云南省税务师考税法一情报交换模拟试题.docx

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云南省税务师考《税法一》：

情报交换模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有__。

A．对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

B．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

2、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。

则应补缴的2009年的税款是__元。

A．43.75

B．50

C．45.5

D．52

3、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。

A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

4、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。

A．从轻或减轻处罚

B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚

D．从重处罚

5、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。

A．10%

B．15%

C．20%

D．24%

6、合同解除具有的法律特征是__。

A．以无效合同为标的

B．必须具备合同解除的条件

C．合同内容损害国家利益

D．原则上无须有解除行为

7、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准

8、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资性租赁人方发生的租赁费

C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

9、2009年10月1日，甲公司和乙公司达成一个口头意向，准备将甲公司对丙公司享有的100万元债权转让给乙公司，双方于10月15日签订了书面合同，10月16日将该转让行为通知送达丙公司，丙公司于10月20日回复同意，甲乙的债权转让行为自__对丙公司生效。

A．2009年10月1日

B．2009年10月15日

C．2009年10月16日

D．2009年10月20日

10、根据《刑法》规定，不得假释的犯罪分子包括__。

A．因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲

B．因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙

C．因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙

D．因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁

11、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是__。

A．借入短期借款所收到的现金

B．发行债券所收到的现金

C．分派的现金股利

D．收到的现金股利

12、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是__。

A．海关审定的租金

B．海关审定的留购价格

C．货物的成交价格

D．一般进口货物估定的完税价格

13、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额

C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利（或利息）的差额

14、下面的说法正确的是__。

A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税

B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税

C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税

D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关

E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税

15、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。

A．2260

B．4520

C．5470

D．6440

16、甲公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。

债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元，2010年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。

甲公司按实际利率法确认利息费用。

甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积—其他资本公积”的金额为__万元。

A．0

B．534.60

C．267.3

D．9800

17、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是__。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣

B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税

C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

18、注册税务师发生下列__情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。

A．注册税务师失踪3年

B．注册税务师同时在两个税务代理机构执业

C．注册税务师受到有关部门的经济处罚

D．年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的

19、在我国，无权行使刑事侦查权的是__。

A．公安机关

B．人民法院

C．人民检察院

D．监狱

20、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。

A．21.71

B．58.288

C．325

D．266.71

21、确认发明专利权和海关处理的第一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层

B．中级

C．高级

D．专门

22、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。

A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员

B．企业已出售住房的管理服务人员

C．本企业已领取失业救济金的下岗人员

D．本企业聘用的合同工、临时工

23、下列关于提存的效力的说法中，错误的是__。

A．提存与清偿发生同等消灭债的效力，债权人对债务人的给付请求权因此消灭

B．在提存期间，提存物毁损灭失的风险由提存部门负担

C．提存物在提取期间产生的孳息归提存受领人所有

D．除当事人另有约定外，提存费用由提存受领人承担

24、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是__。

A．销售库存不需用的材料取得的收入

B．股票发行的溢价收入

C．股票对外转让的净收益

D．接受非货币性捐赠

25、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，每公斤计划成本为200元。

本月购进材料900公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税额为26010元。

另发生运输费3600元。

原材料运抵企业后验收入库892公斤，运输途中合理损耗8公斤。

则购进材料发生的成本超支差异为__元。

A．2586.8

B．2618.8

C．4210.0

D．21800.0

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、该企业外方投资者1997年再投资应退税款为__万元。

A．0

B．13.43

C．5.49

D．2.43

2、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。

A．有合法真实凭证

B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）

C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%

D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%

3、如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其它罪行，则处罚原则应是__。

A．按一般自首处理，可以从轻或者减轻处罚

B．按特别自首处理，可以从轻或者减轻处罚

C．不按自首处理，但可以酌情从轻或者减轻处罚

D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚

4、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除__后的余额，为应纳税所得额。

A．损失

B．资本的利息

C．成本

D．费用

5、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。

A．产品加工合同

B．法律咨询合同

C．技术开发合同

D．出版印刷合同

6、若甲公司自2005年起采用债务法核算所得税，则甲公司因转让对丙公司的长期股权投资而应缴纳的所得税为__万元。

A．9.9

B．19.8

C．36.3

D．46.2

7、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。

A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票

B．15周岁的乙故意伤害致人重伤

C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克

D．15周岁的丁抢夺他人物品

E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋

8、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率减半征收增值税

B．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税

C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税

D．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免征增值税

E．纳税人销售自己使用过的不属于应征消费税的机器设备，售价超过原值的，免征增值税

9、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。

A．50000

B．35000

C．300000

D．40000

10、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。

A．犯罪预备

B．犯罪未遂

C．不构成犯罪

D．犯罪既遂

11、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。

A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款

B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入

D．外籍个人取得的探亲费

12、下列情形中人民法院应当作出裁定的是__。

A．准许自诉人撤回自诉

B．驳回当事人对审判