税收筹划与代理.docx
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税收筹划与代理
1、（）是企业最低层次的筹划目标。
A、涉税零风险
B、股东利益最大
C、利用国家各种税收政策,获取最大的税后收益
D、本年度收益最大
正确答案:
A
2、按照企业所得税法规定,下列固定资产中不得计提折旧的是（）
A、以经营租赁方式租入的定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、未使用的房屋、建筑物
正确答案:
A
3、从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（）
A、免缴企业所得税
B、企业所得税“三免三减半”
C、减半缴纳企业所得税
D、不享受企业所得税优惠
正确答案:
A
4、华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主,商品进销差率30%（含税）,其他费用6%。
某年春节开展促销活动,预计该项活动可实现含税销售收入100万元,计划让利20%。
具体有3种方案:
（1）八折销售:
（2）赠送20%的等价实物;（3）返还20%的现金。
在不考虑城建税及教育费附加的情况下,其税后利润（）
A、方案1比其他方案大
B、方案2比其他方案大
C、方案3比其他方案大
D、方案1比方案2大且比方案3小
正确答案:
A
5、某商场2某年5月1日以“买一赠一"方式销售货物,所赠货物（）。
A、应缴纳增值税
B、不缴纳增值稅
C、应缴纳营业稅
D、增值税、营业税均不缴纳
正确答案:
A
6、末经人民银行批准的单位经营融资租赁业务,如果转让资产所有权的,应缴纳（）
A、增值税
B、营业税
C、营业税或增值税
D、营业税和增值稅
正确答案:
A
7、下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是
A、某商店为厂家代销服装
B、某公司将外购饮料用于个人消费
C、某企业将外购钢材用于在建工程
D、某企业将外购食品用于职工福利
正确答案:
A
8、下列货物免征关税的是（）
A、无商业价值的广告品和样货
B、关稅税额在人民币60元以下的一票货物
C、在海关放行后损失的货物
D、盛装货物的容器
正确答案:
A
9、下列哪项不是税率差异技术的特点（）
A、运用相对收益筹划原理
B、运用稅率筹划原理
C、技术较为复杂
D、适用范围较大
正确答案：
A
10、在稅负能够转嫁的条件下,纳稅人并不一定是
A、实际负税稅人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
正确答案:
A
11、增值税起征点规定,销售货物的起征点为月销售额（）元。
A、2000~5000
B、1500~3000
C、1500~5000
正确答案:
A
12、《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、违反合同法规定付给对方的违约金
C、付给税务机关的税收滞纳金
D、付给工商部门的罚款
正确答案:
B
13、根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,可减按（）的稅率征收企业所得税。
A、0.1
B、0.15
C、0.18
D、0.2
正确答案：
B
14、根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有（）
A、房地产开发公司预收购房定金
B、社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D、人民银行委托金融机构向企业货款
正确答案:
B
15、关稅是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
我国负责关税征收工作的部门是（）。
A、税务机关
B、海关
C、工商机关
D、财务部门
正确答案:
B
16、杭州创意精密技术有限公司的节税案,是运用（）进行税收筹划的成功范例。
A、政策寻租
B、政策利用法
C、纳税期递延法
D、政策规避法
正确答案:
B
17、刘某是某地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。
假定其月收入10000万元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是（）。
A、正式记者
B、自由撰稿人,文章分篇发表
C、与报社订协议,按报社要求提供文章
D、自由撰稿人,文章连载
正确答案:
B
18、某个人全年工薪收入30012元,假定工资支付方式有3种选择:
④月工资2000万元,年终支付全年一次性奖金6012元;②按月支付2501元;③月工资700元,年终支付全年一次性奖金21600元:
④月工资2000元,每季度未支付季度奖1503元。
按现行个人所得稅制规定,采用哪种工资支付方式对个人更有利。
（）
A、①
B、②
C、③
C、④
正确答案:
B
19、下列不属于税务登记表的主要内容的是（）
A、单位名称、法定代表人
B、单位会计
C、生产经营期
D、生产经营范围
正确答案:
B
20、—般认为,（）是税负转嫁的基本前提条件
A、商品供求弹性
B、物价自有波动
C、市场结
D、课税制度
正确答案:
B
21、因施工企业熟悉建材市场的优势,将建筑工程采取包工包料方式,使（）
A、建设单位通过协商降低工程材料价款,减少缴纳营业税
B、施工单位通过以较低价格购进工程材料,减少缴纳营业税
C、施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D、施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
正确答案:
B
22、固定资产依据税法规定采取加速折旧法,属于税收筹划的（）。
A、政策寻租法
B、政策规法去
C、政策利用法
D、纳税期递延法
正确答案:
C
23、国家需要重点扶持的高新技术企业,其企业所得税适用于（）优惠税率。
A、0.25
B、0.2
C、0.15
D、0.1
正确答案:
C
24、劳务报酬所得一次收入畸高的是（）。
A、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过2000元
D、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
正确答案:
C
25、某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元,另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。
那么,公司当月应纳的营业税税额应为
A、4.5万元
B、4.25万元
C、2万元
D、1.2万元
正确答案:
C
26、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（）。
A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
正确答案:
C
27、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过（）年。
A、1
B、3
C、5
D、10
正确答案：
C
28、企业所得税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的（）加计扣除。
A、1.5
B、1
C、0.5
D、0.1
正确答案:
C
29企业所得税法规定,职工教育经费支出,在职工工资总额（）以内的,准予据实在所得税前扣除。
A、0.14
B、0.12
C、0.03
D、0.02
正确答案:
C
30、稅务代理稅种认定时,对于经营业务涉及国税、地稅两套税务机构的纳税人,应（）申办税种认定手续。
A、向国税机关
B、向地税机关
C、分别在国税机关和地税机关
D、在国税机关与地税机关中选择
正确答案:
C
31、下列不并人销售额征收消费税的是（）。
A、包装物销售
B、包装物租金
C、包装物押金
D、追期未收回包装物押金
正确答案:
C
32、下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）
A、转让固定资产发生的费用
B、补充医疗保险费
C、末经核定的准备金支出
正确答案:
C
33、下列各项不属于营业税征收范围的是（）。
A、物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D、拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
正确答案:
C
34、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）
A、生产经营收入
B、接受捐赠的实物资产
C、按规定缴纳的流转稅
D、纳税人在基建工程中使用本企业产品
正确答案:
C
35、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。
A、委托方缴纳消费税,受委托方缴纳营业税
B、委托方不缴稅,受托方缴纳消费稅和营业税
C、受托方代收代缴委托方的消费税,委托方缴纳增值税
D、委托方不缴税,受托方缴纳消费稅和增值税
正确答案:
C
36、下列税种中属于直接稅的是（）
A、消费稅
B、关税
C、财产税
D、营业税
正确答案:
C
37、增值税一殷纳稅人进口应税消费品,下列组成计稅价格公式不正确的是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关稅税率）/（1—消费稅率）
D、组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率
正确答案：
38、（）采取欺骗、隐瞒等非法手段,不按规定纳稅的行为。
A.欠税
B.漏税
C、抗税
D、偷税
正确答案：
D
39、A公司为商品流通企业,兼营融资租赁业务（末经人行批准往）。
某年1月,按B公司的要求购入大型设备一台,价款700万元,增值税119万元,预计使用年限10年。
有2种方案
（1）租期10年,B公司每年支付租金140万元,租期满,B公司取得设备所有权:
（2）租期8年,B公司每年支付租金140万元,租期满,A公司收回设备（可变现228万元）。
则A公司（）。
A、选择方案1,要缴纳营业税,税后利润更大
B、选择方案2,要缴纳增值税,税后利润更大
C、选择方案1,要缴纳增值税,税后利润更大
D、选择方案2,要缴纳营业税,税后利润更大
正确答案:
D
40、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优患政策
A、0.2
B、0.24
C、0.27
D、0.3
正确答案:
D
41、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（）
A、职工福利费
B、业务宣传费
C、业务招待费
D、财产保险费
正确答案：
D
42、采取弄虚作假和欺骗手段,将小额的应退税行为伪造成大额的应退税行为,该行为是（）。
A、偷税
B、逃税
C、稅务筹划
D、骗税
正确答案：
D
43、豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐,取得含税收入8000元,则应纳增值稅（）元。
A.320
B.480
C.452.83
D.233.01
正确答案:
D
44、个人按市场价格出租居民住房,其应纳的个人所得税减按（）征收。
A、0.05
B、0.03
C、0.04
D、0.1
正确答案:
D
45、金华发达技术开发企业x年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税（）万元。
A、150
B、25
C、15
D、12.5
正确答案:
D
46、纳税人建這普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其（）按规定计算缴纳土地増值税。
A、超过部分金额
B、扣除项目金额
C、取得收入全额
D、全部增值额
正确答案:
D
47、企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、广告宣传费
C、公益性捐赠
D、赞助费支出
正确答案:
D
48、适用增值税、营业税起征点税收优患政策的企业组织形式是（）。
A、公司制企业
B、合伙制企业
C、个人独资企业
D、个体工商户
正确答案:
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