会计专业毕业课题Word下载.docx

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2012年12月13日

摘要

本课题首先简单阐述了伟城物业有限公司的性质特色、经营范围、机构设置、以及财务分工，然后通过我在该公司实习后，对该公司货币资金核算的调查。

其中大致阐述了什么是公司货币资金管理，和货币资金管理的相关内容。

此后详细介绍了公司日常货币资金的管理方法与内容。

其中又细分为现金日常管理、银行存款日常管理以及其他货币资金日常管理。

之后结合日常管理的实际情况，总结出几项突出问题。

信息时代公司如何把握关键信息做出正确判断，科学有效的管理好公司的有关货币资金。

企业货币资金散乱，如何由分散变为集中提高资金的使用效率。

强化企业内部审计，严格监督管理，认真考核企业财务资金管理。

完善货币资金内部控制制度，规范会计行为。

就以上问题，提出有关的解决方案建议和措施，以加强企业货币资金管理。

最后是我在该企业实习期间所获得的一些个人感受。

关键词：

货币资金管理现状问题解决措施

关于在南阳市伟城物业有限公司会计岗位的实习报告

1、公司概况

物业公司是受物业所有人的委托,依据物业管理合委托同,对物业的房屋建筑及共设备、市政公用设施、绿化、卫生、交通、治安和环境容貌等管理项目进行维护、修缮和整治、并向物业所有人和使用人提供综合性有偿服务的企业。

伟城物业管理有限公司成立于2012年7月9日。

依托西峡县西保集团为平台，聚集了一批经过专业技术培训的优秀物业管理人员。

拥有一支经过物业专业培训部门进行服务标准化、个性化、有资质证书的管理人员9人；

具有专业维修水电的工程技术人员3人；

熟练物业保养和维护、设备维修，掌握物业管理法律知识，房屋建筑结构、园林绿化的专业团队；

有掌握企业管理、房地产经济学、城市房地产管理法、物业管理等国家有关法律法规的高管人员以及为小区配备经过专业培训的岗位保安，24小时为业主平安服务。

以“创一流的理念，不求最好，只求更好，一切为了业主”为原则。

现在主要针对西峡县伟城置业凤凰城小区服务，后续还有伟城置业在陕西省丹凤县的江岸龙居小区、西峡县的水悦龙湾小区。

虽然是刚成立，但是伟城物业正在飞快的进去正规，并且对每一个岗位都有严格的要求。

目前保安刚刚军训完毕，开始在小区站岗。

小区给每个工作人员都定做了制服，保安、保洁、做到整齐划一。

各部门都做好各项准备工作，迎接11月30号凤凰城小区交房。

2、公司会计岗位的调查情况

2.1、会计科目的设置

财务制度大概就是这些了，制定好之后就开始制定会计科目，首先就是要对公司各方面的业务有所了解，知道物业管理涉及的各项费用支出和收入。

我在网上搜集了很多关于物业公司科目的资料，但是基本都是会计准则规定的一级科目，没有我想要的明细科目。

后来我在一个房地产财务网里面找到了一个万科的物业会计管理收入、成本会计科目的设置。

着对我设置会计科目有了很大的帮助，从中有很大的启发。

因为物业不同于工业企业，物业的成本就是保安、保洁、客服等产生的费用，怎样把这些费用结转到成本成了制定科目的问题。

后来在金蝶财务软件新建帐套的时候我发现有很多的帐套模式可以选择，其中有一项是旅游服务业，我发现这个模式下的科目没有成本这一大类没有科目，只在损益类有营业收入和营业成本，这样就解决了怎么结转的问题。

在“营业成本”总帐下，设置各类明细帐，如物业管理费用、代办性服务费、特约服务费、房屋出租费、经营公共设施费、物业大修费用等等。

然后在物业管理费用下面又分别设置了公共设施、设备运行费，保洁费、保安费、景观绿化费、客服费几大类。

力求把每一项工作人员的费用都分开，做到一目了然。

在这些明细科目下面肯定也是得细分的，于是我在它们下面又设置了人员费用，其中包含工资、福利费、社保、培训费等，设置行政费用及物料消耗，其中包含办公费用、差旅费、维修费、招待费、交通费、通讯费等等可能发生的各项费用。

虽然比较麻烦，但是会计教我们现在麻烦是为了以后查账方便，他常说的一句话就是：

“做会计，一定不能懒。

”万一出现金额上的错误，不知道出错的地方，查起来是很麻烦的。

以职工的工资为例，管理人员、保安、保洁、客服人员，工资都应该分开记，管理人员的进管理费用，保安、保洁、客服的都记入营业成本下面各自的科目。

2.2、物业费缴纳问题

物业费是物业公司的主要收入来源，而业主交纳物业费的时间也不同，有的业主会在一个月交完半年或者全年的物业费，还会出现一次性交一年有优惠的情况，这样要分摊，入账就不太容易了。

我搜集资料有的解决方法是收付实现制，有的是权责发生制，我们经过讨论，结合自身的情况最后确定的方法是用收付实现制处理。

假如10月份交了全年的物业费，那么做账的时候就把1-10月份物业费在当月确认主营业务收入科目下的物业费，11、12月的直接计入预收账款，其后份按月确认收入。

10月份确认10月的物业收入时，做分录如下：

这两大问题解决了，后面就顺利多了、因为刚开始的业务也不多，所以学习做账之余，会计会给我们一些资料学习。

比如出纳的职责和职权、国税发2009年31号文，主要讲了房地产会计纳税的要求。

支票的填写办法和怎样规范的盖章等。

3、对实习中问题的看法

通过这么长时间的实习，我对会计工作有了更深入的认识。

也在渐渐独立的工作中，自己总结了很多东西。

对于有些较真的东西，我会和办公室的同事们讨论，大家各自说自己的观点，不断进步。

在实习的过程中，我也发现了一些问题。

3.1、岗位存在问题

（1）有的非财务人员，不太了解财务报销的流程，购买一些东西没有走审批手续，这对出纳付款和会计入账都造成了一定的影响。

（2）制定会计科目是会计老师分给我的一项很重要的任务，我也很认真的对待。

在搜集资料的过程中，我不仅对物业管理这个行业有一定的了解，也对会计做账及核算有一定的了解，发现一些问题，比如说有的公司，只是单单把保安、保洁、客服这些服务人员发生的费用分开入账，但是在这些科目下面没有设明细科目，这样就造成了查账时候的困难，不明确到底是发生的什么费用。

对于此，我在会计的指导下也找到了一些解决问题的措施。

（3）在实际收取物业费的时候，我发现跟之前想象的不一样。

因为客户在交房的时候只需交纳物业费，只针一项费用没有问题。

但是有的客户要装修，这就需要办理装修手续。

办理装修手续的时候也要交纳一些费用，我们公司要收取的费用有：

装修押金、电梯使用费、垃圾清运费、还有业主办理各项证件的押金和工本费。

其中押金在装修完毕后三个月内会退给业主。

在交这些费用的时候我们给客户开收据，遇到交房人多，如果每一项费用都开一个收据，不仅是给我们增加负担，也是给客户增加负担。

因为有的年前是要凭收据退得，拿着几个收据不方便。

所有我把押金合计开一张，其他的费用合计开一张。

这样做的好处是要退给客户的钱和不退的一目了然。

但是这样做也给我做账造成了麻烦。

因为，之前设置科目的时候是把每一项都细分的，但是在开收据的时候我们记的是合计金额，入账的时候就不好做。

3.2、解决措施

（1）对于审批手续、报销流程的问题，我们财务部制定了一些关于购置固定资产的审批手续，借款手续等，这样不仅规范了工作人员购买办公用品的程序，而且也减少了财务人员工作难度。

（2）对于明细科目额设置问题，我在搜集资料的过程中，听取会计老师的意见，初步了解保安、保洁、客服会发生什么业务，分设了明细科目，比如说工资、购买材料等等，这样在查账的时候一目了然。

（3）在做帐的时候，我把押金单设了一个科目，记在其他应付款里，等到完工之后退押金的时候，再从其他应付款里面冲掉。

其他的关于装修不退的费用，我把它们和并在一起，记在营业收入----装修费用下面。

而这些年收入的明细，我会做一个台账，按楼号、房号，把每一户分清楚、记下来。

通过这件事，我更加体会到了，在实践中能学到更多。

之前设置科目的时候就想怎么细分可以更明了，但是在实践中却不是这样，需要变通。

4、实习总结

作为一名会计人员，工作中一定要具有良好的专业素质和职业操守。

要有严谨的工作态度，会计是一门要求很精准的工作，会计人员要准确的核算每一项指标，认真做出每一笔账务。

会计不是一件具有创意的工作，它要靠每一个准确的数字来反映问题，所以，我们要加强对数字的敏感度，及时发现工作中存在的问题弥补漏洞。

作为一名会计也要具备一定的人际交往能力，更好地收集各部门的会计信息，以便跟完善的为公司提供准确的会计信息。

这次实习是真正从课本中走到了现实中，它的魅力就在于你会在工作中越来越发现自己好像什么都不会了，但是这正是一个不断学习的过程，在工作中发现问题，提出问题，和大家一起讨论，每个人提出自己的观点，然后查找资料解决问题。

每解决一个问题我都会用专门的本子把它记下来，以防在以后的工作中遇到忘记。

实习就是从抽象的理论知识中回到了多彩的实际生活，细致的了解了一个小企业的会计工作的全过程，认真学习了各种经济业务的会计处理，并熟练掌握了金蝶会计软件的操作方法。

在这个过程中，我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管学过，但是真正在一个公司里操作具体的业务，繁杂的数据还是会让人力不从心。

我明白了，只靠书本上学到的东西是远远不够的，我们要在其他时间多给自己充电，扎实学习专业知识，然后准确运用到工作中。

我利用工作之余，向会计请教实际工作中一些基本的会计技能。

从而进一步巩固自己所学到的知识，为以后真正走向工作岗位打下基础。

社会是一所能锻炼人的综合型大学，有书本上学不到的东西，那就是社会经验，为人处事的经验，想想自己马上就要真正的走向社会，参加工作，也许自己的这次实习就是新的开始，也就意味着自己的成熟，我会在以后的学习和工作中，不怕困难，勇于克服，在实践中锻炼自己的能力，努力提高自己，实现自己的理想。

这次实习，是我人生中一次重要的经历，无论是专业知识还是为人处事的道理，我都有很大的收获。

在实习中的不足之处，比如对数字的敏感度、做账时的细致程度，都是我要加强锻炼的。

感谢公司给我提供的这次实习机会，让我初出学校就对所学有了一次锻炼，使我收获颇多。

也感谢在实习中手把手教我的袁会计，是你教我如何把理论知识更好的运用到实践中去，让我对会计这个职业有了更加深刻的了解。

参考资料：

1、郝振平《会计的国际透视》东北财经大学出版社2009

2、张辉《会计电算化》北京机械工业出版社2009

3、栾甫贵《关于中国会计特色的几点认识》财务与会计2010年5月

4、王鑫则《会计电算化之研究》北京大学出版社2010

5、王储《会计电算化与会计工作》北京财会出版社，2011