内部审计第2阶段测试题2a.doc
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江南大学现代远程教育第二阶段测试卷
考试科目:
《内部审计》第四章至第七章（总分100分）
时间：
90分钟
学习中心（教学点）批次：
层次：
专业：
学号：
身份证号：
姓名：
得分：
一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）
1.重要性与审计风险之间的关系是（B）。
A.同向关系B.反向关系C.没关系D.以上答案都不对
2.下列审计证据中，可靠性最弱的书面证据是（C）。
A.应收账款函证回函B.购货发票C.销售发票D.银行对账单
3.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（A）。
A.检查有形资产可提供权利与义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，审计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
4．以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（C）。
A.只能以纸质形式存在B.只能以纸质或电子形式存在
C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在
5.编制审计工作底稿的作用不包括（B）。
A.为形成审计报告提供依据B.作为审计收费的基础
C.为以后的审计工作提供参考；D.提高内部审计人员的专业素质
6.重大错报风险与检查风险之间的关系是（B）。
A.同向关系B.反向关系C.没关系D.以上答案都不对
7.重大错报风险与所需要的审计证据之间的关系是（B）。
A.同向关系B.反向关系C.没关系D.以上答案都不对
8.下列审计证据中，可靠性最强的是（D）。
A.收料单B.领料C.销售发票D.银行对账单
9.重要性水平越高，所需要的审计证据（A）。
A.越少B.越多C.不一定 D.以上说法都不对
10.作为内部证据的会计记录在（ C ）情况下可靠性较强。
A.在外部流转B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度 D.被审计单位的管理层的书面声明
二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。
在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
）
1.审计计划阶段的主要工作包括（ABCD）。
A.依据公司组织的经营目标，确定审计目标B.结合风险分析，选择审计对象
C.确定审计范围与重点，制定审计计划和方案D.下达审计通知书
2.正确选择内部审计对象的意义包括（ABCD）。
A.正确的内部审计对象可以决定审计的方向和重点
B.正确的内部审计对象会影响审计的深度与时间
C.正确的内部审计对象可以提高审计效率
D.正确的内部审计对象可以合理保证审计效果
3.选择公司内部审计对象时应遵循的原则包括（AD）。
A.重要性原则B.配比原则C.风险导向原则D.真实性原则
4.内部审计人员获取的审计证据应当具备的特征包括（ABC）。
A.充分性B.相关性C.可靠性D.明晰性
5.以下属于实物证据的局限性的有（AB）。
A.不能了解资产质量的好坏，无法判断资产的价值B.不能判断资产的所有权
C.确定某些实物资产是否确实存在具有较强的证明力D.以上答案均不对
6.获取审计证据的程序包括（ABCD ）。
A.检查、观察B.询问、分析程序C.重新计算、函证D.重新执行
7.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ABD）。
A.样本量B.重大错报风险C.具体审计程序D.审计证据的质量
8.在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析程序不包括（ABD）。
A.趋势分析法B.回归分析法C.比率分析法D.绝对额比较法
9.在审计证据可靠性的比较中，下列说法恰当的是（ ABCD ）。
A.会议的同步书面记录比讨论该事项后的口头表述可靠。
B.银行对账单比收料单可靠
C.从原件获得的证据比从传真件获取的审计证据可靠
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
10.关于审计风险，以下说法正确的是（AD）。
A.重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多
B.重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少
C．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高
D．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。
请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。
）
1.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，审计人员可以评估。
（√）
2.内部审计的审计风险模型：
审计风险=重大差异或缺陷风险×检查风险。
（√）
3.内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。
（√）
4.内部审计的审计风险模型中的审计风险是指可接受的审计风险。
（√）
5.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，不是内部审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低的。
（√）
6.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高。
（×）
7.越客观的审计证据越可靠，越及时的审计证据越可靠。
（√）
8.银行对账单比收料单可靠。
（√）
9.外部证据一定比内部证据可靠。
（×）
10.内部审计机构应该对审计工作底稿保密，任何情况下都不得外泄。
（×）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分）
1．某审计师于2010年初对X公司2009年度会计报表进行审计。
经初步了解，X公司2009年度的经营形势、管理及经营机构与2008年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
X公司2009年度1-12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下：
月份
主营业务收入
主营业务成本
1
7800
7566
2
7600
6764
3
7400
6512
4
7700
6768
5
7800
6981
6
7850
6947
7
7950
7115
8
7700
6830
9
7600
6832
10
7900
7111
11
8100
7280
12
18900
15139
合计
104300
91845
对资料分析后，指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。
2.审计人员对XYZ股份有限公司2009年度会计报表进行审计。
该公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2009年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：
人民币万元）：
坏账核算的会计政策：
坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备项目附注：
应收账款/坏账准备2009年年末余额16553/52.77
应收帐款帐龄分析：
（万元）
帐龄年初数年末数
1年以内839210915
1---2年11861399
2---3年11611365
3年以上14212874
合计1216016553
假定上述附注内容中的年初数均已审定无误，你作为人员，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
3.简述审计工作底稿的构成要素。
答：
（1）被审计单位的名称；
（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。
4．审计计划阶段初步考虑重要性时，应考虑的因素包括哪些？
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