15春东财《企业税收筹划》在线作业一随机满分答案文档格式.docx

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A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.违章处理

B

3.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.零售环节

D.进口环节

4.疾病预防与控制属于下列产品中的（）

A.纯公共产品

B.准公共产品

C.私人产品

D.准私人产品

A

5.下列关于包装物的说法正确的是（）

A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税

D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税

6.一国政府取得国债收入的凭据是（）

A.所有权

B.使用权

C.国家信用

D.政治权利

7.凭借国家信用取得的财政收入是（）

A.税收收入

B.公债收入

C.国有资产收益

D.收费收入

8.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728

B.784

C.812

D.868

9.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）

A.软赤字

B.硬赤字

C.周期性赤字

D.结构性赤字

10.我国企业所得税的基本税率是（）

A.30%

B.33%

C.20%

D.25%

D

二、多选题

1.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）

A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助

B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人

C.雇员取得的奖金、津贴、补贴

D.雇员取得的加班工资和年终加薪

CD

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

BCD

3.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）

A.化妆品

B.高档手表

C.金银首饰

D.钻石及钻石饰品

4.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目

C.无偿赠送

D.个人消费

BD

5.营业税的纳税义务发生时间是（）

A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天

B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天

C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天

D.预收工程价款的，收到预收款的当天

ACD

6.下列属于营业税混合销售行为的有（）

A.工厂销售货物的同时负责送货上门

B.商场卖货并负责调试

C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本

D.卡拉OK歌厅供应小点心

7.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）

A.个人转让著作权取得的收入

B.残疾人本人提供的应税劳动

C.邮政部门销售集邮产品取得的收入

D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

8.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）

A.股息、红利所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

ABD

9.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）

A.向金融机构的借款利息支出

B.企业财产保险费

C.企业的业务宣传费

D.固定资产转让费

10.下列项目中免征营业税的有（）

A.残联举办的餐饮店

C.养老院收取的老人入院费

D.养老院举办的对外餐饮店

BC

三、判断题

1.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。

（）

A.错误

B.正确

2.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

3.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。

4.国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。

5.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。

A