资金支持。

如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，再多的输血也难以恢复到先前的身体状况一样。

因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。

　　（三）加强对现金流量的动态管理

　　在定期编制现金流量表和现金预算表的基础上，企业还应从现金流入量与现金流出量的两方面入手，抓好对现金流量的动态管理与控制。

　　抓现金流入量就是要开源，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，千方百计提高销售收入，并尽快收回应收账款，不断减少应收账款占销售收入的比重，否则，即使有很高的销售收入，企业一样会陷入财务困境，甚至破产。

　　抓现金流出量就是要节流，要千方百计节约开支，不断降低成本费用支出。

比如储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且还会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。

所以在日常管理中，应努力将存货与销售成本的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。

因此，企业在开源节流的同时，必须注重加快各种形态资金的周转速度，可以采取缩短应收账款周转期和存货周转期、延长应付账款周转期等措施，缩短现金周转期，提高现金周转率，不断降低资金成本，提高资金的使用效率，实现企业现金平衡和企业价值最大化。

三、全方位、多渠道加强企业现金流管理

现金流量作为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，企业加强现金流管理，对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。

因此，企业应采取有效措施，多形式、多渠道的加强现金流管理。

（一）加强资金的统一管理，提高资金的使用效益　　

　　为防止资金的体外循环，强化资金管理，可实行严格的预算管理，对各职能部门实行备用金制度，严格银行账户开立的管理，实行“收支两条线”管理，对所有收入都实行统一管理。

对集团式企业来说，可通过建立财务结算中心，减少不必要的银行账户，并将原来所属企业的分散资金集中到结算中心，减少资金的闲散浪费，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对所属企业做到真正的资金监管。

对集团式企业的结算中心，要直接对银行，下属单位除保留日常必备的基本账户外，统一在结算中心开设结算账户，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，通过这种管理模式，可以最大限度的发挥企业资金的使用效率。

（二）加强存货管理，减少资金占用

　　存货作为一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金，一个企业若要保持较高的现金量，必须重视存货的管理。

其管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平以及资金运作，是企业管理中不可忽视的一部分。

　　企业要建立健全存货内部控制制度和计算机存货管理系统，制定存货计划，确定存货资金的占用额，加强存货采购管理，将存货确定在一个安全水平，避免缺货或积压，尽量在存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。

　　对产成品存货积压过多的企业，应从销售渠道上下功夫，分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。

　　通过加强企业存货管理，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康发展。

　　（三）加强往来款项的管理，加速资金周转

　　应收账款、其他应收款和预付账款，是企业在生产经营过程中形成的各项债权，是企业流动资产的重要组成部分，反映的是现金流出。

应收款项过大、回笼过慢不仅会严重占用资金，延缓资金的周转速度，同时也可能造成呆账、坏账发生，给企业造成重大损失；

而应付账款、其他应付款和预收账款，则是企业在生产经营过程中形成的各项债务，反映的是现金流入。

因此，加强往来款项形成的债权债务管理尤为重要。

　　一是加强往来款项形成的债权管理

　　对于应收账款，企业应建立健全应收账款赊销、清收责任制和预警资金回笼制度，通过对赊销客户的信用等级进行评定、定期核对应收账款、严格控制账龄等办法进行控制管理，努力控制和压缩应收账款规模，降低应收账款占销售收入的比重，定期分析应收账款余额，及时解决应收账款中出现的问题，减少和控制坏帐的比例，加快现金的回流，提高应收账款回收率。

　　对于预付账款，要合理确定采购周期，合理控制预付账款规模，在采购过程中，一般要采取货到付款的方式，避免预付货款，只有在采购紧缺商品或必须预付款才能订货的情况下，酌情采用预付款的方式，以防范资金风险和减少资金占压。

对于其他应收款，要尽量减少职工和其他单位占用资金。

　　二是加强往来款项形成的债务管理

　　对于应付账款，企业可以利用自身的商业信用，在不影响本企业信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地加大应付账款的规模和延长应付账款的期限；

　　对于紧俏的商品或服务，可采用预收账款方式，获取更多的现金流入。

　　（四）采取多种方式，增强企业的可支配现金量

　　当企业的现金并不充裕时，企业可以采取多种融资方式，增加企业的可支配资金。

　　一是通过进行短期融资和中长期融资等方式，调节企业可支配现金流量

　　企业可以利用国家的政策进行融资，如：

央行发布的《银行间债券市场非金融企业债券融资工具管理办法》，对短期融资债券发行企业，在政策上没有设立准人“门槛”，只要求企业最近一个会计年度盈利，而对公司净资产没有要求，只需在交易商协会注册，这为许多中小企业进入银行间债券市场提供了机会。

对企业信用等级高，盈利水平好，净资产达到规定的条件，还可以通过发行中长期债券进行融资。

此外，企业还可以通过银行发行理财产品融资。

　　二是通过企业应收账款、存货质押等资产进行融资

　　企业向银行申请贷款时，都是以固定资产来抵押的，而中小企业往往由于自身规模有限，可供抵押的固定资产非常少，一定程度上制约了银行向中小企业发放贷款。

为缓解中小企业资金压力，目前，有些银行开展应收账款、存货质押等融资方式，有效地缓解了长期以来中小企业通过抵押来融资的难题。

对于应收账款余额比较多的企业，可以采用应收账款融资，将应收款卖给质押银行或者其他企业，银行的贷款额一般为应收账款面值的50%—90%，企业将应收账款转让给银行后，向买方发出转让通知，并要求其付款至融资银行，从而提高应收账款周转率，及时回笼资金。

目前，兴业银行操作此类业务比较多，解决许多企业融资问题。

企业还可以用原材料、半成品和产成品等存货作为质押，向金融机构融资，通过存货融资，提高资金周转率。

目前，存货质押融资主要采取了委托监管模式和统一授信模式。

　　三是利用企业商业信用，通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中的现金支付

　　由于办理银行承兑汇票不需要银行动用现金，手续简便，成为企业进行现金管理，弥补日常经营用现金不足的重要手段。

办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础，企业一般交纳一定比例的保证金即可办理，根据企