企业内部控制基本规范解读及应用指南题库.doc

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企业内部控制基本规范解读及应用指南题库

一、单项选择题

1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A）。

A．年度自我评价报告

B．年度自我检查报告

C．年度自我考评报告

D．都不是

3.下列各项中，属于内部环境的是（D）。

A．信息沟通

B．控制活动

C．内部监督

D．企业文化

4.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D）。

A．内部环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

5.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（A）。

A．公司治理结构

B．授权控制

C．科学的内部机构设置

D．权责分配

6.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（A）。

A．岗位说明制度

B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道

D．轮岗制度或强制休假制度

7.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（A）。

A．产品风险

B．自然风险

C．经营风险

D．管理风险

8.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（Ｂ）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

9.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（Ｃ）。

A．风险应对

B．风险识别

C．风险评估

D．风险预防

10.绩效考核有很多划分的方法。

按考核时间分类的是（D）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和年度考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.（Ｂ）是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。

A．数据库技术

B．数据仓库

C．数据挖掘

D．以上都不是

12.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（C）。

A．内部监督

B．风险评估

C．控制活动

D．内部环境

13.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。

下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（Ａ）。

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．监督

14.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（Ｂ）。

A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任

C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

15.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。

下列各项中，体现这一要求的控制是（A）。

A．不相容岗位分离

B．出纳人员职业道德

C．授权批准制度

D．风险措施

16.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（D）。

A．原始凭证

B．现金收款记账凭证

C．现金付款记账凭证

D．审核无误的现金收付款记账凭证

17.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（Ｂ）。

A．出纳人员

B．会计人员

C．业务经办人员

D．财务部门负责人

18.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ｃ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。

A．填制入库单

B．填制出库单

C．填制销货通知单和销售发票通知单

D．填制销售发票

19.（Ａ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（Ｃ）。

A．每年年初的时间

B．每年年末结账之后的时间

C．与年度结账日期相近的时间

D．应收账款到期的时间

二、多项选择题

1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。

A．财政部

B．证监会

C．银监会

D．保监会

E．发改委

2.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD）。

A．全面性原则

B．重要性原则

C．制衡性原则

D．适应性原则

E．公平性原则

3.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主体）

B．环境

C．受控者（受控客体）

D．施控者对受控者作用的传递者

4.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．职责分工控制

B．授权控制

C．审核批准控制

D．预算控制

5.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB）。

A．健全的治理结构

B．科学的内部机构设置和权责分配

C．完美的企业文化

D．完善的企业目标

6.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD）。

A．岗位责任制

B．岗位保密协议

C．轮岗制度或强制休假制度

D．人力资源政策反映渠道

7.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ＡＢＣＤ）。

A．识别企业面临的各种风险

B．评估风险概率和可能带来的负面影响

C．确定组织承受风险的能力

D．确定风险消减和控制的优先等级

8.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ＢＣＤ）。

A．经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素

B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

C．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

9.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB）。

A．合同谈判与审批职务相分离

B．合同审批与执行职务相分离

C．合同的签订与办理发货职务相分离

D．合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离

10.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ＡＢＣ）。

A．经营预算

B．资本预算

C．财务预算

D．管理预算

11.外部沟通应当重点关注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．与投资者和债权人的沟通

B．与客户的沟通

C．与供应商的沟通

D．与监管机构的沟通

12.内部审计章程应包括的主要内容有（ABC）。

A．内部审计目标

B．内部审计机构在组织中的地位

C．内部审计机构的职责和权限范围

D．审计项目业务控制

13.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动

B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准

C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施

D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整

14.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盘点和比较

C．会计记录要妥善保护

D．重要资料留有后备记录

15.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ABC）。

A．一人一岗

B．一人多岗

C．一岗多人

D．多岗多人

16.下列各项中，属于为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到的行为有（ＡＢＣＤ）等。

A．不准白条抵库

B．不准谎报用途套取现金

C．不准将企业收入的现金以个人名义存入银行

D．不准保留账外公款

17.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ＡＢＤ）等环节。

A．审批

B．审核

C．现金收付

D．稽核

18.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任

B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离

C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离

D．出纳、档案管理岗位应当相互分离

19.下列各项中，属于企业折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．数量折扣

B．现金折扣

C．职能折扣

D．季节折扣

20.下列各项中，属于销售合同签订基本要求的有（ABD）。

A．合同的签订应符合《合同法》的规定

B．金额巨大的合同签订应征询法律顾问意见

C．合同内容应与双方谈妥的事项大体一致

D．应当建立健全销售合同审批制度

三、判断题

1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。

主要原因在于内部控制不力有关。

（√）

2.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

（√）

3.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。

（√）

4.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。

（×）

5.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。

（×）

6.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。

（√）

7.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。

（×）

8.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

（√）

9.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。

（×）

10.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。

（×）

11.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（√）。

12.内部审计的目的在于通过策划、组织内部的各项活动，评估其效果和效率。

（×）

13.货币资金的内部控制仅属于会计控制范畴，与管理控制不相关。

（×）

14.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

（√）

15.为了节省人力，在规模不大、出纳工作量不多的企业，一人多岗的出纳岗位设置，容许出纳一人办理货币资金业务的全过程。

（×）

16.企业对于结算起点以下的零星支出，可以使用现金支付。

（√）

17.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。

（×）

18.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

（×）

19.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。

（×）

20.企业内部的销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触销售现款。

（√）