房地产会计科目设置新会计准则房地产会计_精品文档.doc

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房地产会计科目设置（新会计准则）房地产会计

类型级次科目编码科目名称辅助账类型说明

资产11001库存现金　　

资产11002银行存款　按银行分类

资产2100201工商银行　按帐号、支行设三级科目

资产2100202农业银行　　

资产2100203中国银行　　

资产2100204建设银行　　

资产2100205交通银行　　

资产2100206商业银行　　

资产2100207深圳发展银行　　

资产2100208民生银行　　

资产2100209华夏银行　　

资产2100210兴业银行　　

资产2100211招商银行　　

资产2100212上海浦东发展银行　　

资产2100213中信实业银行　　

资产2100214光大银行　　

资产2100215中国信合　　

资产11012其他货币资金　　

资产2101201外埠存款　　

资产2101202银行本票　　

资产2101203银行汇票　　

资产2101204信用卡　　

资产2101205按揭保证金　　

资产2101206银行承兑汇票保证金　　

资产2101207定期存款　　

资产2101297其他　　

资产11101交易性金融资产　　

资产2110101成本客户往来　

资产311010101股票客户往来　

资产311010102债券客户往来　

资产311010103基金客户往来　

资产311010104权证投资客户往来　

资产311010197其他客户往来　

资产2110102公允价值变动客户往来　

资产311010201股票客户往来　

资产311010202债券客户往来　

资产311010203基金客户往来　

资产311010204权证投资客户往来　

资产311010297其他客户往来　

资产11121应收票据　　

资产2112101银行承兑汇票客户往来　

资产2112102商业承兑汇票客户往来　

资产11122应收账款　　

资产2112201应收购房款项目客户　

资产2112202应收工程款项目客户　

资产2112203应收劳务费项目客户　

资产2112204应收租金项目客户　

资产2112205应收购货款客户往来　

资产2112297其他客户往来　

资产11123预付账款供应商往来　

资产2112301预付工程款供应商往来　

资产2112302预付购货款供应商往来　

资产2112397其他预付款供应商往来　

资产11131应收股利　　

资产11132应收利息　　

资产11201应收代位追偿款　　

资产11221其他应收款　　

资产2122101关联单位住来客户往来　

资产2122102其他单位住来客户往来　

资产2122103内部员工住来个人往来　

资产2122104代垫代付款项　　

资产2122197其他　　

资产11231坏账准备　　

资产2123101应收账款计提　　

资产2123102其他应收款计提　　

资产11401材料采购　　

资产11402在途物资　　

资产11403库存材料　　

资产2140301土建工程材料　　

资产2140302安装工程材料　　

资产2140303装饰工程材料　　

资产2140304库存设备　　

资产2140305物业管理材料　　

资产2140306原材料　　

资产2140397其他材料　　

资产11404材料成本差异　　

资产11405库存商品　　

资产11406发出商品　　

资产11407商品进销差价　　

资产11408委托加工物资　　

资产11409开发产品　　

资产2140901出售开发产品项目核算　

资产2140902出租开发产品　　

资产11411周转材料　　

资产11412包装物及低值易耗品　　

资产11461融资租赁资产　　

资产11471存货跌价准备　　

资产11501持有至到期投资　　

资产2150101债券　　

资产2150102溢折价客户往来　

资产2150103应计利息客户往来　

资产11502持有至到期投资减值准备　　

资产11503可供出售金融资产客户往来　

资产11506待摊费用　　

资产11511长期股权投资　按照被投资单位进行明细核算。

长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算

资产11512长期股权投资减值准备　　

资产11521投资性房地产