内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究模拟试题_精品文档_001.docx
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广东省2015年下半年内审师《内部审计基础》：
收入与成本的内部控制研究模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A：
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B：
向虚构的供应商购入物资。
C：
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D：
工资部门职员增加虚构的员工。
2.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
A：
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
B：
可用较小规模的样本。
C：
可得到更精确的结果。
D：
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
3.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A：
合理理由。
B：
生活方式征兆。
C：
行为征兆。
D：
身体征兆。
4.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？
A：
公司控制机制包括内部和外部机制。
B：
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：
与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
5.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：
程序审计
B：
财务审计
C：
遵循性审计
D：
经营审计
6.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
A：
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
B：
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
C：
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
D：
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
7.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：
只有I和III
B：
只有II和Ⅳ
C：
只有III
D：
I、II、III和Ⅳ
8.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
9.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？
A：
根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B：
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：
接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D：
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
10.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
11.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：
只有I和II
B：
只有I和IV
C：
只有II和III
D：
只有II和IV
12.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
A：
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
B：
对可能的职务分离是一个好的指南；
C：
一般与系统的更新保持同步；
D：
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
13.下面哪个例子属于或有负债？
A：
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B：
公司在中期年报应计应付所得税。
C：
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D：
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
14.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
15.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A：
内部审计标准；
B：
审计业务小组；
C：
被审计单位；
D：
内部审计部门章程。
16.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？
A：
要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B：
发挥寻求真相人员的作用。
C：
仔细倾听每一位面谈者说的话。
D：
试图让被怀疑的人坦白。
17.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
A：
相关性检验
B：
格式检验
C：
存在性检验
D：
检验数位
18.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：
a.高级语言
B：
b.非程序语言
C：
c.机器语言
D：
d.汇编语言
19.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
20.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
A：
有容易获得的软件支持
B：
可以同时检测相关性与置信区间
C：
卡方检验可以对名义值实施
D：
是参数化的因此是较强的检验
21.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：
完整的控制。
B：
分立的控制。
C：
软性控制。
D：
硬性控制。
22.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论
A：
所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：
系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：
以上全部。
23.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：
组织层面。
B：
活动层面。
C：
流程层面。
D：
部门层面。
24.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
A：
可靠性
B：
经济性
C：
可控性
D：
有助于数据有完整性
25.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A：
内部审计标准；
B：
审计业务小组；
C：
被审计单位；
D：
内部审计部门章程。
26.审计委员会的责任有
A：
选举内部审计主管。
B：
制定内部审计计划和预算。
C：
审查并批准内部审计章程。
D：
选择独立审计人员。
27.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
A：
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B：
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D：
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
28.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
29.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：
从审计计划中排除所有低风险领域。
30.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
31.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织
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