中小企业扶持政策和科技创新讲课提纲董广山Word文档格式.docx

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去年，全省非公有制经济实现增加值27370．3亿元，占全省GDP的54．7%，其中个体私营经济21970．88亿元，占43．9%。

创新，特别是科技创新才是增强竞争实力的唯一选择（略）。

中小企业和民营经济天生具有的忧患意识，最具科技创新的驱动，占到新产品、新研发、新技术、新创造、新专利的75%以上。

发展经济，提高竞争力，就一定要做到科技先新，用创新引领发展。

11月7日，郭述清省长在全省创业创新大会上，“一言中的”，“山东经济的浴火重要要靠创业创新”。

三、我省中小企业发展的潜力和不足（怎样发展？

山东是经济大省，国有大中型企业对国家做出了突出贡献，上缴税收位居全国前列。

但我省地方财政并不充足（去年较江苏相差1800亿），人均收入并不高（位居全国15位），市县整体经济实力相比南方省市存有较大差距。

2012年山东城镇居民可支配收入25755元列第8位，相比第1位上海少14433元、第2位的北京少10714元、第3位的浙江少8795元、第4位的广东少4472元、比第5位的江苏少3922元、第6位的天津少3871元、第7位的福建少2300元。

相信每一个从南方考察回来的同志都有同感。

差距有了，问题在哪里？

就在中小企业、民营经济上，在一味追求强省而忽略了富民。

我省中小企业发展不足的主要表现：

一是数量偏少、比重偏低。

二是竞争力不强、结构不合理。

三是创业创新意识不强，科研投入少（略）。

制约中小企业发展的突出问题：

首要的是发展缺资金、贷款难。

二是用地难。

三是税费负担重。

四是有关扶持政策落实难（略）。

注：

讲到差距和不足，山东就得和广东、江苏、浙江比较。

分类

（12年）

人口

（万人）

GDP

（亿元）

净上缴财政

财政

收入

人均

（月元）

企业数

（户）

万人拥有私企数

广东

7900

57068

1148

6228

3763

1529943

119

江苏

7919

54058

598

5860

3832

1505231

166

浙江

5477

34606

486

3441

3888

925851

162

山东

9685

50013

339

4059

3061

813143

85

山东工业大企业876户，99．9%企业是中小、民营企业。

四、促进和扶持中小、民营发展和科技创新的主要政策措施（发展依据是什么？

近年来，国家和省相继出台促进中小企业和民营经济发展的各项政策措施，主基调是鼓励、扶持、引导和促进发展。

（一）国家出台和省配套纲领性指导文件

现在实用的扶持中小企业和民营经济发展政策法规和文件，大的概括可为“一加四”。

1、一部法规

03年1月1日起实行的《中小企业促进法》和我省的07年《山东省中小企业促进条例》。

主要作用是确定了中小企业法律地位，具体扶持措施定性必须做的法律条文。

2、四个文件

一是05年2月19日，国务院出台的《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（国发〔2005〕3号），也就是常说的“非公36条”，“两个毫不动摇”就是在这个文件的第一次提出，核心思想是公平准入、规范发展。

我省与之相对应的省委省政府《关于进一步加快民营经济发展的决定》（鲁发〔2002〕3号），把民营经济列为经济发展的三大亮点。

二是09年9月，为应对国际金融危机出台的《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号）和我省贯彻实施意见的省政府127号文件。

明确提出促进中小企业发展是保持国民经济平稳较快发展的基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务，第一次上升为国家重大战略任务。

省的127号文件，具体明确了中小企业结构调整目标和扶持发展重点，即：

技术创新、“两化”融合、电商服务、现代物流、农产品深加工和融资担保项目，并成立领导小组，设立维权电话和网络平台等。

三是2010年5月7日，国务院出台的《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发〔2010〕13号），又称“民间投资36条”或“新36条”，是对“非公36条”的补充，对制约民营经济发展遇到“玻璃门”、“弹簧门”、“旋转门”限制措施的清理。

我省与之配套的是省政府《关于促进全省民营经济加快发展的意见》（鲁政发〔2010〕76号），提出破除限制，大力发展民营经济，5年内每年非公经济增加值占全省GDP的比重提高2个百分点，吸纳就业占新增就业的95%。

四是去年4月26日，国务院出台的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号），提出将支持的重点和主要方向集中到小型微型企业上。

省政府配套出台了具体贯彻实施意见，鲁政发〔2012〕28号文件，并下发了《山东省小型微型企业发展考核办法》（鲁中小企局字〔2013〕16号），细分创业兴业、发展目标、发展环境3大类34个小项量化赋分，对各市小微企业新增户数、贷款比重变化、专项扶持资金增速等指标完成情况考核，据得分高低排序，进行通报和奖补。

国家部委和省配套文件比较多，需要时可直接在网上输入“关健词”快速搜索。

五、国家和省支持中小企业发展的具体实施措施（用什么方式支持？

（一）税费减免

税收政策由国家制定，对中小企业减税最多的体现在“结构性减税”，即对特定时期、特定行业、特定规模企业进行的临时性税收减免优惠政策。

1、主要文件依据

（1）财政部、国家税务总局《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）

（2）财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）

（3）财政部、国家发改委《关于公布取消253项涉及企业行政事业性收费的通知》（财综〔2011〕127号）

（4）国务院《关于第六批取消和调整行政和审批项目的决定》（国发〔2011〕52号）

国家部委和省出台的配套政策文件等。

2、实用解读

（1）小型微型企业增值税和营业税起征点提高

根据《关于修改<

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>

和<

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>

的决定》（财政部令第65号），自2011年11月1日起，将销售货物、应税劳务的增值税起征点分别由月销售额2000-5000元、1500-3000元提高到5000-20000元；

将按次纳税的增值税起征点由现行每次（日）销售额150-200元提高到300-500元。

将按期缴纳的营业税起征点由月销售额1000-5000元提高到5000-20000元；

将按次纳税的营业税起征点由每次（日）营业额100元提高到300-500元。

上述政策适用范围仅限于个人，即个体工商户和其他个人。

（2）小型微利企业所得税优惠政策

自2012年1月1日至2015年12月31日是，对年应纳税额度低于6万元（含）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（《内容见小型微型企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2011〕117号）。

（3）信用担保机构免征营业税

对注册开展业务2年以上，实收资本2000万以上，担保业务收费低于同期贷款税率50%以上，放大倍数3倍以上，代偿低于2%等的，可申请经省中小企业和地税部门审核推荐一次免缴3年营业税。

（4）高新技术企业免征减税优惠政策

对被认定为高新技术企业的，可以减按15%的税率征收企业所得税。

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；

超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

企业研发投入经确认可按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。

高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期3年，到期前3个月应复审。

（5）营改增试点

①实施时间。

2012年1月1日在上海试点，今年8月1日在全国推开，9月1日申报缴税。

②试点范围。

“1＋7”，“1”是指交通运输服务，“7”是指研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、物流辅助、有形动产租赁服务等，新增的是广播影视服务。

由营业税的3%、5%改为增值税的6%，我省试点交通运输业和现代服务业“1＋7”服务行业试点。

③推动目的。

减税是看得见的，长远目的是推动企业结构调整，由单一生产型企业向生产服务型综合企业（把产品和服务剥离）转变，消除重复征税，与国际接脱。

④税率幅动。

小规模纳税人（年销售额500万元以下）税负普遍下降，特别是营业额度500万元以下的由5%降3%；

一般纳税人升多降少。

运输业由3%上调为11%、服务业由3%、5%提高到6%、17%。

⑤减税关健：

进项税（环节）抵扣。

简单说就是一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出150元，那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减，购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应税金。

⑥分税比例。

营业税由地税局征收，增值税由国税局征收。

　　　　国家和地方主要税种比例分成

税　　种

国家和地方分成

中　央

省

市

县

营业税

只有除银行、保险总公司集中缴纳部分

20%

40%

增值税

75%

25%

所得税

60%

16%

12%

⑦落实难点。

省国税局数据：

实施2个月，为24．93万户小微企业减税2274万元，下降了8．5%。

但实际操作中，中小企业采购上游产品多为议价，很难拿到进项增值税发票，原由的福利、接待、个人消费又不能抵扣，而下游采购企业又需开具抵扣发票，“两头”相加，增加了税负，合理避税难上加难。

政府也对营改增过渡期有些企业负担增高有预期，制定出台了适当的财政补贴。

（6）有关土地增值税和节排等优惠政策

在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税（略）。

（7）行政事业性收费减免

国家和省正在分批进行清理，对行政许可、中介服务和垄断服务收费，坚持能免则免、能减则减、能缓则缓（略）。

（二）服务体系

1、主要文件依据：

（1）《关于促进中小企业公共服务平台建设的指导意见》（工信部联企业〔2010〕175号）

（2）《关于加快推进中小企业公共服务体系建设的指导意见》（工信部联企业〔2011〕575号）

（3）《国家中小企业公共服务示范平台认定的管理办法》（工信部企业〔2012〕197号）

（4）《政府采购促进中小企业发展暂行办法》（财库工〔2011〕181号）

省政府出台相配套政策文件等。

2、中小企业公共服务

贯彻十八大和十八届三中全会要求精神，下一步对中小企业扶持，将重点转向“政府购买服务”和“加大政府采购中小企业产品的比重”。

主要内容是（略）：

3、服务体系建设（公共服务平台）

（1）建设依据：

2010年5月12日，工信部牵头6部委联合下发《关于促进中小企业公共服务平台建设的指导意见》（工信部联企业〔2010〕175号），启动在各省建立中小企业公共服务平台网络，培育千家公共服务平台和小企业创业基地。

（2）主要功能。

信息查询、技术创新、质量管理、管理咨询、创业辅导、市场开拓、人员培训。

（3）试点先行。

2011年我省列为全国第一批平台网络建设试点，国家专项支持5600万元、省市筹资2亿元，3年时间建成以1个省中小企业信息中心为中枢平台、16个（市级中小企业服务中心）综合窗口和20个产业集群（专业服务）窗口平台为节点的资源共享、服务协同、功能完善、覆盖全省的中小企业公共服务网络（略）。

（三）融资担保

（1）中国人民银行、银监会、证监会、保监会《关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见》。

（2）去年6月26日。

工信部《关于做好缓解当前生产经营困难保持中小企业平稳较快发展有关工作的通知》。

（3）《山东省中小外贸企业融资担保专项资金管理实施办法》。

（4）省地税局制定的《关于充分发挥税收职能作用促进中小企业发展的意见》。

　　（5）财政部、国家税务总局出台的《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》。

①省政府办公厅《关于贯彻国办发〔2006〕90号文件进一步加强中小企业信用担保体系建设的通知》。

②财政部、税务局《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》。

③今年8月10日，我办和财政厅制定的《山东省中小企业信用担保资金管理暂行办法》。

银行业金融机构按照“两个不低于”对中小企业信贷工作实施考核，

2、着重解读融资担保服务

中小企业融资难，突出表现在贷款难上，解决的有效办法就是“担保”。

通过奖补和减税方式，调动担保机构积极性。

“中小企业信用担保资金”。

①信用担保资金支持方式与额度

A：

业务补助：

对担保机构开展的中型、小型、微型企业的担保业务业务，分别给予不超过年平均在保金额的1%、2%、3%给予补助。

B：

保费补助：

对开展担保费率低于银行同期贷款基准利率50%之差给矛补助。

C：

资本金注入：

对担保机构按不超过出资30%的注入。

可同时申请以上多项支持，但单个担保机构当年不超过2000万元，再担保不超过3000万元。

②申报条件（略）

具体要求详见《财政部、工信部中小企业信用担保机构资金管理办法》（财企〔2012〕97号）。

（四）产业集群

　　1、文件依据

（1）2008年省政府出台的《关于加快产业集群发展的意见》。

（2）2009年11月省政府办公厅印发的《中小企业产业集群发展规划》。

（3）2007年我局制定的《山东省特色产业认定暂行办法》。

（4）2013年我局《关于采用竞争性分配方式支持重点产业集群的通知》。

2、省级产业集群认定

产业集群是指某一产业领域相关联企业及其支撑体系，在一定区域发展的经济群体。

省级产业集群是认定和扶持的条件是：

①符合全省产业集群发展和闰业园区建设规划；

②集群内企业80－100平方公里地域内，年销售收入150亿元以上，扶持后可达200亿元）；

③集群内不少于2个公共服务平台（企业）；

④集群内协作配套，有龙头企业带动、研发能力强，拥有省以上名牌或驰名商标；

⑤主导产品省内市场占15%以上。

已进入产业园区或列入政府规划优先扶持。

3、项目扶持（略）

六、国家和省支持中小企业发展的资金安排（拿什么钱、多少钱支持？

目前冠名“中小企业”的财政专项资金主要有以下几项，采取的方式主要无偿资助、贴息、奖补和资本金注入。

（一）科技型中小企业创新发展专项扶持资金

国家在科技部约XX个亿元。

省在科技厅（高新处）约XX万元。

1、主要依据文件（略）

2、主要用途（略）

3、主要申报条件（略）

（二）中小企业国际市场开拓资金

国家在财政部约XX个亿，省在商务厅XX万元。

1、主要文件依据（略）

（三）地方特色产业中小企业发展资金

国家在财政部约XX亿元，省在财政厅约XX万元

2、主要支持方向（略）

（四）中小外贸企业融资担保专项资金（略）

（五）省级创业投资引导基金（略）

（六）省小微企业贷款风险补偿奖励资金（略）

今年是XX万元，支持了XX家银行业金融机构、XX家小额贷款公司，主要用于充实风险准备金，以及人员培训、业务推广等支出。

别外，我省还设有小额担保贷款贴息资金XX万元、企业上市专项扶持资金XX万元，等等专用中小企业扶持资金的达到XX万元。

（七）中小企业发展专项资金

国家2003年10亿元起设，2012年达到XX亿元。

我省04年设立1500万元，今年达到XX个亿。

17个市也都设有，约3．4个亿元，济宁市最高1个亿。

94个县也设了总计12．2个亿。

1、文件依据（略）

2、支持重点及对象

一是促进企业自主创新和产业结构调整振兴的固定资产项目（略）

二是改善中小企业特别是小型微型企业服务环境（略）

中小企业服务体系扶持项目采取事后补贴方式，具体规定如下（略）：

3、支持方式及额度（略）

4、申请企业和机构条件（略）

5、申报程序（略）

6、2013年国家和省项目安排情况

2012年我局争取国家扶持资金2．2亿元，居全国第二位，下拨省中小企业发展专项资金1．3亿元。

今年，已经争取国家扶持资金也近X亿元。

安排省级中小企业专项资金1．4亿元，主要用于：

支持结构调整（技术改造和创新）XX万元；

信用担保XX万元；

服务体系XX万元；

产业集群XX万元。

7、落实使用情况（略）

8、资金扶持项目典型案例（略）