山西省内审师实施内部审计业务统计分析过程控制技术模拟试题_精品文档.docx

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山西省2015年内审师《实施内部审计业务》：

统计分析（过程控制技术）模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

A：

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

B：

工作底稿中包含流程图；

C：

业务观察与辅助性文件是相互对照的；

D：

在脚注中对标记符号做了解释。

2.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

3.内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：

外部审计师；

B：

内部审计活动；

C：

业务客户；

D：

管理高层。

4.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

5.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

A：

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

B：

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

C：

雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

6.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

A：

从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

7.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：

与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

8.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？

A：

a．信息的含义不明确

B：

b．主管选择了错误的沟通通道

C：

c．主管不应该发出此类信息

D：

d．主管未考虑沟通中的噪音

9.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

A：

$5000000

B：

$5420000

C：

$5500000

D：

$5720000

10.约束理论

A：

可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

B：

可以在生产流程中确认生产能力。

C：

同水平整合最为相关。

D：

同垂直整合最为相关。

11.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：

内部加密的口令

B：

口令等级

C：

登录口令

D：

同行对同行网络

12.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：

按业务部门划分的每类雇员；

B：

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：

每名雇员；

D：

按薪水划分的每类雇员。

13.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：

平行模拟；

B：

系统控制和审计复核文件。

C：

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：

抽点打印法

14.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：

公司的采购政策尚未得到更新。

B：

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：

公司在收到货物之前就对供应商付款。

15.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

16.以下哪项要素包含在控制环境中

A：

组织构架、管理理念和规划；

B：

诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

C：

员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

D：

风险评估、职责安排以及人力资源实务。

17.保持工作底稿安全性的首要目标是

A：

禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B：

禁止业务客户看到工作底稿；

C：

便于对同一部门的以后的审计；

D：

便于外部审计师的工作。

18.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

19.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

A：

应急计划

B：

系统可行性研究

C：

能力计划

D：

例外报告

20.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

21.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

A：

消除故意的虚假陈述；

B：

减少模式反应倾向的影响；

C：

测试回答者是否阅读了调查问卷；

D：

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

22.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A：

坏账注销金额很高。

B：

供应商数量很大。

C：

员工的流动率很高。

D：

员工对预算制定过程的参与程度很高。

23.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A：

基于产品的质量

B：

基于价值的质量

C：

超越性质量

D：

基于制造的质量

24.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：

内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：

适用于各种内部审计机构。

25.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

26.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：

应付帐款部门为付款编制凭证。

D：

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

27.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：

回答率一般要高得多；

B：

由于避免了邮费而成本更低；

C：

询问者可以采用更多类型的问题；

D：

调查员可以增加回答者对问题的理解。

28.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。

遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ。

内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ。

内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A：

仅有Ⅰ；

B：

仅有Ⅰ和Ⅱ；

C：

仅有Ⅱ；

D：

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

29.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

30.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

A：

＄2，500，000

B：

＄10，000，000

C：

＄1，60