水力发电厂预算管理办法Word文档下载推荐.docx

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3.2本办法所称预算管理是采用价值形式对经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。

3.3预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。

4.预算管理的职责和内容

4.1预算管理的基本任务

4.1.1通过预算编制确定企业的经营目标，并通过预算实施和预算控制确保经营目标的实现。

4.1.2通过划分企业内部各部门的管理责任和管理权限，明确其在实现企业各项经营指标中应承担的责任。

4.1.3通过预算管理目标的组织实施，实现对企业经营活动进行有效的监督与控制。

4.2预算管理的基本原则

4.2.1量入为出，综合平衡。

企业各项收入和支出都要纳入预算管理的范围。

预算的编制要以集团公司下达的经营目标为基础。

各类收入支出预算必须在确保经营目标完成的前提下进行编制和执行。

4.2.2科学管理，提高效益。

各部门应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。

企业的一切收支预算要突出效益第一的理念，合理控制预算支出水平。

4.2.3保证重点，兼顾一般。

预算管理要突出全面、全员、全额、全过程的全面预算管理特性。

预算工作要有利于提高企业管理水平，增强企业赢利能力。

4.2.4规范运作，防范风险。

坚持审慎经营、稳中求进的经营策略，根据发电情况和市场变化及时调整各项成本费用开支的预安排，严肃财经纪律，积极防范经营风险。

4.2.5目标控制，严格考核。

企业按照制定的预算目标对所属各责任部门进行考核，并制定相应的奖罚措施，以维护预算管理的严肃性。

4.3预算管理的范围和内容

4.3.1预算涵盖企业生产经营的各个环节，一切经济活动全部纳入预算管理。

4.3.2预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用情况做出的预计、安排。

预算按经济内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算和其他相关预算。

4.3.3损益性预算综合反映预算期内的利润目标及其构成要素情况；

资本性收支预算反映预算期内资本性资金的筹集与使用情况；

现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；

其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算、资产经营预算的补充预算，包括发电量计划、材料采购量计划等主要经济技术指标的预计值。

4.4预算管理的组织体系

4.4.1成立预算管理委员会（可由资金管理委员会负责），负责预算管理的组织协调和组织实施工作。

预算管理委员会的主要职责是：

1．决定企业预算管理制度。

2．审议并决策企业预算方案。

3．协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。

4．督促企业预算方案的实施。

4.4.2企业法定代表人（或授权人）是预算管理的第一责任人。

4.4.3预算管理的管理体系：

按照现行管理层次和职责范围，建立由车间、部门、班组参与的“塔”型预算管理体系。

4.4.4预算管理委员会的日常办事机构设在财务部。

财务部在预算管理方面的主要职责是：

1．负责建立和健全预算管理制度。

2．负责组织、汇总、编制预算预案，并提交预算管理委员会审查。

3．对经批准的预算组织实施，并进行监督控制、调查反馈和分析。

4．负责组织预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、报告等具体工作。

5．负责预算管理的其他日常工作。

4.4.5其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好企业总预算的综合平衡、分析、控制等工作。

4.4.6预算管理覆盖企业生产经营全过程，编制预算是一项系统工程，需要各部门分工协作。

厂长工作部和党委工作部：

负责编制职能所属各项费用（包括办公费、招待费、宣传费等）的支出预算；

安全生产部：

负责编制更新改造、修理、零星购置、材料、劳保及电量、电价、售电收入、电费回收等收支预算；

人教部：

负责编制年度工资基金、劳动保险、医疗保险、职工教育培训等支出预算。

车队：

负责编制年度运输费用收支预算（包括燃料费、维修费、保险费、各项规费以及租赁收支费用）。

后勤部：

负责编制年度水电费、设施维护费、物业管理费、绿化费、现场值班人员食宿费、公路维护费等支出预算。

财务部：

负责编制上述部门未涉及的项目收支预算。

负责根据各部门提供的预算资料，进行预算汇总，在充分考虑年度经营目标和资金总量的情况下，分轻重缓急，本着效益与效率优先的原则，提出成本、资金分配预案，编制资本性收支、资产负债、现金流量、主要经营指标预算草案，并报预算管理委员会平衡审定。

4.5预算编制依据、程序及审批

4.5.1预算编制依据。

预算的编制必须建立在生产经营管理的一系列技术经济指标计划基础上。

1．国家有关政策法规、财政政策和会计制度；

2．企业发展规划和战略目标，企业年度生产计划和物资采购计划；

3．本年度经营目标；

4．集团公司制定的预算编制原则和要求；

5．集团公司下达的各项资产经营考核指标。

4.5.2企业年度预算编制、审批程序。

预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1．每年l1月初向所属部门下达下一年度预算编制的原则和要求。

2．有关职能部门按照职责分工先编制分项目预算，然后由财务部编制预算草案，提交预算管理委员会审查。

3．财务部和其他有关职能部门应根据预算管理委员会的审查意见对预算草案修改完善，直至预算管理委员会审查通过。

4．企业根据年度经营目标和各职能部门上报的预算建议方案确定下达预算指标，并对各部门预算草案提出审查意见。

4.5.3编写预算报告。

各职能部门上报的预算报告，要详细说明预算期内主要指标预计完成情况，对预算编制的依据、方法、标准、重大的影响因素以及其他需要说明的事项加以详细的说明。

4.6预算的执行、监督与调整

4.6.1企业预算一经批准，必须严格遵照执行。

任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

4.6.2财务部对于事前没有预算的开支一般不能提供资金支持。

对于工程抢险、事故抢修等紧急支出，经厂长同意后可以先支付部分预付款，但应在抢险、抢修工作完成后立即补办有关追加预算的手续。

4.6.3遇有国家财政政策、不可抗力、社会经济形势等因素变化，造成预算实际执行情况与预算发生重大偏差，影响预算的准确性、可执行性时，经预算管理委员会审查通过后，可以对预算进行必要的调整。

4.6.4预算需要进行调整的，各部门应及时提出预算调整方案报预算管理委员会审批，审批结果由财务部及时反馈。

4.6.5各职能部门要严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算但确需发生的支出，由有关职能部门提出申请，提交预算管理委员会审定。

4.7预算的分析及考核

4.7.1建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的“偏差”，查找形成“偏差”的原因，提出改进管理的措施和建议，实时控制预算的执行，确保预算目标的完成。

4.7.2预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。

有关职能部门负责对本部门预算执行情况进行基础分析；

财务部负责对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。

4.7.3预算分析的主要内容包括：

1、年度（季度）预算执行情况及存在的问题；

2．电力生产技术指标变化对预算的影响；

3．主要原材料价格等外部经营环境变化对预算的影响；

4．企业的现金流量的分析；

5．影响预算完成的其他因素分析；

6．解决预算执行偏差的措施；

7．全年预算完成情况的预测。

4.7.4预算分析应根据预算期限，突出分析重点：

1．月度预算分析突出分析成本预算的执行情况，及时监控成本预算的执行；

2．季度预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成；

3．年度预算分析应全面系统分析企业年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对预算的影响，评价企业预算目标的完成，提出下一年度的预算目标。

4.7.5各职能部门也可根据管理需要和特殊情况对所属职能预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现的重大问题，要及时提交预算管理委员会。

4.7.6建立预算分析制度及预算执行情况分析报告制度，做到每季度召开一次分析会议，形成季度预算执行情况分析报告按照集团公司时间要求上报。

4.7.7建立预算考核制度，定期对预算执行情况进行考核，并与各职能部门利益挂钩。

对不履行审批手续发生的预算外开支，要追究有关部门和当事人的责任。

5.检查与考核

5.1本办法的执行情况由预算管理委员会负责检查与考核。

5.2依据本办法和企业经济责任制相关规定进行考核。