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3年、5年、10年、15年、和25年

7、新《企业所得税法实施条例》规定：

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的。

5‰。

8、编制预算的方法有、、、、

五种。

零基预算、固定预算、滚动预算、概率预算、弹性预算。

9、自2001年3月进行财务体制改革，撤消县级法人，对流转税的会计核算采取，的办法，对所得税的会计核算采取

，的办法。

定率预征；

年终清算。

实行集中计提，集中解缴。

10、烟叶挑选整理的会计核算：

应遵循历史成本原则，一般采取（变等级、变数量、变单价），不变总值的办法进行。

即：

“三变一不变”的原则。

二、判断：

1、2008年1月1日起，内外企业所得税税率均为25%（√）

2、根据《会计档案管理办法》的规定，现金、银行存款的保管期限是25年，各类凭证、总账、明细账、会计移交清册保管期限是15年（√）

3、襄烟局专[2008]1号规定：

举报违法制造、贩运、销售走私烟、假冒烟和无烟草专卖标识卷烟的，经查实鉴定后是真烟的，按真烟价值的20%奖励举报人；

是假烟的，按假烟标值的15%给予奖励。

（×

）

4、从2008年1月1日起，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例正式实施，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。

5、2007年卷烟预征税率为2.7%,烟叶预征税率为8%（√）

6、财产清查的种类：

全面清查、局部清查、定期清查、不定期清查（√）

7、基础设施建设项目投入系指烟水配套工程：

包括水窑、水池、机井、小塘坝工程、沟渠、管网、提灌站工程；

烟叶调制设施投入：

包括新建、改建密集式烤房；

其他类工程：

包括道路建设投入；

建设过程中发生的管理费用等项目。

（√）

8、出纳人员能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

9、举报奖励必须一案一报批，一表一案，不得一表多案。

10、烟叶收购资金由市公司统一筹集。

实行“上贷下拨”的管理办法，各县（市、区）营销部、烟叶经理部无权自行贷款（√）

三、经济业务题：

1、18日,以银行存款300元预付第一季度书报杂志费,31日,摊销应由本月管理费用负担的书报杂志费100元,根据以上经济业务进行账务处理.

①18日经济业务会计分录:

借:

待摊费用___管理费用___书报费300

贷:

银行存款300

②31日经济业务会计分录:

管理费用___书报费100

待摊费用___管理费用___书报费100

2、31日，按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧3000元，根据以上业务进行账务处理。

借：

管理费用——折旧3000

贷：

累计折旧3000

3、市公司下拨保康烟叶经理部收购资金30万元，根据以上业务进行账务处理：

借：

其他应收款——保康烟叶经理部（收购资金）

贷：

银行存款——XX行

4、保康烟叶经理部收到市公司下拨的收购资金30万元，根据以上业务进行账务处理：

银行存款——XX行300,000.00

贷：

其他应付款——市公司烟叶收购款300,000.00

5、市公司收到国家局、省局基础设施建设补贴资金50万元，根据以上业务进行账务处理：

银行存款——专户500,000.00

补贴收入——烟叶基础设施建设项目补贴500,000.00

6、市公司收到保康烟叶经理上报的烟叶基础设施（水池）项目资料，经审核后以银行存款支付50万元，根据以上经济业务编制会计分录：

烟叶生产投入补贴_烟叶基础设施建设补贴_水池500,000.00

银行存款500,000.00

7、保康烟叶经理部收到市公司拨付的烟叶基础设施水池项目资金50万元，根据以上业务进行账务处理：

“银行存款”——专户

“专项应付款”——×

×

项目基础设施建设资金

8、保康烟叶经理以银行存款支付烟叶基础设施水池项目建设单位资金20万元的账务处理：

其他应收款—烟叶基础设施（水池）—XX单位200,000.00

银行存款200,000.00

9本月接受某单位赠全新轿车一辆，无账单，按同类轿车市场价15万元入账。

固定资产150000

资本公积——接受捐赠非现金资产准备150000

10、本月以银行存款支付税款滞纳金1000元。

根据以上业务进行账务处理。

营业外支出1,000.00

银行存款1,000.00

11、本月末计算结转本月的城建税7000元、教育附加费3000元，请根据该业务编制会计分录。

主营业务税金及附加 

10000

应交税金---应交城建税 

7000

其他应交款—教育费附加费 

3000

12、本月以银行存款支付工资43,700.00元,职工工资表上应发数是89,600.00元,扣职工公积金16,00.00元,社保费5400元,个人所得税24500元,根据以上业务编制记账分录:

应付工资__支出数89,600.00

管理费用_公积金16,000（单位部分）

贷:

其他应付款__代扣代缴社保费5400

其他应付款---职工公积金32,000.00（单位+职工扣款）

应交税金__应交个人所得税24500

银行存款43,00.00

13、本月购财务软件一套，价格10,000.00元,根据以上业务编制会计分录:

无形资产10,000.00

银行存款10,000.00

14、一季度两烟实现利润153,893,958.58元,计算应预缴所得税38,473,489.65元，以银行存款支付，根据以上业务编制会计分录：

1计算应预缴所得税时：

所得税38,473,489.65

应交税金___应交企业所得税38,473,489.65

2以银行存款支付时:

借:

应交税金___应交企业所得税38,473,489.65

银行存款38,473,489.65

15、某企业于2007年12月31日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120,000元，企业所得税税率为33％。

根据以上经济业务编制会计分录：

（1）借：

固定资产　　　　　 

120,000.00

　　　贷：

累计折旧　　　　　 

36000.00

　　　　　以前年度损益调整 

84000.00（120,000.00×

70%）

（2）借：

以前年度损益调整　　　27,720.00（84,000.00×

33%）

　　　　贷：

应交税金--应交所得税　 

27,720.00

　（3）借：

以前年度损益调整　　　46900（84,000.00-27,720.00）

　　　　　贷：

利润分配--未分配利润　 

46900

四、计算题：

1、本月销售卷烟10000条，每条销售价格20元（不含增值税），每条成本12元，计算本月的收入、成本、毛利、毛利率各是多少？

解:

①本月销售收入是200,000.00元

10000×

20=200,000.00

②本月的成本是120,000.00元

10000×

12=120,000.00

③本月的毛利是80,000.00元

（200,000.00-120,000.00）=80,000.00

④本月的毛利率是:

40%

80,000.00÷

200,000.00×

100%=40%

答：

本月的收入是200,000.00元,成本是120,000.00元,毛利是80,000.00元,毛利率是40%

2、本单位有房屋三幢，其中二幢用于本单位生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，另外一幢房屋租给某单位，年租金收入20万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）。

请计算该单位当年应纳多少房产税？

解：

（1）用于生产经营的房产应纳房产税=400×

（1-30％）×

1.2％=3.36（万元）

（2）出租房产应纳房产税=20×

12％=2.4（万元）

　　答：

本单位应纳房产税合计5.76万元。

3、某职工2004年年终奖金12000元，计算该职工年终奖应缴纳多少个税?

①用年终奖全额除以12个月，即12000÷

12＝1000元，

②再以1000元单独计算适用税率，确定的税率将是10％，速算扣除额应为25。

③年终奖扣税应为12000×

10％－25＝1175元

张先生年终奖应缴纳1175元的个人所得税。

4、本单位计件工资标准62.47元,本月卷烟销售2354箱,本月流动红旗考核综合得分103.25,本月应兑现多少工资总额?

解:

月计件工资总额=计件工资单价×

本月实际销量×

“双百分考核”总得分÷

100

62.47×

2354×

103.25÷

100=151,833.65元

答:

本月应兑现工资总额151,833.65元

5、本企业有一房屋，原值为300000元，预计可使用10年，预计报废时的净残值为5000元，房屋采用平均年限法计提折旧，计算该房屋的年折旧额是多少?

年折旧额：

（300000-5000）/10＝29500元。

答：

该房屋的年折旧额是29500元

6、本月烟叶销售50,000担,销售收入是40,000,000.00元,费用开支总额11,000,000.00元,计算本月烟叶费用率、烟叶单担结构、烟叶单担费用各是多少?

解：

①本月烟叶费用率27.5%

11,000,000.00÷

40,000,000.00×

100%=27.5%

②本月烟叶单担结构800元

40,000,000.00÷

50,000.00=800.00

③本月单担费用220元

50,000=220.00

7、企业3月初流动资产314,513.00元,月末流动资产427,468.00元,计算流动资产月平均余额是多少?

（314,513.00+427,468.00）÷

2=370,990.50

流动资产月平均余额是370,990.50元

8、企业12月份资产负债表上反映资产总额764,868,606.24元,负债总额189,523,570.99元,计算资产负债率是多少?

189,523,570.99÷

764,868,606.24×

100%=24.78%

9、XX营销部07年卷烟实现销售收入231,024,343.16元,预征率为2.7%;

烟叶收购额为3,566,783.8元,预征率为8%,计算07年该营销部两烟各应缴纳的增值税是多少?

①卷烟应缴纳增值税6,237,657.27元

231,024,343.16×

2.7%=6,237,657.27

②烟叶应缴纳增值税348,118.09元

3,566,783.8+（3,566,783.8×

1.1×

0.2）×

8%=348,118.09

10、企业2007年土地等级和标准如下：

一类地面积26399.15平米,每平方米年税额6元;

二类地面积10493.91平方米,每平方米年税额4元；

三类地面积43250平方米，每平方米年税额3元；

四类地25077.53平方米,每平方米年税额2元。

计算该企业2007年应缴纳土地使用税是多少?

（26399.15×

6）+（10493.91×

4）+（43250×

3）+（25077.53×

2）=380,275.60

2007年该企业应缴纳土地使用税380,275.60元

五、简答题

1、预算管理原则？

①、树立全局观念，搞好综合平衡；

②先进、经济、合理；

③量入为出；

④轻重缓急，精打细算。

2、烟叶基础设施建设中农户自建项目报账所需要的资料？

（1）《建设项目补贴合同》；

（2）补贴资金付款申请单；

（3）补贴资金付款审批单；

（4）项目建设主体签字确认的补贴资金兑现花名册；

（5）验收报告或工程进度质量报告。

3、烟叶基础设施建设中集体工程或烟农不能自建项目报账所需要的资料？

①《建设项目补贴合同》；

②补贴资金付款申请单；

③补贴资金付款审批单；

④六方确认的“工程进度质量报告”；

⑤项目建设主体开具给烟草企业的补贴资金专用收款收据（行政事业性收款收据）；

⑥项目建设主体出具给烟草企业的付款委托书（必须逐笔委托）；

4、各营销部、烟叶经理部社保费报账所需的资料？

①中华人民共和国税收通用缴款书、②社会保险费申报核定表、③在岗、离退休、内退、劳保人员社保费申报明细表。

5、工资基金的来原有哪些？

：

①核定工效挂钩的工资总额基数；

②随经济效益增长而提取的增长工资；

③国家规定单列的各项工资；

④财政、上级及有关部门拨入的用于员工奖励的工资。