税收学原理教案文档格式.docx

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八、作业：

1.如何构建中国的税收理论体系？

第一章税收基本概念

通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。

理解并掌握税收的概念；

重点掌握税收“三性”的基本特征；

对税收的基本术语有所了解。

三、教学时数：

2个课时

四、教学重点

1.税收的概念及解析

2.税收“三性”的基本特征

3.税收和其他财政收入形式的比较

1.税收概念的解析

2．对税收“三性”基本特征的认识

课堂讲解；

提问。

2．扬斌主编：

3．陈永良编著：

八、作业

1．什么是税收？

怎样理论税收的概念？

　　2．怎样评析作为税收概念的“税收价格”？

　　3．什么是税收的“三性”特征？

怎样认识税收的“三性”特征？

认识税收“三性”特征的重要意义何在？

第二章税收的起源和历史发展

通过本章教学，使学生了解税收是怎样起源的及其发展的过程，了解新中国税收的建立和发展过程。

了解税收的产生的原因；

了解中国税收的发展历程；

了解西方国家税收的发展过程。

1.税收产生的基础条件

2.我国社会主义税收的建立和发展

1．税收产生的前提条件。

2.一九九四年的税收改革。

七、主要参考书目

4．斌主编：

　　1．怎样认识税收是随着国家的产生而产生、随着国家的发展而发展的？

2．我国封建社会税收经历了哪些重大改革？

试述重大改革的主要内容。

3．简述新中国税制建立和历次税制改革的主要内容。

第三章税收的本质和课税的理论依据

通过本章学习，应使学生掌握税收的本质及其课税的依据。

了解国家的本质和国家的职能；

理解并掌握税收的本质；

理解课税的理论依据。

3个课时

1．国家本质和国家职能

2．税收的本质

3．课税的理论依据

五、教学难点：

1．税收与国家的关系

2．课税的理论依据

六、教学方法：

1．扬斌主编：

《税收学》科学出版社2003年1月第1版

2．安福仁著：

《税收理论与政策研究》中国财政经济出版社2006年6月第一版

1．国家的本质是什么？

2．怎样理解国家的职能？

3．怎样理解税收是国家的本质和国家职能的物质资料获取方式？

4．怎样理解税收是国家存在的经济体现？

5．为什么说税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式？

6．试述政府课税的理论依据。

第四章税收原则

通过本章的学习，应使学生掌握税收的原则，包括财政原则、公平原则和效率原则。

二、教学要求：

了解西方学者对税收原则理论的提出和发展过程；

掌握税收的三大基本原则。

1.凯恩斯及瓦格纳的税收原则。

2.当代税收的三大基本原则。

3.我国在税收上应坚持的基本原则。

我国税收在公平与效率原则上的选择

1．王国清：

《财政学》，高等教育出版社2006年版

2．王国清：

《税收经济学》，西南财经大学出版社2006年版

3．许建国、薛刚：

《税收学》，经济科学出版社2004年版

4．胡怡建、朱为群：

《税收学教程》，上海三联书店1994年版

5．杨斌：

《税收学》,科学出版社,2003年版

1．怎样理解古典税收原则的起源与发展？

2．税收财政原则有什么主要内容？

3．在设计税收制度时如何运用税收受益原则？

4．收入、支出及财产在衡量税收支付能力时各有什么优缺点？

5．税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？

6．税收效率原则的内容是什么？

如何实现税收效率？

第五章税收与社会再生产

通过本章学习，使学生了解税收与社会再生产各环节的相互关系，税收在社会再生产中的布局及税收的职能。

了解马克思社会再生产理论；

了解马斯格雷夫关于税收在社会再生产中布局图；

掌握我国税收布局的特征；

理解并掌握税收的财政职能、经济职能和监督管理职能。

1．税收在社会再生产中布局

2．税收的职能

税收的财政职能、经济职能和监督管理职能

1．阮宜胜：

《税收学》（修订版），经济科学出版社，1997年2月

2．马斯格雷夫：

《财政理论与实践》（第五版），中国财政经济出版社，2003年

3．杨卫华周凯：

《税收学》，广东经济出版社，1997年8月

4．潘明星张国云陈建新：

《税收学》，南海出版社，1996年

5．李润身：

《税收学》，大连海事大学出版社，1997年

6．郝如玉：

《税收理论研究》经济科学出版社，2002年6月

7．朱明熙刘蓉蒙长寿：

《税收学》，西南财经大学出版社，1996年1月

1.简述马克思社会再生产各环节相互关系的原理

2.简述税收与生产的关系。

3.简述税收与交换的关系。

4.简述税收与消费的关系。

5.简述税收在社会再生产中的布局。

6.简述马斯格雷夫关于经济循环中税收布局的内容。

7.税收有哪些职能？

研究税收职能意义何在？

8.简述税收的财政职能、调节职能和监督职能。

第六章税收效应理论

通过本章教学，应使学生掌握从微观和宏观两个不同的层次对税收存在的各种效应进行分析。

了解税收效应的概念和分类；

理解并掌握税收的微观效应分析；

理解并掌握税收的宏观效应分析。

1.税收的收入效应

2.税收的替代效应。

3.税收对经济稳定、收入分配的影响。

1.分析税收在消费、劳动供给、投资及个人储蓄方面的效应。

。

2.分析税收与经济增长、经济稳定的关系。

案例分析。

1．保罗.萨缪而森，《宏观经济学（第十七版）》，人民邮电出版社，2004、01

2．钱淑萍，《税收学》，上海财经大学出版社，2005、10

3．［英］西蒙·

詹姆斯，克里斯托弗·

诺布斯，罗晓林译，《税收经济学（第七版）》，中国财政经济出版社，2002、10

1．分析税收对生产的收入效应和替代效应。

2．分析税收对消费的收入效应和替代效应。

3．分析税收对劳动力供给的收入效应和替代效应（总效应任意）。

4．同额的人头税、比例所得税和累进所得税，哪一个更能激励个人的劳动力供给？

5．分析税收对私人投资的效应（两种情况）。

6．税收影响投资的因素分析。

7．用简单两时期生命周期模型分析利息税对储蓄的效应。

8．用简单两时期生命周期模型分析个人所得税对储蓄的效应。

9．宏观经济学中的AD-AS模型和微观经济学中的供给与需求模型是一回事，这种看法对吗？

为什么？

10．价格粘性和工资刚性是凯恩斯总需求管理的理论基础，你认为产生工资刚性和价格粘性的主要因素有哪些？

是否还存在其他因素影响市场在短期内不能出清？

第七章税收负担和税负转嫁

通过本章学习，应使学生掌握税收负担及其相关理论及其衡量方法，掌握税负的转嫁及其税负的最终归宿问题。

理解税收负担的概念及研究税收负担的意义；

掌握税收负担的衡量指标；

理解税收负担的影响因素；

掌握如何合理的确定一国的税负水平；

理解并掌握税负的转嫁及最后归宿。

1.税收负担的衡量指标。

2.税收负担的影响因素。

3.税收负担的转嫁及归宿。

1.如何衡量税收负担。

2.一国的税收负担合理水平的确定原则。

课堂讲解。

1.简述税收负担含义及意义。

2.简述税收负担衡量指标包含哪些。

3.简述税收负担政策类型。

4.简述拉弗曲线。

5.简述我国税收负担政策选择。

6.简述税负转嫁的形式。

7.阐述影响税负转嫁的因素。

第八章税收结构（上）

通过本章教学，使学生了解税收的分类与税收结构，掌握流转税的概念和特点，包括增值税、消费税、营业税及关税各自的特点。

了解税收体系构建的内容；

理解流转税的特点；

理解并掌握增值税、消费税、营业税的特点。

1.流转税的特点。

2.增值税、消费税、营业税各自的概念及特点。

1．流转税的特点。

2．对增值额的理解及增值税的特点。

1.简述税收结构的发展变化

2.简述税收结构类型

3.简述税收结构的制约因素

4.简述我国的税收结构

5.简述流转税的特点、优点和缺点

6.简述增值税的性质、特点、优点和缺点

7.消费税的功能

8.我国现行消费税的基本特征

第九章税制结构（下）

通过本章教学，应使学生对所得税的性质及特点有所了解和掌握，同时了解财产课税，资源及行为课税。

理解并掌握所得税的性质及特点；

了解企业所得税制和个人所得税制的设计；

理解财产课税的优缺点；

了解资源和行为的课税。

1.所得税的优点及缺点

2.企业所得税的税制设计

3.个人所得税的税制设计

4．财产课税的特点

1.所得课税的特点。

2.个人所得税制的设计。

1．简述所得课税的特点。

2．简述所得课税的三种课征方式。

3．简述企业所得税税基及基本内容。

4．综述我国企业所得税制度的发展。

5．综述我国企业所得税制度构成。

6．简述我国个人所得税制度特征。

7．简述财产课税的优缺点。

第十章税收支出理论

通过本章学习，应使学生对税收支出的概念、形式及税收支出所产生的经济效应有所掌握。

了解税收支出的概念及特征；

了解税收支出理论的产生和发展；

掌握税收支出的形式；

理解并掌握税收支出所带来的经济效应。

1.税收支出的形式。

2.税收支出的经济效应。

1．税收支出所产生的正、负经济效应。

2．我国建立规范科学的税收支出制度的必要性和重要意义。

1．邓子基:

《税收支出管理》，中国经济出版社1999年版.

2．国家税务局税收科学研究所:

《税收支出理论与实践》，经济管理版社1992年版.

3．樊丽明：

《税制优化研究》，经济科学出版社，1999年版.

4．刘蓉:

《税式支出的经济分析》，西南财经大学出版社2000年版.

5．刘心一:

《税式支出分析》，中国财政经济出版社1996年版.

1．税收支出的基本特征是什么？

2．税收支出应遵循哪些原则？

3．如何认识税收支出的“正、负”效应？

4．如何建立并完善我国的税收支出预算管理制度？

第十一章税收选择理论

通过本章教学，应使学生了解税收选择理论的各种流派尤其是最优税收理论的思想演变进程及我国税制改革选择的相关政策选择。

了解最优商品税和最优所得税的理论进展和政策含义，及其基本数学思路的分析和经济学探讨方法；

掌握我国税制改革选择的相关政策建议。

1.西方最优税制理论

2.公共选择税收理论

3.税制设计理论

1.最优商品税和最优所得税的理论基本数学思路的分析和经济学探讨方法

2．结合税制设计的基本原则（公平、效率），根据我国实际情况，提出对我国税制改革选择的相关政策建议。

课堂讲授。

1．缪勒，《公共选择》，商务印书馆，1992年中译本。

2．穆斯格雷夫，《美国财政理论与实践》，中国财政经济出版社，1987年中译本。

3．郭庆旺等编著，《公共经济学大辞典》，经济科学出版社，1999年版。

4．王雍君，《最优税制原理》，中国财政经济出版社1995年版。

5．莫里斯，《最优所得税理论探索》，载张维迎编，《詹姆斯·

莫里斯论文精选》，商务印书馆，1998年版。

6．尼古拉斯·

斯特恩，《最优商品税和所得税理论入门》，载大卫·

纽伯里、尼古拉斯·

斯特恩编《发展中国家的税收理论》，中国财政经济出版社，1992年版，第54页。

7．哈维·

S·

罗森，《财政学》，中国人民大学出版社，2003年版，第297页。

1．评价最优税收的一般原则是什么？

2．最优税收理论如何认识商品税与所得税之间的关系？

3．公共选择学派的最优税收理论基本内容是什么？

4．税制设计理论如何对最优税收理论进行充实和扩展？

5．税收选择理论对我国税制改革有什么启示？

第十二章税收政策

通过本章学习，使学生了解税收政策的含义、类型，各种税收政策所带来的经济效应及我国最近所采用的税收政策。

了解税收政策的含义、类型；

理解税收政策的要素及各要素对经济的影响；

；

了解税收政策与其他经济政策的关系；

掌握我国当前采取的税收政策。

1.各种税收政策对经济的影响

2.我国近年来所采用的税收政策及对经济的影响。

1.各种税收政策对经济的影响

2.我国目前应采取的税收政策及原因分析

1．《运用税收政策促进产业结构调整》彭月兰《经济问题》2005年第9期

2．《区域经济发展与税收政策选择》单向东，郑学敏《商场现代化》2006年6月下旬刊

3．缩小我国区域经济差距的税收政策探讨》曹燕萍，付淑琴《财经理论与实践》（双月刊）2004年11月

4．《构建我国节约型社会的税收政策研究》蒋少华，储德银《价格理论与实践》

5．《循环经济与税收政策之研究》钱斌华，毛艳华《科学管理研究》2006年4月

1．税收政策包括哪些类型？

2．税收政策的要素包括哪些，他们之间的联系与区别以及对经济的作用影响分别是什么？

3．简述我国税收政策在各个时期的作用和局限。

4．我国现行税收政策现状及其改革思路。

第十三章税收竞争理论

通过本章教学，使学生了解和掌握税收竞争的一般理论并进一步掌握我国地区间税收竞争的现状及主要措施。

了解税收竞争的概念及分类；

理解并掌握税收竞争的形式；

理解税收竞争形成的原因；

掌握税收竞争所产生的正、负效应；

了解税收协调的内容及形式；

了解我国地区间税收竞争的现状及成因；

掌握规范我国税收竞争的方法。

1.税收竞争所产生的正、负效应

2.我国地区间税收竞争的现状、成因及效应。

3.规范我国税收竞争的方法

1.税收竞争的效应分析

2.如何规范我国政府税收竞争。

案例分析；

1．王莹，经济全球化格局下税收竞争的利于蔽，统计与决策，2006（10）。

2．刘蓉、黄长明，税收竞争的效率与规范，经济理论与经济管理，2005

（2）。

3．刘笑萍，国内税收竞争的经济效应分析，税务研究，2005

（2）。

1．简述税收竞争与税收协调的概念。

2．论述税收竞争对社会经济产生的一般效应。

3．简述税收竞争的分类。

4．你认为如何能够有效地抑制我国地区间普遍存在的激烈税收竞争。

第十四章税收法律理论

通过本章学习，使学生了解并掌握税法的特征、税法的立法原则、税法的构成要素及税法的法律责任等。

了解税法的概念、特征及基本原则；

理解税收的法律关系；

掌握税法的基本内容；

理解并掌握税收争议的解决方法。

1．税法的基本原则

2.税法的主要内容

3.税收争议的解决。

1．税法的基本内容包括税收的执行、税收行政处罚程序和税务行政赔偿。

2．税收争议的解决方式

1．蔡秀平，完善税法建设体系是分税制成功的前提，经济论坛，2006（3）

2．刘升，诚实信用原则适用于税法的理由分析，北方经贸，2006（4）

1．简述税法的概念、特征。

2．简述税收的立法原则。

3．简述税法的基本内容。

4．试述税收行政复议与税收行政诉讼的区别。

第十五章税收关系理论

通过本章的学习，使学生了解和掌握国家和纳税人之间的分配关系，政府和政府之间的税收分配关系，国家与国家之间的税收分配关系等。

理解并掌握国家和纳税人之间的税收分配关系，政府和政府之间的税收分配关系，国家与国家之间的税收分配关系；

掌握我国税收征管权的划分；

理解并掌握我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路。

1.中央政府与地方政府以及地方政府间的税收分配关系

2.我国税收征管权的划分。

3.我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路

我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路

　刘剑文　熊伟著：

《税法基础理论》北京大学出版社2004年9月第一版

1．什么是国家课税权的模向配置？

什么是国家课税权的纵向配置？

　　2．纳税人的权利体系包括哪些方面？

　　3．简述改革我国现行税收管理体制的设想。