江苏大学《中国税制》复习题1Word文档格式.docx

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B、抵扣联

C、出口退税联

D、发票联

7、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）。

A、申请开具红字专用发票

B、重新开具专用发票

C、申请开具蓝字专用发票

D、申请专用发票作废

8、根据《增值税暂行条例》的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，（）

A、在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

B、不征收增值税。

C、油海关在进口环节代征增值税。

D、一律以购买方为扣缴义务人。

E、一律以其境内代理人为扣缴义务人。

9、（）是指出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减内销应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

A、免退税办法

B、免抵退税办法

C、免税办法

D、征免税办法

10、房产的计税余值，是指房产原值一次减除（）的自然损耗等因素后的余额。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

A、5％～15％

B、10％～30％

C、2０％～40％

D、2０％～50％

11、房产税采用比例税率，按照房产税计税依据不同，确定了两种税率。

依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。

A、1.2%

B、5%

C、12%

D、15%

12、城镇土地使用税采用的是（）

A、幅度等级定额税率

B、比例税率

C、超额累进税率

D、定额税率+比例税率

13、占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为（）的纳税人。

A、耕地占用税

B、耕地使用税

C、耕地消费税

D、城镇土地使用税

14、契税的纳税义务发生时间，为（）

A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

B、纳税人在房地产交易中心办理土地、房屋权属过户的当天

C、纳税人购买土地房屋价款支付完毕的当天

D、每月15日之前

15、契税税率为（）。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

A、3%-5%

B、1%-7%

C、3%-17%

D、1%-3%

16、缴纳（）的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。

A关税

B增值税

C个人所得税

D车辆购置税

17、下列收入中不属于不征税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

18、下列属于企业所得税视同销售收入的是（）。

A、房地产企业将自己开发的房产用于经营酒店

B、生产企业用价值300万元的自产产品抵偿供应商欠款

C、砖瓦厂用自产砖修建本单位办公楼

D、汽车制造厂将自产汽车用于本企业管理部门使用

19、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、年度营业收入总额

B、年度营业利润总额

C、年度会计利润总额

D、扣除捐赠前的应纳税所得额总额

20、甲公司2015年度实现销售收入8000万元，全年实现会计利润500万元。

已知甲公司2015年度发生业务招待费100万元。

假设不存在其他的纳税调整事项，那么甲公司当年的应纳税所得额应当（）。

A、调增40万元

B、调减40万元

C、调增60万元

D、调减60万元

21、关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法中错误的是（）。

A、对符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收

B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

22、对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法，下列正确的是（）。

A、据实全额扣除

B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除

C、为特殊工种职工支付的准予扣除，此外不得扣除

D、一律不得扣除

23、个体工商户A在2015年度全年实现的收入为100万元；

全年花费的成本费用总计80万元，其中包括自己的工资每月10000元和7月由于违规经营被工商局处以的罚款5000元。

那么A当年的应纳税所得额和应当缴纳的个人所得税分别为（）。

A、205000元，57000元

B、278000元，82550元

C、283000元，84300元

D、325000元，99000元

24、达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（）。

A、视同离休、退休工资免征个人所得税

B、就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税

C、只就其超过离休、退休工资的部分征税

D、按劳务报酬所得征税

25、王某写书取得稿酬收入20000元，该笔收入应缴纳的个人所得税为（）。

A、3200

B、2240

C、3840

D、2688

26、下列有关印花税税收优惠的说法中，错误的是（）。

A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税

B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税

C、对个人销售或购买不动产暂免征收印花税

D、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，暂免征印花税

27、关于房地产开发企业计算土地增值税的扣除项目，下列说法错误的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额

B、开发土地和新建房及配套设施的成本

C、房地产开发费用，简按A、B两项的5%计算扣除

D、其他扣除项目，按A、B两项金额之和加计扣除20%

28、某贸易企业2015年9月转让一栋仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计40万元。

该仓库原造价200万元，重置成本为800万，经评估仓库为五成新。

则企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元

A、46.5

B、48

C、60

D、0

29、土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

A、7

B、15

C、30

D、60

30、下列情况中主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80％以上

B、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过80％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

C、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

二、多选题（每题1分，共20分）

1、税法要素一般包括（）等项目。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、纳税期限

E、法人

2、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，在中华人民共和国境内（）的单位和个人，为增值税纳税义务人。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、购买房产

E、拥有汽车

3、进项税额可以从销项税额中抵扣，要有合法有效的增值税抵扣凭证，包括（）

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、小规模纳税人开具的普通发票

E、中华人民共和国税收缴款凭证

4、下列项目的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣：

（）

A、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

D、一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。

E从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

5、根据《增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的各种性质的价外收费，包括价外向购买方收取的（）等

A、手续费

B、补贴

C、违约金

D、延期付款利息

E、销项税额

6、消费税应纳税额的计算公式，包括：

A、应纳税额＝应税消费品的销售额×

比例税率

B、应纳税额＝应税消费品的销售数量×

定额税率

C、应纳税额＝销售额×

比例税率＋销售数量×

D、应纳税额=[（材料成本＋加工费）÷

（１－消费税税率）]×

适用税率

E、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

7、关于消费税的纳税环节，正确的说法包括（）

A、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

B、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税。

C、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

D、自2009年5月1日起，对卷烟，除生产环节外，在批发环节加征从价税。

E、金银首饰、钻石及钻石饰品消费税由生产环节征收改为零售环节征收。

8、车船税属于从量计征，根据车船的种类和性能的不同，分为四种计税依据。

具体为：

（）

A、乘用车、客车、摩托车，以“每辆”为计税单位；

B、货车、挂车、其他车辆，以“整备质量每吨”为计税单位；

C、乘用车、客车、摩托车，货车、挂车以及其他各种车辆，一律以“辆”为计税单位；

D、机动船舶，以“净吨位每吨”为计税单位，其中拖船按照发动机功率每１千瓦折合净吨位0.67吨计算；

E、游艇，以“艇身长度每米”为计税单位；

9、契税的征税范围包括：

A、国有土地使用权出让。

B、房屋赠与。

C、以土地、房屋权属作价投资、入股。

D、以土地、房屋权属抵债。

E、购买海外房产

10、按纳税人所在地的不同，设置了地区差别比例税率，具体为：

A、纳税人所在地在市区的，税率为７％；

B、纳税人所在地在市区的，税率为5％；

C、纳税人所在地为县城、镇的，税率为５％；

D、纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为3％。

E、纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为１％。

11、甲公司依据新加坡的法律成立，但实际管理机构在中国上海，那么依照我国企业所得税法规定，该公司的应就来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A、中国境内

B、中国境外

C、仅就中国境内

D、仅就中国境内和新加坡

E、仅就中国境内和来源于中国境外但与其实际管理机构有实际联系

12、下列关于所得来源地的判断，符合我国企业所得税法规定的有（）

A、在中国境内销售货物，属于来源于境内的所得

B、投资境外企业收到其分配的股息收入，属于来源于境外的所得

C、某居民企业将报废的生产设备出售给一境外企业所收到的收入，属于来源于境外的所得

D、将一处位于境外的房产转让给境内居民企业，属于来源于境内的所得

E、境外母公司向境内子公司收取的特许权使用费收入，属于来源于境内的所得

13、根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A、职工福利费支出

B、职工教育经费

C、与生产经营活动有关的业务招待费支出

D、符合条件的广告宣传费支出

E、公益性捐赠支出

14、下列项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）

A、工商部门的罚款

B、税收滞纳金

C、违约赔偿费

D、赞助支出

E、现金股利支出

15、按照企业所得税法规定，可以按照固定资产尚可使用年限分期摊销的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。

A、修理前固定资产已经无法继续使用

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40％以上

D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上

E、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

16、下列有关非居民企业应纳税额的计算的说法中，正确的有（）

A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额

B、利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C、租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

E、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

17、下列项目中免征个人所得税的有（）

A、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

B、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金

C、个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票转让所得

D、个人转让自用达2年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

E、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的股息红利所得

18、按照规定应当到主管税务机关自行申报缴纳个人所得税的有（）

A、年所得12万元以上的

B、从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的

C、从中国境内两处以上取得劳务报酬所得的

D、取得应纳税所得，但没有扣缴义务人的

E、从中国境外取得所得的

19、下列所得项目中，以取得的收入全额为应纳税所得额不得扣除任何费用的有（）

A、稿酬所得

B、股息所得

C、利息所得

D、特许权使用费所得

E、偶然所得

20、下列行为中应当缴纳车辆购置税的有（）

A、居民个人张某购买小轿车自用

B、甲公司进口摩托车运至仓库准备售卖

C、农民李某受赠一辆农用运输车用于运输种子、化肥

D、居民孙某中奖获得一辆摩托车自用

E、汽车生产企业乙公司将自产的客车用作班车接送本企业员工

三、判断题（每题1分，共30分）

16、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的150％加计扣除。

（）

17、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足6个月取得的投资收益。

18、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；

超过500万元但不超过1000万的部分，减半征收企业所得税；

超过1000万的部分，全额征收企业所得税。

19、企业应当自年度终了之日起５个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

20、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

21、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

适用税率为20％，同时减按15％的税率征收企业所得税。

22、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报；

分季预缴的，纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报。

纳税年度终了后，纳税人在5个月内进行汇算清缴。

23、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

24、印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税；

1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。

25、土地增值税的增值率，等于增值额除以收入额。

26、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30％的免税。

27、个人之间互换自有居住住房的，经税务机关核实后可免征土地增值税。

28、对个人销售房屋暂免征收土地增值税。

29、符合应清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理土地增值税清算手续。

30、企业的接受捐赠收入属于应税收入。