会计基础综合题Word文件下载.docx
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80000
22
归还前欠货款
39000
(2)
31
本月合计
55000
41000
应付账款明细分类账户
A企业
(3)
35000
(4)
(5)
17000
30000
(6)
应付账款明细分类账户会计科目:
B企业
(7)
购入乙材料
(8)
33000
(9)
24000
9000
(10)
总分类账户会计科目:
原材料
借
(11)
(12)
54000
74000
13
生产领用材料
(13)
34500
26
10500
45000
合计
(14)
39500
2Z.1某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
(1)4日,向A企业购入甲材料1400公斤,单价21元,价款29400元;
购入乙材料2000公斤,单价13元,价款26000元。
货物已验收入库,款项55400元尚未支付。
(2)10日,向B企业购入甲材料1200公斤,单价21元,价款25200元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料2000公斤,单价21元,价值42000元;
领用乙材料1500公斤,单价13元,价值19500元。
(4)22日,向A企业偿还前欠货款40000元,向B企业偿还前欠货款30000元,用银行存款支付。
(5)27日,向A企业购入乙材料700公斤,单价13元,价款9100元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
7
4
55400
90400
25200
(1)
45600
70000
80600
75400
35400
40000
40200
(9)
10200
12800
68200
31900
27
9100
89700
61500
3Z.1某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
(1)2日,向A企业购入甲材料1100公斤,单价22元,价款24200元;
购入乙材料2500公斤,单价12元,价款30000元。
货物已验收入库,款项54200元尚未支付。
(2)10日,向B企业购入甲材料800公斤,单价22元,价款17600元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1000公斤,单价22元,价值22000元;
领用乙材料1200公斤,单价12元,价值14400元。
(4)22日,向A企业偿还前欠货款30000元,向B企业偿还前欠货款25000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料550公斤,单价12元,价款6600元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
38000
2
92200
17600
109800
54800
71800
18000
72200
42200
37600
12600
15000
69200
36400
50400
57000
78400
4Z.1某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
(1)3日,向A企业购入甲材料900公斤,单价30元,价款27000元;
购入乙材料4000公斤,单价10元,价款40000元。
货物已验收入库,款项67000元尚未支付。
(2)10日,向B企业购入甲材料1000公斤,单价30元,价款3000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1200公斤,单价30元,价值36000元;
领用乙材料3000公斤,单价10元,价值30000元。
(4)22日,向A企业偿还前欠货款45000元,向B企业偿还前欠货款20000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1200公斤,单价10元,价款12000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
12
67000
107000
137000
65000
72000
112000
46000
12000
109000
66000
58000
原材料明细分类账户明细科目:
乙材料数量单位:
公斤
收入
发出
结存
数量
单价
金额
6000
4000
4600
领用材料
3000
16000
1200
2800
28000
5200
二、银行存款余额调节表的编制
5Z.2资料:
华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
①4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已经送存银行,但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年4月30日单位:
元
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)()
银行对账单余额
(5)()
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)()
企业已收银行未收的款项合计
(6)()
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)()
企业已付银行未付的款项合计
(7)()
调节后余额
(4)()
(8)()
6Z.2资料:
1)华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,收到销货款转账支票6500元。
(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元。
(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元。
(4)26日,收到销货款转账支票3200元。
(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元。
(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元。
(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元。
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:
(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
(2)22日,收到销售款转账支票6500元。
(3)23日,收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。
(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。
(5)26日,收到华天公司开出的支票#0131,金额为2500元。
(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元。
(7)30日,银行对账单的存款余额数为202823元。
根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
华天公司2008年9月30日单位:
(5)
(2)
(6)
(3)
(7)
(4)
(8)
7Z.2资料:
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确):
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期
摘要
29日
开出转账支票#0110,支付购料款
23400
30日
存入购货方转账支票#232
29250
开出转账支票#0111,支付运输费
1800
31日
存入购货方转账支票#170
9360
银行存款日记账期末余额
88769
(2)银行对账单的记录:
转账支票#0110
代付电费
2490
存入转账支票#0232
存款利息
1650
收回托收的货款
11700
92069
请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
华天公司2008年12月31日单位:
8Z.2华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误)
日期摘要金额
12月29日因销售商品收到53#转账支票一张14200
12月29日开出71#现金支票一张5000
12月30日收到A公司交来的143#转账支票一张7800
12月30日开出95#转账支票以支付货款11700
12月31日开出96#转账支票支付明年报刊订阅费600
月末余额76840
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
12月29日支付71#现金支票5000
12月30日收到53#转账支票14200
12月30日收到托收的货款20000
12月30日支付95#转账支票11700
12月31日结转银行结算手续费380
月末余额89260
代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
三、试算平衡表的编制
9Z.3华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结账前余额试算表
2008年8月31日单位:
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460-90+900
应收账款
3870+1334
库存商品
5970-3400
3206
固定资产
11370+3400
短期借款
12000+1000
7374-1334
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910+90-360
财务费用
100
合计
45496
47804
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1)用银行存款支付电话费214元,误记为124元。
(2)赊销商品一批,计1334元,过账时误记入应收账款账户贷方。
(3)从银行存款户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款1000元。
(4)用银行存款支付本月电费157元,过账时管理费用账户借记517元。
(5)购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品登记入账。
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司
结转后余额试算平衡表
(1)500
(2)11270
(3)5204
(4)2570
(5)3206
(6)14770
(7)13000
(8)6040
(9)2210
(10)3640
(11)100
(12)47470
(12)47470
10Z.3资料:
华天公司2008年10月末有关账户的余额如下:
(不考虑增值税)
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金200短期借款10000
银行存款15800应付账款5000
应收账款3800实收资本60000
库存商品4200利润分配5000
固定资产56000
该公司10月份发生如下经济业务:
(1)用银行存款购入库存商品1800元。
(2)赊购办公设备3000元。
(3)从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元,利息120元。
(4)收回其他单位的欠款3000元,存入银行。
(5)本月的销售商品收入10000元全部收到,存入银行。
(6)本期库存商品期末盘存数为1000元,其余为本期销售数。
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
结账前试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
200
15800
3800
4200
1800
56000
10000
5000
利润分配
120