广西内审师内部审计基础独立性和客观性模拟试题_精品文档.docx
《广西内审师内部审计基础独立性和客观性模拟试题_精品文档.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《广西内审师内部审计基础独立性和客观性模拟试题_精品文档.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
广西2017年内审师《内部审计基础》:
独立性和客观性模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
2.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
A:
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;
B:
高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;
C:
高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;
D:
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
3.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:
A:
将此项审计从计划表中删除;
B:
让现有职员开展所有的审计;
C:
请工程顾问进行对比;
D:
接受建筑商的书面陈述。
4.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A:
a.实用软件。
B:
b.数据库软件。
C:
c.电子表格软件。
D:
d.文字处理软件。
5.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
A:
无效账号
B:
电子文件的准确性和完整性
C:
虚构的员工
D:
多余的工资支付
6.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
A:
持续的教育机会和业绩评价;
B:
咨询建议和既定的事业通道;
C:
既定的培训计划和章程;
D:
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
7.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
A:
固定现金收入点;
B:
尽早建立收入责任;
C:
将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系;
D:
由第三方实施银行对账。
8.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
A:
评估用以编制管理报告的程序
B:
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
C:
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D:
为管理报告提供支持性文件记录
9.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A:
内部的,不充分;
B:
外部的,很充分;
C:
既是外部的,又是内部的,且充分;
D:
既是外部的,又是内部的,但不充分。
10.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时,要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本,为此目的,制造商最好使用下面哪一种媒介?
A:
只读光盘/只读存储器
B:
计算机输出缩微胶片
C:
可读入磁盘
D:
数字录音带
11.安全性软件的主要目的是
A:
控制对信息系统资源的进入;
B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
C:
检查病毒的存在;
D:
监控应用软件职责的分开。
12.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:
以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
13.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中,不应标示红旗的是
A:
管理当局授权其下属人员,在一定限额范围内可自行从事采购活动;
B:
某职员长期从事现金管理工作,而无任何的岗位轮换;
C:
某职员的工作包括处理流通的证券;负责采购业务及其记录,并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益;
D:
在应收帐款部门中,职责分工不明。
14.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
15.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
16.某企业只产销一种产品,2001年固定成本总额为50万元;实现销售收入100万元,恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元,预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时,才能使目标利润实现。
A:
60%
B:
40%
C:
20%
D:
50%
17.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险,公司应当采取如下哪些步骤?
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者;IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
A:
II和III;
B:
仅有I;
C:
II和IV;
D:
I,III和IV。
18.审计委员会的责任有
A:
选举内部审计主管。
B:
制定内部审计计划和预算。
C:
审查并批准内部审计章程。
D:
选择独立审计人员。
19.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A:
《标准》
B:
财务会计准则
C:
有关隐私的法律和法规
D:
公司的内部隐私政策。
20.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
A:
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通;
B:
监督内部控制流程的建立;
C:
保持组织的治理过程;
D:
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
21.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
22.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A:
a.个人的知识和技能。
B:
b.组织地位和客观性。
C:
c.组织内部的监督。
D:
d.组织的知识和技能。
23.以下有关审计目标的论述恰当的是
A:
为了观察实地盘点
B:
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C:
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D:
为了在审计报告中包括存货短缺信息
24.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
A:
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B:
保证防止舞弊的发生。
C:
关注可能发生舞弊的活动。
D:
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
25.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
26.在某种网络中,公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络,以下哪项内容属于此种网络?
A:
内网
B:
外网
C:
数字用户线路
D:
宽带
27.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
A:
实施更加开放的信贷政策;
B:
提高为提前付款提供的折扣;
C:
增加现金销售;
D:
按周而不是按月提供发票。
28.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A:
计算机运行控制
B:
数据安全性控制
C:
实施控制
D:
硬件控制
29.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
A:
审计委员会定期检查部门工作质量
B:
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C:
计划每三年进行一次外部检查
D:
由外部审计师检查和评价部门工作
30.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形,下列审计程序中最无效的是
A:
进行实物盘点;
B:
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况;
C:
按月编制销售变动状况及毛利明细表;通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份;
D:
对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
31.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
A:
由定期评估支持确定。
B:
等于单个资产的账面价值。
C:
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D:
由董事会决定。
32.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A:
a.自下而上的设计。
B:
b.生命周期法。
C:
c.自顶向下的设计。
D:
d.原型方法。
33.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式