北京下半注册内审师内部审计作用风险管理考试题.docx

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北京2016年下半年注册内审师《内部审计作用》：

风险管理考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

2.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

3.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：

公司的采购政策尚未得到更新。

B：

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：

公司在收到货物之前就对供应商付款。

4.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

A：

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

B：

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

C：

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

D：

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

5.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：

被选中的可能性相等；

B：

被选中的可能性与其货币值成比例；

C：

被选中的可能性是未知的；

D：

能被不超过一个货币单位所代表。

6.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

7.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。

A：

只有II，IV和V是对的；

B：

只有I，III，IV和V是对的；

C：

只有I和III是对的；

D：

只有I，II和IV是对的。

8.Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：

Ⅰ和Ⅱ

B：

Ⅲ和Ⅳ

C：

Ⅰ和Ⅳ

D：

Ⅱ和Ⅳ

9.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：

复核财务信息的可靠性与真实性；

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

10.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

A：

置信水平不能被量化；

B：

精确度会提高；

C：

存货预计价值的可靠性下降；

D：

误受风险增加。

11.以下哪种做法最有可能确定

A：

查阅以前的审计结果；

B：

走访生产车间；

C：

与负责生产A类产品的员工面谈；

D：

分析财务和经营报告。

12.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：

建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：

建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：

只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：

仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

13.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

A：

员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：

团队更为有效，也有利于机构精简。

C：

团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：

团队能集思广益，可以进一步改进工序。

14.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

15.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

16.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

A：

这种提交由公开交易公司的法律规定；

B：

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

C：

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

D：

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

17.具有优先购股权的普通股股东有权利

A：

在代理之争中获得对公司的控制权。

B：

购买公司增发的股票。

C：

对公司出售的债券有优先购买权。

D：

在年度大会上优先投票表决。

18.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是

A：

管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

B：

某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：

某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：

在应收帐款部门中，职责分工不明。

19.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：

业务客户或业务客户的上级；

B：

主管内部审计师；

C：

首席审计执行官或其指定代表；

D：

首席财务官。

20.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：

目标管理

B：

由其他员工进行的在职培训

C：

产品质量必须通过最后检验

D：

教育和自我提高

21.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

D：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

22.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

23.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

A：

市场跟随者战略。

B：

市场补缺者战略。

C：

市场主导者战略。

D：

市场挑战者战略。

24.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：

将应税收入讲到最低的方法

D：

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

25.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

26.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

27.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

A：

保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：

强调内部审计部门的重要性。

D：

为改善战略性计划提供建议。

28.舞弊报告应在何时要求

A：

舞弊发现阶段结束时；

B：

舞弊调查阶段结束时；

C：

舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

29.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：

已有可重复的隐私战略

B：

已有明确的隐私战略

C：

已有管理方的隐私战略

D：

已有经过优化的隐私战略

30.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

31.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

A：

员工挑选阶段；

B：

初步调查阶段；

C：

编制工作方案阶段；

D：

审计结果报告阶段。

32.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

33.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

34.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

35.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

A：

为网络工作的电话号码能够保密。

B：

所有的终端都安装声音抑制设备。

C：

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

36.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

37.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：

证据的权威性

B：

证据的充分性

C：

证据的有力程度

D：

证据的相