企业所得税基础知识练习题.doc

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企业所得税基础知识练习题

（企业所得税法部分）

一、单项选择题

1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起执行。

A2007年3月16日B、2007年10月1日

C、2008年1月1日D、2008年7月1日

2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（）在中国境内的企业。

A、管理机构B、经营场所

C、生产场地D、销售机构

4、根据企业所得税法规定，企业分为（）。

A国有企业和中外合资企业B、居民企业和非居民企业

C、集体企业和合伙企业D、居民企业和外资企业

5、居民企业应当就其（）缴纳企业所得税。

A来源于中国境内境外所得B、仅来源于中国境内所得

C、仅来源于中国境外所得D、仅来源于国有企业的所得

6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税。

A所设机构、场所取得的来源于中国境外所得

B、来源于中国境内所得

C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D、仅来源于中国境外所得

7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

A国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业

8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。

A、10%B、20%C、15%D、25%

9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）

A在我国设立的外国独资企业

B、在中国境内设立机构、场所的外国企业

C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业

D、清算所得

10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。

A、居民企业来源于境外所得

B、非居民企业来源于中国境内所得

C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得。

11、企业所得税纳税人不包括（）。

A中外合资企业B、个人独资企业

C、股份有限公司D、外商投资企业E、股份制企业

12、非居民企业取得来源于中国境内的所得，适应25%税率的是（）

A在境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但所取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。

C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业。

D、所有非居民企业

13、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）

A、20%B、25%C、33%D、15%

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）

A、15%B、25%C、20%D、17%

15、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A、20%B、25%C、30%D、33%

16、下列企业应税所得额计算公式正确的是（）

A应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补以前年度亏损

17、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补以前年度亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

D、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

18、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除项目后的余额为应纳税所得额

B、企业应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

收入总额中不包括免税收入。

19、收入总额中下列收入为不征税收入（）

A、接受捐赠收入B、销售货物收入C、转让财产收入D、财政拨款

20、收入总额中下列收入为不征税收入（）

A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、利息收入D、租金收入

21、根据企业所得税法规定，下列收入中不属于不征税收入的是（）

A、财政拨款B、金融债券利息收入C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。

22、根据企业所得税法规定，下列收入中属于征税收入的是（）

A、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B、符合条件的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。

23、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

A、公益性捐赠支出B、软件生产企业的职工培训费用C、职工福利费

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

24、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

A、业务招待费B、广告费和业务宣传费

C、不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息

D、与取得收入无关的其他支出

25、下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）

A、季节性停用和修理停用的机器设备B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、未使用的房屋、建筑物D、接受捐赠和盘盈的固定资产

26、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是（）

A、购买土地使用权B、自创商誉C、与经营无关的无形资产

D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

27、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）

A、不得扣除B、可以部分扣除C、可以按月扣除D、可以按季扣除

28、在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款

C、税收滞纳金D、经济合同违约罚金

29、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（）境内营业机构的盈利。

A、可以扣减B、不得扣减C、可以按月抵减D、可以按季抵减

30、企业纳税年度发生亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限不得超过（）年

A、3B、4C、5D、6

31、某企业是生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。

2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外的营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你以为正确意见是（）

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国法律

D、以上意见都不正确

32、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

其应纳税所得额的确定，说法错误的是（）

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D、租金、以收入减除出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

33、某企业经主管税务机关审核，2008年亏损50万元，2009年盈利40万元，2010年盈利70万元。

该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A、12B、15C、19.8D、9

34、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A、登记注册地B、实际经营地C、管理机构所在地D、法人住所地

35、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

实行源泉扣缴，以（）未扣缴义务人。

A、纳税人B、支付人C、收款人D、代扣人

36、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

税款由（）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

A、支付人B、纳税人C、扣缴义务人D、收款人

37、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、5B、10C、3D、7

38、国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%B12%C15%D20%

39、下列收入中应该征收企业所得税的是（）

A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、财政拨款

40、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（）

A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税款D、经审批的固定资产损失

41、下列固定资产可以计提折旧并在税前扣除的是（）

A、以经营租赁方式租出的的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地

42、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、企业财务会计处理办法B、税收法律、行政法规C、上级机关指示D、有资质的中介机构

43、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、5

44、企业所得税法公布之前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、3B、5C、2D、10

45、企业开发新技术、新工艺、新产品发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全