企业财务规章制度Word文档格式.docx

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财务经理根据董事会决定的公司经营目标和经营计划，组织财务部及有

关职能部门编制长期的财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损

益预测。

督促财务部将已批准的预算分解为各项控制指标，按责任范围下达给

各部门。

第十六条会计人员根据不同的账务内容，定期对会计账簿记录的有关数据与

库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证

相符、账表相符、账实相符。

会计人员负责公司资产负债表、现金流量表、损

益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作。

第十七条出纳人员要严格执行现金管理制度，保管好有关印章、空白支票和

空白收据；

不得坐支现金、开白条抵库；

认真审核现金收付款凭证，及时处理

收付款业务，做好凭证的传递工作；

对每天发生的银行和现金收支业务做到日

清月结，保证账实相符。

第十八条建立会计档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料

都应当建立档案，妥善保管。

依据《会计档案管理办法》的规定进行保管和销

毁。

第十九条财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的工作及物品全部移

交给接替人员，接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方

可调离或离职。

第二十条各职能部门同财务部工作有不同程度的联系，财务部应根据公司经营

方针和经营目标，协同各部门共同执行财务管理办法，对涉及财务收支的业务

工作进行合理分工。

（一）生管办制定公司生产计划，安排生产进度，掌握开工、停工情况，为财

务部编制财务预算、核算停工损失提供资料；

财务部给生管办提供成本分析的

详细资料，为生管办降低材料消耗，节约成本支出提供依据。

（二）财务部会同仓库部制定存货管理办法，设计存货入库、出库的凭证，规

定存货核算程序。

供销库房核算管理存货的实物量，财务部负责核算存货的价

值量。

应按月核对，以保证存货帐实相符。

仓库部会同生管办负责材料采购、

发料限额，核定材料的储备量。

市场部应先填制发货单，控制发货量及销售客

户；

财务部负责办理购销业务的货币收付和往来结算。

（三）财务部会同人事部进行工资总额的管理和使用，人事部负责考勤、定

额统计，由财务部统一核算发放。

（四）财务部每月向技术开发部、工程部了解产品的各项消耗定额、工艺变

化及成本的影响、以便于核对、审查公司的制造成本、核算废品损失、为成本

分析提供消耗部分的基础资料。

第四章公司财务管理内部控制制度

第二十一条将不相容职务分由不同部门或岗位的人担当，以达到牵制控制的目

的。

（一）货币资金业务由专职出纳人员处理，出纳人员只记货币资金日记账，与

登记总分类账的人员相互独立，货币资金的收付应该经专人审核合格的报销单

据或会计凭证为依据，库存现金日清月结，按月编制余额调节表。

（二）存货、物资设置专门仓库，配备专职保管人员负责保管。

建立物资明细

账，物资的入库、出库应有合法的凭证手续，财务部按月进行复核，年末进行

全面清查，以保证账、物相符。

（三）采购业务，由物资领用部门填列请购单，由后勤部依据库存情况确定采

购量，采购完毕应及时办理入库手续，库管人员对物资清点入库，财务部审核

发票并与入库单核对。

（四）销售业务，每一销售业务应开出销售发票，由专人审核其价格，开票人

员不能兼办物资保管，赊销业务要有审批手续，产品出库应有提货单，出公司

应有出门条。

（五）生产业务，生管办负责安排产品的均衡配套生产，并据生产计划控制材

料消耗、能源消耗、废品损失，应有审核及记录。

第二十二条公司在会计工作岗位中可设计专职或兼职稽核人员，审核会计凭证

和复核会计账簿、会计报表。

（一）审核原始凭证业务内容是否真实、合理、节约，有关责任人员是否签章，

审核凭证要素是否齐全、外来凭证是否有公章，凭证记录计算是否清晰正确。

（二）经审核合格的原始凭证作为编制记账凭证的依据；

若审核中发现书写错

误或手续不全，应退回原经办部门重办或补办手续。

（三）审核记账凭证发生经济业务的内容与所附的原始凭证内容是否相符，审

核记账凭证的会计分录是否正确，有关人员签章是否齐全。

设置专人负责上述

凭证的审核工作。

（四）每个月末应对账簿的发生额和余额进行复核，包括：

总账与所属明细

账核对；

总账与日记账核对；

会计账簿与物资保管部门的账薄核对；

债权、债

务账簿与债权、债务单位核对等，由各岗位分别进行。

（五）审核报表前后期的编制方法是否一致；

依据是否相同；

同一指标的口

径范围是否一致等。

复核表内的数字：

账表是否相符；

表内关系有无错误；

表

间项目是否衔接等。

第五章货币资金收支的管理

第二十三条财务部统一办理全公司的货币资金收、支业务。

并指定专人（出纳）负责货币资金的收、支，银行结算票据的传递和现金的存取工作。

不准积压或延时办理。

第二十四条本公司现金使用范围：

职工工资、奖金；

个人劳务报酬；

各种劳保、福利费用；

出差人员随身携带的差旅费；

零星采购的需要的现金。

本公司库存现金限额为3000元。

若因业务量变化需要变动限额时，由财务部提出申请，经总经理审批后，才可变更。

（一）非出纳人员不得经营现金，设置现金日记帐采用三栏式订本帐，按收付的时间顺序，由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。

现金出纳人员除经管现金、有价证券，有关票据和登记现金日记帐外，不能兼管其他记帐工作。

（二）向银行存取现金时，应按规定办理凭证手续。

现金送存银行，凭证上应注明来源；

从银行提取现金时，凭证上应注明用途。

提取现金的支票、印签（或密码）不能由一人保管。

（三）出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。

每笔现金收付业务完成时，出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印签。

严禁白条抵库，严禁留存帐外现金，严禁挪用现金开白条；

出纳人员不得泄露保险柜密码，不得将钥匙交他人使用；

每日下班前应盘点现金，并作好核对记录，保证帐款相符。

（四）现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。

每月财务经理指定出纳人员之外的专人不定期对库存现金进行检查，并填制现金清查表，抽查时出纳人员应在场，抽查中发现差款，由出纳人员赔偿。

第二十五条由财务部核定备用金的使用部门、人员和额度。

（一）财务部核定使用人员和额度，由经手人填制“借款单”，经部门主管人员签字后才能预借，财务部在“其他应收款”科目中按借款人设置明细科目核算。

（二）备用金只能按规定用途和标准使用，不准挪用、转借。

（三）备用金用后应填制费用报销单等凭证，经部门主管或副总经理签字后，及时到财务部报销，财务部按核定数补足定额。

（四）使用备用金人员，完成公务或调离岗位时，应及时交还，完清手续，不准挪用或久悬不结，不准转为其他借款。

财务部应定期与使用人员对帐。

第二十六条银行存款日记帐的登记与银行存款的清查。

（一）按开户银行、帐号设置银行存款日记帐，由出纳人员按收付的时间顺序逐日逐笔登记本公司银行存款的收付结余情况。

据以掌握银行存款的动态，以便资金调度。

（二）按月与银行对帐单逐笔核对，如有未达帐项，应分别编制银行存款余额调节表，该调节表应于次月7日编制完毕。

（三）如银行记帐有误，应及时与银行核对，通知银行进行调整；

如本公司记帐有误，则应及时查明原因，按错规定的帐更正的方法及时更正。

（四）管理银行存款的出纳人员，除登记银行存款日记帐，办理银行票据交换等出纳工作外，不得兼管其他记帐工作。

（五）银行存款的收付坚持复核审批制度，即收、付要有会计凭证，经复核人员审查，付款经财务经理签批，才可办理。

（六）签发支票的印章（或密码）由出纳人员之外的专人保管，按规定使用；

空白支票及其他结算凭证由出纳人员保管，不准由一人兼管票据和印章（或密码）。

（七）加强空白支票的管理，领用实行登记制度，在出纳人员处设置“支票领用登记簿”，支票购回后，先将支票编号按顺序记入登记簿。

然后据已批准用款的“领用支票申请单”或“借款单”分项登记领用日期、用途、金额、使用支票的单位的名称、开户行、帐号、领用人，同时应在登记簿上签字，方可领用支票。

支付业务完毕后再登记报销日期。

若前项业务领用人未在财务部办理入帐手续，则后项业务不能再领用支票。

（八）支票遗失按规定到开户银行办理挂失手续，并在有关传播媒介申明作废。

其发生的手续费、广告费、银行罚款以及因遗失给公司带来的经济损失，全部由支票遗失人员负担赔偿。

财务部接到支票遗失报告后，要采取相应的防范措施，尽可能减少或避免本公司的经济损失。

（九）银行存款总分帐款与银行存款日记帐应逐月核对相符。

第二十七条本公司外汇借款或融资款的使用、归还以及外币收支业务须通过银行办理收、付；

同时应在外汇管理局逐笔办理登记核销手续，设置相应外币帐户（存款、债务等）进行核算。

发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记帐，以外币业务发生时的市场汇价作为折合汇率。

年度终了，将外币帐户的年末余额按年末市场汇价折合为人民币金额。

因汇率变动而产生的折合差额，作为汇兑损益，记入当年的“财务费用”。

投资时所发生的汇兑损益，记入“资本公积”。

第六章销售收入、应收帐款的管理

第二十八条销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业再生产过程持续进行的保证。

根据过去销售情况和市场未来需求对预测期产品销售量进行预计和测算，用以指导本公司经营决策和产销活动。

其内容包括：

市场需求预测；

销售渠道预测；

市场占有率预测；

新产品代替老产品发展预测；

目标销售量预测等。

第二十九条公司产品的价格由总经理牵头组成的物价组根据产品成本和市场的价格水平制定和修改。

第三十条加强销售的计划性，及时签订销售合同，认真执行销售合同，及时办理结算，尽快收回货款。

公司销售一般应采取现款（包括支票、现金、汇票、预收款）交易，钱货两清。

财务部根据销售合同规定和营销中心与购货者交来公司的销售发票，立即办理结算手续，尽快收回货款。

如货款未能按期收回，应向银行查询，并和营销中心密切配合，采取各种办法与购货单位联系，查明原因，催收货款，以免造成长期拖欠。

对信用不佳，拖欠货款的购货单位，按

【篇二：

中小企业财务管理制度】

中小企业、范本

财务管理制度

一、总则

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：

属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；

属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。

（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。

原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：

其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：

由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。

本地展会原则上不得支付会务费；

外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。

凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；

不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。

经批准后方可执行。

4、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。

各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

（所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行）。

5、工资、奖金的支出：

由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；

计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：

00-12：

0011：

00

15：

30-17：

0015：

00费用报销9：

009：

对外结帐9：

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：

由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：

部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：

由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与oa设备：

技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。

凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：

各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。

经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：

于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。

各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。

试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约的原则